(1) Předpokládaný počáteční a konečný stav pohledávek a dluhů u peněžních ústavů se musí rozčleniti aspoň podle toho, zda jde o peněžní ústav poskytující úvěr investiční nebo provozní.

(2) V položce „2. Pohledávky c) za ostatními peněžními ústavy“ a „3. Dluhy c) u ostatních peněžních ústavů“ se zachytí zejména stavy pohledávek a dluhů u zahraničních peněžních ústavů.