Kontrola pokladních operací
Kontrola provádění a dokumentace pokladních operací

(1) Za pokladní schodek se považuje zjištěný rozdíl mezi nižším stavem pokladní hotovosti a zůstatkem vykázaným v pokladní knize, popř. v písemnosti ji nahrazující.

(2) Za pokladní přebytek se považuje zjištěný rozdíl mezi vyšším stavem pokladní hotovosti a zůstatkem vykázaným v pokladní knize, popř. v písemnosti ji nahrazující. Na zjištěný přebytek je organizace povinna vystavit příjmový pokladní doklad, který nemusí mít náležitosti podle § 4 odst. 1 písm. e) a h).

(1) Vedoucí organizace je povinen určit počet a rozsah systematických a namátkových kontrol provádění a dokumentace pokladních operací včetně období, za která budou provedeny, a to vždy s přihlédnutím k četnosti pokladních operací a k zvláštním podmínkám organizace a jejích složek; termín provedení namátkových kontrol stanoví tak, aby nebyl kontrolovanému místu předem znám.

(2) Při kontrole se přepočítá pokladní hotovost a zjištěný její stav se porovná s údaji v pokladní knize, popř. v písemnosti ji nahrazující; dále se ověří výběry a vklady podle výpisů z účtu organizace u peněžního ústavu a k nim přiložených dokladů, přezkoumá se přípustnost provedených pokladních operací, správnost náležitostí pokladních dokladů, správnost vedení pokladní knihy, popř. písemnosti ji nahrazující, zajištění bezpečnosti při manipulaci s hotovostmi, jejich úschově a přesunech, přezkoumají se příčiny vzniku pokladních rozdílů, jakož i dodržování ostatních ustanovení této vyhlášky.

(3) O provedené kontrole a zjištěných nedostatcích se sepíše protokol, v němž se uvedou jména pracovníků, popř. osob za nedostatky odpovědných. Vedoucí organizace rozhodne o opatřeních k odstranění nedostatků, stanoví termíny, do kdy je třeba opatření provést, a určí pracovníky, popř. osoby odpovědné za splnění opatření.