k vyhlášce č. 404/2005 Sb.
Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence pro uskladňování plynu - skupina 25
Pravidla stanoví způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:
| 1. Výkaz 25-A: | Výkaz aktiv, |
| 2. Výkaz 25-HV: | Výkaz hospodářského výsledku. |
Vzory výkazů jsou zveřejněny způsobem umožňujícím dálkový přístup nebo je možné si je písemně vyžádat.
Držitel licence vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel.
Společnost:
Období:
Výkaz 25-A: Výkaz aktiv pro činnost uskladňování plynu
| 25-A | Pořizovací cena | Zůstatková cena | |
|---|---|---|---|
| a | b | c | |
| 1 | Uskladňování - přímo přiřaditelný majetek | ||
| 2 | Ostatní činnosti - přímo přiřaditelný majetek | ||
| 3 | Společný majetek | ||
| 4 | Dlouhodobý majetek | ||
Společnost:
Období:
Výkaz 25-HV: Výkaz hospodářského výsledku pro činnost uskladňování plynu
v tis. Kč
| VÝNOSY | Celkem | Ostatní | Uskladňování | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| a | b | c | d | |||
| VP 01 | Tržby za prodej zboží | |||||
| VP 02 | Výkony | |||||
| VP 03 | Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb | |||||
| VP 04 | Tržby z uskladňování | |||||
| VP 05 | Tržby - ostatní | |||||
| VP 06 | Změna stavu zásob vlastní činnosti | |||||
| VP 07 | Aktivace | |||||
| VP 08 | Tržby z prodeje dlouhodobého majetku a materiálu | |||||
| VP 09 | Ostatní provozní výnosy | |||||
| VP 10 | Převod provozních výnosů | |||||
| VP 99 | PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM | |||||
| VF 01 | Tržby z prodeje cenných papírů a podílů | |||||
| VF 02 | Výnosy z dlouhodobého finančního majetku | |||||
| VF 03 | Výnosy z krátkodobého finančního majetku | |||||
| VF 04 | Výnosy z přecenění cenných papírů a derivátů | |||||
| VF 05 | Výnosové úroky | |||||
| VF 06 | Ostatní finanční výnosy | |||||
| VF 07 | Převod finančních výnosů | |||||
| VF 99 | FINANČNÍ VÝNOSY CELKEM | |||||
| VM 99 | MIMOŘÁDNÉ VÝNOSY | |||||
| NÁKLADY | Celkem | Ostatní | Uskladňování | ||
|---|---|---|---|---|---|
| NP 01 | Náklady vynaložené na prodané zboží | ||||
| NP 02 | Výkonové spotřeba | ||||
| NP 03 | Spotřeba materiálu a energie | ||||
| NP 04 | ZP - vlastní spotřeba | ||||
| NP 05 | ZP - technologická spotřeba | ||||
| NP 06 | ZP - ztráty | ||||
| NP 07 | Spotřeba energie - ostatní | ||||
| NP 08 | Spotřeba materiálu | ||||
| NP 09 | Služby | ||||
| NP 10 | Opravy a udržování | ||||
| NP 11 | Cestovné | ||||
| NP 12 | Náklady na reprezentaci | ||||
| NP 13 | Nájemné - finanční leasing | ||||
| NP 14 | Nájemné - ostatní | ||||
| NP 15 | IT služby | ||||
| NP 16 | Konzultantské a poradenské služby | ||||
| NP 17 | Odečty, kalibrace, ověření | ||||
| NP 18 | Ostatní služby | ||||
| NP 19 | Osobní náklady | ||||
| NP 20 | Mzdové náklady | ||||
| NP 21 | Odměny členům orgánů společnosti a družstva | ||||
| NP 22 | Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění | ||||
| NP 23 | Sociální náklady | ||||
| NP 24 | Daně a poplatky | ||||
| NP 25 | Odpisy dlouhodobého majetku | ||||
| NP 26 | Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku a materiálu | ||||
| NP 27 | Změna stavu rezerv a opravných položek v provozní oblasti | ||||
| NP 28 | Ostatní provozní náklady | ||||
| NP 29 | Převod provozních nákladů | ||||
| NP 30 | Sekundární náklady - režie | ||||
| NP 31 | Sekundární náklady - ostatní | ||||
| NP 99 | PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM | ||||
| NF 01 | Prodané cenné papíry a podíly | ||||
| NF 02 | Náklady z finančního majetku | ||||
| NF 03 | Náklady z přecenění cenných papírů a derivátů | ||||
| NF 04 | Změna stavu rezerv a opravných položek ve finanční oblasti | ||||
| NF 05 | Nákladové úroky | ||||
| NF 06 | Ostatní finanční náklady | ||||
| NF 07 | Převod finančních nákladů | ||||
| NF 99 | FINANČNÍ NÁKLADY CELKEM | ||||
| NM 99 | MIMOŘÁDNÉ NÁKLADY | ||||
| HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK | Celkem | Ostatní | Uskladňování | ||
|---|---|---|---|---|---|
| HV 01 | Provozní výsledek hospodaření | ||||
| HV 02 | Finanční výsledek hospodaření | ||||
| HV 03 | Daň z příjmů za běžnou činnost | x | x | ||
| HV 04 | splatná | x | x | ||
| HV 05 | odložená | x | x | ||
| HV 06 | Výsledek hospodaření za běžnou činnost | x | x | ||
| HV 07 | Daň z příjmů z mimořádné činnosti | x | x | ||
| HV 08 | splatná | x | x | ||
| HV 09 | odložená | x | x | ||
| HV 10 | Mimořádný výsledek hospodaření | x | x | ||
| HV 98 | VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ PŘED ZDANĚNÍM | ||||
| HV 99 | VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA ÚČETNÍ OBDOBÍ | x | x | ||
1. Výkaz 25-A: Výkaz aktiv
1.1 Přímo přiřaditelný majetek
Přímo přiřaditelný majetek má technologický charakter a lze jej přímo přiřadit k činnosti uskladňování plynu a k ostatním činnostem.
- Uskladňování plynu - přímo přiřaditelný majetek - ř. 1,
- Ostatní činnosti - přímo přiřaditelný majetek - ř. 2.
1.2 Společný majetek
Společný majetek pro zajištění činnosti uskladňování plynu a ostatních činností.
- Společný majetek - ř. 3.
2. Výkaz 25-HV: Výkaz hospodářského výsledku
2.1 Charakteristika sloupců výkazu
| ■ Celkem | - sloupec obsahuje výnosy a náklady držitele licence. Sloupec koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence. |
| ■ Ostatní | - sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo nesouvisející s licencovanou činností. Pokud je subjekt držitelem jiné licence, náklady a výnosy související s touto licencovanou činností uvede v tomto sloupci. |
| ■ Uskladňování | - sloupec obsahuje náklady a výnosy přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence. |
2.2 Charakteristika položek řádků výkazu
2.2.1 Výnosy
| ■ VP 01 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); |
| ■ VP 04 | - tržby za činnost uskladňování zemního plynu; |
| ■ VP 05 | - tržby za prodej vlastních výrobků a služeb, které nesouvisí s činností provozování podzemního zásobníku plynu; |
| ■ VP 06 až 10 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); |
| ■ VF 01 až 07 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); |
| ■ VM 99 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7). |
2.2.2 Náklady
| ■ NP 01 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); |
| ■ NP 04 | - náklady spojené s vlastní spotřebou zemního plynu; |
| ■ NP 05 | - náklady spojené s technologickou spotřebou zemního plynu; |
| ■ NP 06 | - náklady spojené s nákupem zemního plynu pro krytí vlastních ztrát v podzemního zásobníku plynu; |
| ■ NP 07 | - náklady spojené s veškerou spotřebou energií kromě nákladů uvedených v nákladových položkách NP 01, NP 04 až 06; |
| ■ NP 08 až 12 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); |
| ■ NP 13 | - náklady nájemného finančního leasingu; |
| ■ NP 14 | - placené nájemné, které není považováno za finanční leasing; |
| ■ NP 15 | - služby související s nákupem IT služeb; |
| ■ NP 16 | - související s poskytováním konzultací a poradenských služeb; |
| ■ NP 17 | - náklady na zajišťování odečtů odběrných a předacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností; |
| ■ NP 18 | - náklady na služby, které neodpovídají nákladovým položkám NP 08 až NP 17; |
| ■ NP 20 až 28 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); |
| ■ NP 30 | - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací veškeré režie; |
| ■ NP 31 | - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací nerežijních sekundárních nákladů; |
| ■ NF 0 až 07 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); |
| ■ NM 99 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7). |
2.2.3 Hospodářský výsledek
| ■ HV 04 a 05 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); |
| ■ HV 08 a 09 | - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7). |