Obsahové vymezení některých položek rozvahy (bilance)

(1) Položka „A. Dlouhodobý majetek“ obsahuje pořizovací cenu nehmotného a hmotného majetku, který slouží provozní činnosti Fondu.

(2) Položka „A.I. Dlouhodobý nehmotný majetek“ obsahuje zejména software, ocenitelná práva a ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, s dobou použitelnosti delší než jeden rok a od výše ceny určené účetní jednotkou při splnění podmínek stanovených zákonem, zejména respektováním principu významnosti a věrného a poctivého zobrazení majetku.

(3) Dlouhodobým nehmotným majetkem se stává pořizovaný majetek uvedený do stavu způsobilého k užívání, kterým se rozumí dokončení pořizovaného majetku a splnění stanovených funkcí a povinností stanovených právními předpisy pro jeho užívání.

(4) Položka „A.I.4. Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek“ obsahuje pořizovaný dlouhodobý nehmotný majetek po dobu jeho pořizování do uvedení do stavu způsobilého k užívání.

(5) Položka „A.I.5. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek“ obsahuje krátkodobé a dlouhodobé zálohy poskytnuté na pořízení dlouhodobého nehmotného majetku.

(6) Položka „A.II.1. Pozemky“ obsahuje pozemky ve vlastnictví Fondu bez ohledu na jejich pořizovací cenu.

(7) Položka „A.II.2. Stavby“ obsahuje bez ohledu na výši ocenění a dobu použitelnosti stavby²) včetně budov, byty a nebytové prostory vymezené jako jednotky podle zvláštního právního předpisu a jiná stavební díla podle zvláštních právních předpisů, která jsou ve vlastnictví Fondu.

(8) Položka „A.II.3. Samostatné movité věci a soubory movitých věcí“ obsahuje samostatné movité věci a soubory movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením s dobou použitelnosti delší než jeden rok a od výše ocenění určené účetní jednotkou, a to při splnění povinností stanovených zákonem, zejména respektováním principu významnosti a věrného a poctivého zobrazení majetku.

(9) Položka „A.II.4. Umělecká díla a předměty“ obsahuje umělecká díla, která nejsou součástí stavby, movité kulturní památky³), předměty kulturní hodnoty⁴) a obdobné movité věci ve vlastnictví Fondu, a to bez ohledu na výši pořizovací ceny.

(10) Položka „A.II.5. Jiný dlouhodobý hmotný majetek“ obsahuje dlouhodobý hmotný majetek, který podle své povahy není zachycen v předchozích položkách.

(11) Položka „A.II.6. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek“ obsahuje pořizovaný hmotný majetek po dobu jeho pořizování do uvedení do stavu způsobilého k užívání.

(1) Položka „B.I. Majetek Fondu“ obsahuje zůstatek majetku převzatého do vlastnictví Fondu po odstoupení od privatizační smlouvy ke konci rozvahového dne.

(2) Položka „B.II. Majetek Fondu v pronájmu“ obsahuje majetek ve vlastnictví Fondu, převzatý po odstoupení od privatizační smlouvy ke konci rozvahového dne a pronajatý na základě uzavřených nájemních smluv.

(1) Položka „C.I.2. Bankovní účty“ obsahuje peněžní zůstatky prostředků určené výhradně k úhradám veškerých nákladů spojených s provozní činností Fondu včetně finančních prostředků sociálního fondu.

(2) Položka „C.I.3. Bankovní účty zvláštních peněžních prostředků“ obsahuje peněžní zůstatky prostředků plynoucích z jednotlivých operací privatizace majetku vyplývajících ze statutu Fondu, snížené o převod finančních prostředků na úhradu nákladů spojených s provozní činností Fondu.

(3) Položka „C.I.7. Cenné papíry a vklady“ obsahuje majetkové vklady Fondu v akciových společnostech a ve společnostech s ručením omezeným.

(1) Položka „C.II.1. Pohledávky v zahraničí“ obsahuje pohledávky za dlužníky, kteří mají sídlo v zahraničí, při splnění dodávky ve smyslu příslušných ustanovení smlouvy v oblasti obchodních vztahů.

(2) Položka „C.II.2. Pohledávky tuzemské“ obsahuje pohledávky za dlužníky, kteří mají sídlo v tuzemsku, při splnění dodávek ve smyslu příslušných ustanovení smlouvy v oblasti obchodních závazkových vztahů.

(1) Položka „A.I. Základní kapitál“ obsahuje stav základního kapitálu Fondu vyčleněný pro jeho provozní činnost z fondu privatizace ve výši pořizovací ceny dlouhodobého majetku.

(2) Položka „A.II.1. Fond privatizace“ obsahuje zůstatek zdrojů z privatizace podle zvláštních právních předpisů po odpočtu vynaložených nákladů na provozní činnost a pořízení dlouhodobého majetku k provozní činnosti Fondu.

(3) Položka „A.II.2. Ostatní fondy“ obsahuje zůstatek dalších finančních zdrojů, které Fond vytváří nebo spravuje podle zvláštních předpisů. O podrobnějším členění této položky rozhoduje Fond ve své kompetenci.

(1) Položka „B.I.1. Dodavatelé“ obsahuje závazky vyplývající ze smluv, které Fond uzavřel s nabyvateli privatizovaného majetku při přímém prodeji majetku a nebo je převzal s privatizovaným majetkem (a. s. založené Fondem národního majetku České republiky) z titulu odstranění ekologických škod vzniklých před privatizací podle zvláštních právních předpisů. Součástí této položky jsou i závazky Fondu vůči dodavatelům z titulu provozní činnosti Fondu.

(2) Položka „B.I.2. Směnky k úhradě“ obsahuje vystavené dlužné směnky vlastní a akceptované směnky cizí při jejich použití k uspokojování závazků vůči věřiteli.

(3) Položka „B.I.10. Emitované dluhopisy“ vyjadřuje zůstatek vydaných dluhopisů ve výši příslušné emise.