Rozpočet finančního majetku a pasiv.

(1) Rozpočet finančního majetku a pasiv musí obsahovati

b) stav ostatního finančního majetku a pasiv k počátku a ke konci rozpočetního období, dále přírůstky a úbytky ostatního finančního majetku a pasiv v rozpočetním období.

a) stav hotovostí, jakož i pohledávek a dluhů u peněžních ústavů k počátku a ke konci rozpočetního období, dále přijmy a výdaje v rozpočetním období (rozpočet příjmů a výdajů),

(2) V rozpočtu finančního majetku a pasiv není dovoleno kompensovati majetek a pasiva.

(1) Stavy, přírůstky a úbytky ostatního finančního majetku a pasiv podle § 11 odst. 1 písm. b) se musí rozčleniti aspoň podle účtových skupin účtové třídy 2 směrné účtové osnovy; přechodné a dohadné položky lze zachytiti společně, avšak rozčleněné podle jednotlivých nákladových a výnosových druhů (aktivní a pasivní složky, vyplývající z časového rozlišení nákladů a výnosů).

(2) Předpokládaný počáteční a konečný stav pohledávek a dluhů u peněžních ústavů se musí rozčleniti podle toho, zda jde o peněžní ústav, oprávněný poskytovati úvěr investiční nebo provozní.

(1) Příjmy a výdaji podle § 11 odst. 1 písm. a) se rozumějí přírůstky a úbytky hotovostí, jakož i pohledávek a dluhů u peněžních ústavů, bez vzájemných převodů.

(2) Předpokládané příjmy se musí rozčleniti podle jejich pramenů, předpokládané výdaje podle jejich účelu.