Evidence některých druhů finančního majetku.
§ 15
Peněžní ústavy vedou evidenci, ve které se podrobněji rozvádějí nebo doplňují soustavné zápisy finančního účetnictví o vlastních cenných papírech (nostro), valutách, mincích, zlatu a jiných drahých kovech.
§ 16
Evidence se provádí v účetních knihách vázaných nebo vedených na volných listech.
§ 17
Přírůstky, úbytky a stav cenných papírů, valut, mincí, zlata a jiných drahých kovů se zachycují
§ 19
U cenných papírů, valut, mincí, zlata a jiných drahých kovů, které jsou uloženy mimo peněžní ústav, musí se uvést též údaj o místě úschovy.
§ 20
Přírůstky a úbytky cenných papírů, valut, mincí, zlata a jiných drahých kovů se musí běžně zachycovat podle jednotlivých účetních dokladů. Je však dovoleno zachycovat tyto přírůstky a úbytky souhrnně denně, jde-li o stejný druh; cenné papíry stejného druhu se mohou zachycovat v evidenci souhrnně denně, jen mají-li stejné kursy a stejně splatné kupony.
(1) Evidence musí obsahovat označení účtu, po případě podúčtu finančního účetnictví a označení druhu cenných papírů, valut, mincí, zlata a jiných drahých kovů; pro každou položku pak
(2) U všech cenných papírů musí evidence obsahovat též kurs, u cenných papírů s kupony také ještě nejblíže splatný kupon a u cenných papírů ukládacích úrok přijatý nebo vyplacený při nabytí nebo při zcizení;
u valut a cizích oběžných mincí a zlatých mincí se uvede označení měny, na kterou znějí, a u valut a cizích oběžných mincí ještě kurs;
u ostatního zlata a jiných drahých kovů ražených i neražených se uvede hrubá váha, ryzost a ryzí váha.
(3) U cenných papírů označených číslem, po případě i serií, se uvede též číslo, po případě i serií cenného papíru. Tyto údaje mohou být nahrazeny zvláštními záznamy o číslech, po případě o seriích (číselníky), je-li zajištěna spojitost těchto záznamů s evidencí.
§ 21
Peněžní ústavy musí alespoň jednou ročně srovnat skutečný stav cenných papírů, valut, mincí, zlata a jiných drahých kovů s jejich evidencí.
a) jmenovitou cenou s uvedením kursu a celkové kursovní ceny u pevně zúročitelných cenných papírů a u akcií, jejichž kurs se vyjadřuje za sto jednotek jmenovité ceny;
b) počtem kusů s uvedením kursu a celkové kursovní ceny u ostatních cenných papírů;
c) jmenovitou cenou s uvedením kursu a celkové kursovní ceny u valut a cizích oběžných mincí;
d) jmenovitou cenou s uvedením celkové ceny zlata u zlatých mincí;
e) jednotkami množství (počet slitků, plechů, tyčinek, kusů, váhových jednotek a pod.) s uvedením hrubé a ryzí váhy a celkové ceny zlata nebo jiného drahého kovu u ostatního zlata a jiných drahých kovů ražených i neražených.
a) datum přírůstku nebo úbytku cenných papírů, valut, mincí, zlata a jiných drahých kovů,
b) přírůstek nebo úbytek v jmenovité ceně, počtu kusů nebo jednotkách množství (§ 17),
c) celkovou cenu nebo celkovou kursovní cenu (§ 17).