Prověrka zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě

a) zboží, základní materiál a suroviny na cestě, ve skladech, v prodejnách a provozovnách, odeslané nevyfakturované zboží, nedokončenou výrobu, hotové výrobky a zboží odeslané ke zpracování a zásoby výkupu, po odečtení obchodních srážek;

c) pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti, popřípadě i po lhůtě splatnosti, jestliže byly přijaty k úvěrování; pohledávky za odběrateli a pohledávky za dodavateli z titulu plánovaného zúčtování; ostatní pohledávky do lhůty splatnosti vztahující se k zásobám popřípadě i po lhůtě splatnosti, jestliže byly přijaty k úvěrování;

(1) Jako zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě přijímá pobočka banky tyto materiálové hodnoty v cenách podle účetní evidence a ostatní aktiva:

b) obaly, pomocný materiál, drobné a krátkodobé předměty;

e) peněžní prostředky v pokladně (včetně cenin) a na cestě;

d) částky cenových rozdílů, které mají být uhrazeny ze státního rozpočtu nebo z prostředků orgánu nadřízeného organizaci, jestliže neuplynula lhůta pro zúčtování stanovená příslušnými předpisy, a to po odečtení cenových rozdílů, které má organizace odvést do státního rozpočtu nebo nadřízenému orgánu;

f) pohledávky za dlužníky z reklamací a sporné pohledávky, popřípadě další aktiva.^*)

- zásoby špatně uskladněné,
- zásoby těžko prodejného zboží, úvěrované na samostatném prostém úvěrovém účtě nebo vyloučené z úvěrování,
b) zásoby a jiná aktiva, jež pobočka banky vylučuje z úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě, tj. zejména
- nadnormativní pomocné zásoby, jestliže nebyly přijaty k úvěrování.
- inventarizační rozdíly neproúčtované ve stanovené lhůtě,
- zásoby zboží znehodnoceného, tj. zboží, které je poškozeno do té míry, že nemůže dále sloužit spotřebiteli; úvěr na zásoby zboží znehodnoceného, které bylo až do zjištění úvěrováno na zvláštním úvěrovém účtě v plné hodnotě, musí organizace splatit ihned; ve výjimečných případech může ředitel pobočky banky povolit odklad splacení úvěru, a to nejdéle o 30 dnů,
- zásoby zboží jsoucí na cestě déle, než je stanoveno,
- zásoby zboží, u nichž nebyla povolena prolongace úvěru,

(2) Zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě netvoří:

a) zásoby a jiná aktiva krytá vlastními prostředky a ostatními stálými pasívy v plánovaném rozsahu a závazky vůči dodavatelům ve skutečné výši, popřípadě dalšími zdroji;

(3) Žádá-li organizace, aby byla při prověrce zajištění vzata v úvahu některá z položek uvedených v odstavci 1, která není vyčíslena v rozvaze jako samostatná položka, musí ji uvést v příloze k rozvaze.

(4) Hromadí-li se organizaci na obratovém účtě trvale nebo po delší dobu nevyužité volné zdroje, přihlíží k nim pobočka banky po projednání s organizací při prověrce zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě; o tuto částku krátí úvěr poskytnutý na zvláštním úvěrovém účtě.

(1) Zjistí-li pobočka banky nedostatek zajištění úvěru, vyrovná ihned částku nezajištěného úvěru z obratového účtu bez zvláštního příkazu organizace.^**) Nemá-li organizace na obratovém účtě potřebné prostředky, vyúčtuje pobočka banky nezajištěný úvěr na účet úvěru nesplaceného ve lhůtě.

(2) Na zjištěný přebytek zajištění úvěru může pobočka banky na žádost organizace a po prověření jeho příčin poskytnout nový úvěr, z něhož přednostně vyrovná úvěr nesplacený ve lhůtě,^**) jiný splatný, popřípadě nezajištěný úvěr, a to v pořadí, které je určeno zvláštními předpisy banky. Případný zůstatek může být převeden na obratový účet.