k vyhlášce č. 16/2001 Sb.
Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
(Fin2-12M)
VZOR

1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí sestavují obce, kraje, regionální rady a dobrovolné svazky obcí.

2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.

3. Údaji o schváleném rozpočtu územního samosprávného celku, regionální rady a dobrovolného svazku obcí na příslušný rok se rozumí údaje o příjmech a výdajích schválených zastupitelstvem územního samosprávného celku.

4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu územního samosprávného celku, regionální rady upraveného o rozpočtová opatření provedená podle § 16 zákona č.250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.

5. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům
223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu,
231 - Základní běžný účet,
232 - Vkladový výdajový účet,
235 - Příjmový účet,
236 - Běžné účty peněžních fondů,
281 - Krátkodobé bankovní úvěry,
951 - Dlouhodobé bankovní úvěry.

6. Část I. - Rozpočtové příjmy a část II. - Rozpočtové výdaje
- podle odvětvového třídění v paragrafovém třídění, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě.
V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy a rozpočtové výdaje v členění stanoveném rozpočtovou skladbou:
- podle druhového třídění podle příjmových a výdajový položek a
Tištěná podoba těchto částí výkazu obsahuje součet položek druhového členění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby.

7. Část III. - Financování

8. Část IV. - Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace

9. Část V. - Tato část výkazu se nevyplňuje

10. Část VI. - Stavy a obraty na bankovních účtech

11. Část VII. Vybrané záznamové jednotky
V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů. Záznamové jednotky 024 až 029, 035 a 036 se použijí pro veřejné rozpočty územní úrovně pro konsolidaci transferů a půjček poskytovaných mezi obcemi patřícími do různých okresů a krajů a krajů obcím, příp. krajem na území jiného kraje; u těchto položek jsou vytvořeny podřádky pro rozpis jednotlivých jednotek, kterých se záznamové jednotky týkají.

12. Část VIII. - Doplňující ukazatele
Obsahová náplň této části výkazu bude stanovena v případě potřeby samostatnými opatřeními.

13. Část IX. Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů a regionálních rad

a) V této části se uvádějí financující operace v členění stanoveném rozpočtovou skladbou; jednotlivé položky v této části výkazu budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je uvedeno v níže uvedeném přehledu;

Položka	Název	Znaménko	Podmínka
8901	Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru	- +	platba inkaso
8902	Nerealizované kurzové rozdíly	- +	snížení zvýšení

Položka	Název	Znaménko	Podmínka
8115, 8215	Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech	- +	(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
8125, 8225	Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech	- +	(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)

X X X
X X X

Položka	Název	Znaménko
8111, 8211	Krátkodobé vydané dluhopisy	+
8112, 8212	Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů	-
8121, 8221	Dlouhodobé vydané dluhopisy	+
8122, 8222	Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů	-
8113, 8213	Krátkodobé přijaté půjčené prostředky	+
8114, 8214	Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků	-
8123, 8223	Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky	+
8124, 8224	Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků	-
8117, 8217	Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy	+
8118, 8218	Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje	-
8127, 8227	Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy	+
8128, 8228	Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje	-

úhrada výdajů se zatřídí jako analytická operace strany Dal syntetického účtu 281, resp. 951 v třídě 5 a 6; splátky úvěrů hrazené z vlastních účtů peněžních prostředků se zatřídí jako analytika k těmto účtům v členění třídy 8 rozpočtové skladby na položky 8xx4; koncem kalendářního měsíce se na řádek 8xx3 přenese údaj hodnoty změny stavu strany Dal účtu 281, resp. 951, od počátku roku.
b) u účtů krátkodobých a dlouhodobých bankovních úvěrů zřízených u poboček bank, ze kterých se přímo uhrazují investiční nebo neinvestiční výdaje, se postupuje takto:

- úhrny výdajů jednotlivých tříd,
a) v této části výkazu se uvádějí:
- rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů, výdajů a financování,
- úhrn třídy 8 - Financování;
- úhrny záznamových jednotek 024 až 029, 035 a 036,
- saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
- úhrny příjmů jednotlivých tříd,

– na úrovni okresu, kraje a republiky celkem, která je obsažena v příslušném sumáři finančního výkazu pro hodnocení rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí a je provedena zpracovateli sumářů finančních výkazů; pro docílení konsolidace je nezbytné, aby vykazující jednotky předávaly ve vstupních datech tohoto výkazu všechny hodnoty řádků konsolidace příjmů, výdajů vč. řádků 4191, 4192, 4193, 4194, 4421, 4422, 4423 a 4424 (tj. ZJ 024 až 029, 035 a 036) a financování;
b) konsolidace peněžních operací se provádí:
– na úrovni vykazující jednotky, kterou se rozumí kraj, obec, dobrovolný svazek obcí a regionální rada,

konsolidace výdajů	konsolidace na úrovni
	vykazující jednotky	okresu	kraje	republiky
5321 - Neinvestiční transfery obcím	ne	ano	ano	ano
5323 - Neinvestiční transfery krajům	ne	ne	ano	ano
5325 - Neinvestiční transfery regionálním radám	ne	ne	ne	ano
5329 - Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně	ne	ano	ano	ano
5342 - Převody FKSP a sociálnímu fondu obcí a krajů	ano	ano	ano	ano
5344 - Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtů	ano	ano	ano	ano
5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům	ano	ano	ano	ano
5349 - Ostatní převody vlastním fondům	ano	ano	ano	ano
5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi	ne	ne	ano	ano
5367 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi	ne	ano	ano	ano
5368 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji,obcemi a DSO	ne	ne	ne	ano
5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím	ne	ano	ano	ano
5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajům	ne	ne	ano	ano
5643 - Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radám	ne	ne	ne	ano
5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně	ne	ano	ano	ano
6341 - Investiční transfery obcím	ne	ano	ano	ano
6342 - Investiční transfery krajům	ne	ne	ano	ano
6345 - Investiční transfery regionálním radám	ne	ne	ne	ano
6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně	ne	ano	ano	ano
6441 - Investiční půjčené prostředky obcím	ne	ano	ano	ano
6442 - Investiční půjčené prostředky krajům	ne	ne	ano	ano
6443 - Investiční půjčené prostředky regionálním radám	ne	ne	ne	ano
6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovně	ne	ano	ano	ano
ZJ 026 - Transfery poskytnuté na území jiného okresu	ne	ano	ne	ne
ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného okresu	ne	ano	ne	ne
ZJ 035 - Transfery poskytnuté na území jiného kraje	ne	ano	ano	ne
ZJ 036 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného kraje	ne	ano	ano	ne

c) předmětem konsolidace jednotlivých položek druhového třídění rozpočtové skladby s uvedením úrovně, na které se konsolidace provádí, jsou následující příjmové, výdajové a financující operace:
Konsolidace financování se použije pro případy, kdy mezi subjekty, za které je sestavován výkaz, došlo k poskytnutí nebo splácení půjčky; většinou se jedná o případy poskytnutí půjčky ze strany kraje obci nebo splácení půjčky obcí kraji; kraj proto bude ve výkazu za území kraje konsolidovat v případě poskytnutí půjčky v části konsolidace výdajů na řádku 4330, resp. 4400 v případě splátky na straně konsolidace příjmů na řádku 4070 a proti tomu v části konsolidace financování na řádku 4460 odpovídající část třídy 8 - Financování u obcí;

konsolidace příjmů	konsolidace na úrovni
	vykazující jednotky	okresu	kraje	republiky
2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi	ne	ne	ano	ano
2226 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi	ne	ano	ano	ano
2227 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji,obcemi a DSO	ne	ne	ne	ano
2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí	ne	ano	ano	ano
2442 - Splátky půjčených prostředků od krajů	ne	ne	ano	ano
2443 - Splátky půjčených prostředků od regionálních rad	ne	ne	ne	ano
2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků k od veřejných rozpočtů územní úrovně	ne	ano	ano	ano
4121 - Neinvestiční přijaté transfery od obcí	ne	ano	ano	ano
4122 - Neinvestiční přijaté transfery od krajů	ne	ne	ano	ano
4123 - Neinvestiční přijaté transfery od regionálních rad	ne	ne	ne	ano
4129 - Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně	ne	ano	ano	ano
4133 - Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než OSS)	ano	ano	ano	ano
4134 - Převody z rozpočtových účtů	ano	ano	ano	ano
4139 - Ostatní převody z vlastních fondů	ano	ano	ano	ano
4221 - Investiční přijaté transfery od obcí	ne	ano	ano	ano
4222 - Investiční přijaté transfery od krajů	ne	ne	ano	ano
4223 - Investiční přijaté transfery od regionálních rad	ne	ne	ne	ano
4229 - Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně	ne	ano	ano	ano
ZJ 024 - Transfery přijaté z území jiného okresu	ne	ano	ne	ne
ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného okresu	ne	ano	ne	ne
ZJ 028 - Transfery přijaté z území jiného kraje	ne	ano	ano	ne
ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného kraje	ne	ano	ano	ne

r. 4194 _{sl. 41,42,43} = r. 7360 _sl.71,72,73
r. 4193 _{sl. 41,42,43} = r. 7290 _sl.71,72,73
r. 4192 _{sl. 41,42,43} = r. 7140 _sl.71,72,73
r. 4191 _{sl. 41,42,43} = r. 7090 _sl.71,72,73
e) vazby mezi touto částí výkazu a částí VII.:
r. 4423 _{sl. 41,42,43} = r. 7400 _sl.71,72,73
r. 4424 _{sl. 41,42,43} = r. 7470 _sl.71,72,73
r. 4422 _{sl. 41,42,43} = r. 7220 _sl.71,72,73
r. 4421 _{sl. 41,42,43} = r. 7170 _sl.71,72,73

r. 4250 _{sl. 41,42,43} = r. (4260 + 4270 + 4271 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321 + 4322 + 4323 + 4330 + 4340 +4341 + 4350 + 4360 + 4370 + 4371 + 4380 + 4400 + 4410 +4411 + 4420) _{sl. 41,42,43}
r. 4440 _{sl. 41,42,43} = - r. 4470 _{sl. 41,42,43}
- kromě obecných vazeb, platí na úrovni vykazující jednotky:
r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4130 + 4140 + 4150) _{sl. 41,42,43}
r. 4250 _{sl. 41,42,43} = r. (4281 +4290+ 4300 +4310) _{sl. 41,42,43}
r. 4460 _{sl. 41,42,43} = 0
- kromě obecných vazeb, platí na úrovni okresu:
r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4062 + 4070 + 4090 + 4100 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4190) _{sl. 41,42,43} - r. (4191 + 4192 + 4193 + 4194) _{sl. 41,42,43} + r. (7291 + 7310 + 7340 + 7380)_{sl. 41,42,43}
r. 4250 _{sl. 41,42,43} = r. (4260 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4322 + 4330 + 4350 + 4360 + 4380 + 4400 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4421 + 4422 + 4423 + 4424) _{sl. 41,42,43} + r. (7420 +7431 + 7450 + 7490 + 7520)_{sl. 41,42,43}
r. 4460 _{sl. 41,42,43} = r. (4330 + 4350 + 4400 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4070 + 4090) _{sl. 41,42,43} + r. (4192 + 4194) _{sl. 41,42,43} - r. (4422 '+ 4424) _{sl. 41,42,43} + r. (7490 + 7520)_{sl. 41,42,43} - r. 7380_{sl. 41,42,43}
- kromě obecných vazeb, platí na úrovni kraje:
r. 4470 _{sl. 41,42,43} = r.(4450 - 4460) _{sl. 41,42,43}
r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4061 + 4062 + 4070 + 4080 + 4090 + 4100 + 4110 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170+ 4180 +4190) _{sl. 41,42,43} - r. ( 4193 + 4194) _{sl. 41,42,43}
r. 4250 _{sl. 41,42,43} = r. (4260 + 4270 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321 +4322 + 4330 + 4340 + 4350 + 4360 + 4370 + 4380 + 4400 + 4410 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4423 + 4424) _{sl. 41,42,43}
r. 4450 _{sl. 41,42,43} = r. 8000 _{sl. 1,2,3}
r. 4460 _{sl. 41,42,43} = r. (4330 + 4340 + 4350 + 4400 + 4410 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4070 + 4080 + 4090) _{sl. 41,42,43} + r. 4194 _{sl. 41,42,43} - r.4424_{sl. 41,42,43}
r. 4440 _{sl. 41,42,43} = r.(4200 - 4430) _{sl. 41,42,43}
- kromě obecných vazeb, platí na úrovni republiky:
r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4061 + 4062 + 4063 + 4070 + 4080 +4081 + 4090 + 4100 + 4110 + 4111 + 4120 + 4130+ 4140 + 4150+ 4170 + 4180 + 4181 + 4190) _{sl. 41,42,43}
d) vazby v této části výkazu:
r. 4460 _{sl. 41,42,43} = r. (4330 + 4340 + 4341 + 4350 + 4400 + 4410 + 4411 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4070 + 4080 + 4081 + 4090) _{sl. 41,42,43}
r. 4430 _{sl. 41,42,43} = r. (4200 + 4470) _{sl. 41,42,43}
r. 4430 _{sl. 41,42,43} = r. (4240 - 4250) _{sl. 41,42,43}
r. 4240 _{sl. 41,42,43} = r. (4210 + 4220) _{sl. 41,42,43}
r. 4200 _{sl. 41,42,43} = r. (4050 - 4060) _{sl. 41,42,43}
r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4250 - 4460) _{sl. 41,42,43}
r. 4050 _{sl. 41,42,43} = r. (4010 + 4020 + 4030 + 4040) _{sl. 41,42,43}
obecné vazby, které platí na všech vykazovaných úrovních:

- vkladových výdajových účtů,
- bankovní účty k limitům OSS,
- běžných účtů peněžních fondů,
- základních běžných účtů,
- limity výdajů,
a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavů bankovních účtů
- příjmových účtů;
údaj ve sl. 63 příslušného řádku části VI. se vypočítá jako rozdíl sloupce 61 a 62 téhož řádku, tzn. že údaj má znaménko:
plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1;
minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,

b) vazba mezi touto částí výkazu a částí III.:
r. (6040 + 6060)_{sl. 63} = r. (8115 + 8125 + 8215 + 8225)_{sl. 3.}

a) v této části výkazu se uvádějí údaje skutečně přijatých transferů a půjček
– v členění podle účelových znaků,
– v členění podle čísla územního celku;
– uvedených na položkách 4111, 4113, 4116, 4118, 4123, 4160, 4211, 4213, 4216, 4218, 4223, 4240, 8113 a 8123,

b) obce, dobrovolné svazky obcí, kraje a regionální rady (tj. subjekty uvedené v příloze č. 2. v bodech 2, 3, 4., 5. a 8.) musí zajistit soulad mezi údaji uvedenými v části IX. sloupci 93 a údaji stanovených položek uvedených v části I., resp. III. sloupce 3 tohoto finančního výkazu;

c) obce a dobrovolné svazky obcí uvádí číslo územního celku v rozsahu NUTS 4; kraje uvádí číslo územního celku podle NUTS 3 a regionální rady uvádí číslo územního celku podle NUTS 2.

b) vazby mezi částí X. a II. výkazu
pro každou položku vykázanou v části X. platí:
∑údaj sl. 103 _{UZ,územní celek} = ∑údaj sl.3 _§ dané položky,
tzn. že součet všech údajů sl. 103 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v části X. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy;

d) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 4, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni NUTS 4 i NUTS 3, tj. "100";pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí číslo územního celku NUTS 2.

14. Část X. Transfery a půjčky poskytnuté regionálními radami územním samosprávným celkům, regionálním radám a dobrovolným svazkům obcí

- v členění podle čísla územního celku;
- v členění podle účelových znaků,
a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček: - uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441,6442, 6443 a 6449,

c) převedení prostředků z výdajového účtu regionálních rad na účet příjemce vedený u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku;

15. Část XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování
V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu EU a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, jejichž číselníky jsou uvedeny v příloze č. 5.

V části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafu odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v příloze č. 5.
16. Část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování

17. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí (Fin2-12M) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky. Komentář se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu.