1. 31,32 – AP: Výkaz aktiv a pasiv
Držitel licence uvede požadované údaje o majetku samostatně pro činnost výroba a rozvod tepelné energie, která zahrnuje současně údaje za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie i nelicencovanou činnost výroba a rozvod tepelné energie, a souhrnně za veškeré činnosti držitele licence, a to v tisících Kč.
Zvolený způsob dělení majetku, a číselné vyjádření poměrů dělení majetku mezi jednotlivé činnosti uvede držitel licence v příloze regulačních výkazů. Majetek sloužící ke kombinované výrobě elektřiny a tepla a majetek související s výrobní a správní režií držitel licence rozdělí v souladu s metodou použitou k dělení nákladů. Podíl tohoto majetku bude přímo zahrnut do majetku pro výrobu a rozvod tepelné energie.
Držitel licence vychází z účetních výkazů sestavovaných podnikateli, účtujícími podle zvláštního právního předpisu¹²).

1.1 Aktiva
Držitel licence uvádí výše aktiv jednotlivých položek neupravené (brutto) o opravné položky a oprávky a snížené (netto) o opravné položky a oprávky. Držitel licence uvede u jednotlivých druhů aktiv celkovou výši za veškeré činnosti provozované držitelem licence, a samostatně poměrnou část aktiv, které souvisejí s výrobou a rozvodem tepelné energie, za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie i nelicencovanou činnost výroba a rozvod tepelné energie.

1.1.1 Pohledávky za upsaný základní kapitál
Pohledávky za upsaný základní kapitál tvoří pohledávky za upisovatele, společníky a členy družstva plynoucí z povinnosti splatit vklad do základního kapitálu a upsané nesplacené akcie.

1.1.2 Dlouhodobý majetek
Dlouhodobý majetek zahrnuje veškerý majetek, který držitel licence používá pro výkon svých činností:

a) dlouhodobý nehmotný majetek, který tvoří zejména software, ocenitelná práva, nehmotné výsledky výzkumu a vývoje s dobou použitelnosti delší než jeden rok,

b) dlouhodobý hmotný majetek, který tvoří movitý majetek (např. stroje, výrobní zařízení, dopravní prostředky) a nemovitý majetek (např. nemovitosti, pozemky),

c) dlouhodobý finanční majetek, který je tvořen zejména majetkovými podíly v jiných podnicích, dále pak zahrnuje půjčky a úvěry těmto podnikům, cenné papíry, zálohy na dlouhodobý finanční majetek.

1.1.3 Provozní aktiva
Držitel licence stanovuje provozní aktiva v souladu s § 5 odst. 3 této vyhlášky. Provozní aktiva jsou vykazována zvlášť pro výrobu tepelné energie a pro rozvod tepelné energie.

1.1.4 Oběžná aktiva
Oběžná aktiva zahrnují:

a) zásoby (např. materiál, výrobky a zboží),

b) dlouhodobé pohledávky, které ke dni sestavení účetní uzávěrky mají dobu splatnosti delší než jeden rok,

c) krátkodobé pohledávky, které ke dni sestavení účetní závěrky mají dobu splatnosti jeden rok a kratší,

d) krátkodobý finanční majetek (např. peníze, ceniny a aktivní zůstatky bankovních účtů).

1.2 Pasiva
Držitel licence uvádí výši pasiv ve stavu běžného účetního období. Držitel licence uvede u jednotlivých druhů pasiv celkovou výši za veškeré činnosti provozované držitelem licence, a samostatně poměrnou část pasiv cizího kapitálu, které souvisejí s výrobou a rozvodem tepelné energie, za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie i nelicencovanou výroba a rozvod tepelné energie.

1.2.1 Vlastní kapitál
Vlastní kapitál zahrnuje zejména:
Držitel licence požadované údaje nečlení podle jednotlivých druhů jeho činností, údaje uvádí souhrnně za veškeré činnosti.

a) upsaný základní kapitál obchodních společností,

b) fondy vytvářené v souladu s obchodním zákoníkem, se společenskou či zakladatelskou smlouvou (popř. listinou) nebo podle stanov společnosti,

c) nerozdělený zisk minulých let nebo neuhrazenou ztrátu minulých let,

d) výsledek hospodaření běžného účetního období (zisk po zdanění).

1.2.2 Cizí zdroje
Držitel licence uvede celkovou hodnotu cizích zdrojů použitých k financování majetku a podíl, který souvisí s výrobou a rozvodem tepelné energie. Cizí zdroje zahrnují:

a) rezervy, které představují zejména rezervy tvořené v souladu se zvláštním právním předpisem¹³),

b) dlouhodobé závazky, které ke dni sestavení účetní závěrky mají dobu splatnosti delší než jeden rok,

c) krátkodobé závazky, které ke dni sestavení účetní závěrky mají dobu splatnosti jeden rok a kratší,

d) bankovní úvěry a výpomoci.

1.3 Časové rozlišení
Časové rozlišení obsahuje položky s tituly časového rozlišení s aktivními nebo pasivními zůstatky. Na straně aktiv se jedná o náklady a příjmy příštích období, na straně pasiv o výnosy a výdaje příštích období.

1.4 Výdaje na nově pořízený dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek uvedený do užívání
Výdaje na nově pořízený dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek uvedený do užívání ve vykazovaném roce zahrnují také výdaje vynaložené na pořízení majetku v předchozích regulovaných letech, který je uveden do užívání teprve v regulovaném roce.
Plánované výdaje na nově pořízený dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek uvedený do užívání v následujících dvou regulovaných letech zahrnují výdaje vynaložené na pořízení majetku v předchozích letech, u nichž se plánuje uvedení do užívání v těchto obdobích.
Tyto údaje jsou uváděny zvlášť pro výrobu tepelné energie, rozvod tepelné energie a souhrnně za veškeré činnosti držitele licence.