k vyhlášce č. 408/2009 Sb.
Pravidla pro sestavování regulačních výkazů číslo 22 pro držitele licence na distribuci plynu
Pravidla stanovují způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:
| 1. | Výkaz 22-A: | Výkaz aktiv a změn aktiv, | |
| 2. | Výkaz 22-IA: | Výkaz souhrnu investičních akcí, | |
| 3. | Výkaz 22-HV: | Výkaz výsledků hospodaření, | |
| 4. | Výkaz 22-N: | Výkaz nákladů, | |
| 5. | Výkaz 22-I: | Výkaz investičních výdajů, | |
| 6. | Výkaz 22-D: | Výkaz vstupních údajů pro výpočet tarifů, | |
| 7. | Výkaz 22-Bs: | Výkaz distribuce zemního plynu - skutečnost, | |
| 8. | Výkaz 22-Bp: | Výkaz distribuce zemního plynu - plán, | |
| 9. | Výkaz 22-T1: | Výkaz tarifní statistika - skutečnost, | |
| 10. | Výkaz 22-T2: | Výkaz tarifní statistika - plán, | |
| 11. | Výkaz 22-T3: | Výkaz nákupu distribuce od jiného držitele licence na distribuci plynu, | |
| 12. | Výkaz 22-T4: | Výkaz vstupu do distribuční soustavy – výrobny, | |
| 13. | Výkaz 22-T5: | Výkaz prodeje distribuce jinému držiteli licence na distribuci plynu, | |
| 14. | Výkaz 22-T6: | Výkaz vstupu do distribuční soustavy a výstupu z distribuční soustavy - přeshraniční plynovody, | |
| 15. | Výkaz 22-T7: | Výkaz neoprávněně odebraného plynu a dosaženého denního maxima. | |
| Vzory výkazů zveřejňuje Úřad způsobem umožňujícím dálkový přístup. | |||
| Držitel licence vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel. | |||
Výkaz 22-A: Výkaz aktiv a změn aktiv
Výkaz 22-IA: Výkaz souhrnu investičních akcí
Výkaz 22-HV: Výkaz výsledků hospodaření
Výkaz 22-N: Výkaz nákladů
Výkaz 22-I: Výkaz investičních výdajů
Výkaz 22-D: Výkaz vstupních údajů pro výpočet tarifů
Výkaz 22-Bs: Výkaz distribuce zemního plynu - skutečnost
Výkaz 22-Bp: Výkaz distribuce zemního plynu - plán
Výkaz 22-T1: Výkaz tarifní statistika - skutečnost
Výkaz 22-T2: Výkaz tarifní statistika - plán
Výkaz 22-T3: Výkaz nákupu distribuce od jiného držitele licence na distribuci plynu
Výkaz 22-T4: Výkaz vstupu do distribuční soustavy - výrobny
Výkaz 22-T5: Výkaz prodeje distribuce jinému držiteli licence na distribuci plynu
Výkaz 22-T6: Výkaz vstupu do distribuční soustavy a výstupu z distribuční soustavy - přeshraniční plynovody
Výkaz 22-T7: Výkaz neoprávněně odebraného plynu a dosaženého denního maxima
1. 22-A: Výkaz aktiv a změn aktiv
Ve výkazu jsou uváděny hodnoty:
► aktiv (pořizovací a zůstatkové hodnoty), skutečného aktivovaného majetku, odpisů a vyřazeného majetku,
► plánů aktivovaného majetku, plány odpisů a vyřazeného majetku.
1.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Pořizovací hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Zůstatková hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Aktivovaný majetek - jedná se o souhrnné hodnoty aktivovaného majetku na obnovu i rozvoj.
■ Odpisy - vykázány ze stávajícího i z nově aktivovaného majetku.
■ Vyřazený majetek - vykazovány zůstatkové hodnoty majetku vyřazeného z důvodu prodeje, darování, mank a škod. Plány vyřazeného majetku vyplňuje držitel licence, který s vyřazením majetku ve svých plánech počítá.
1.2. Charakteristika řádků výkazu
Majetek zahrnovaný do provozních aktiv:
a) Provozní aktiva podle § 3 odst. 3.
b) Finanční leasing podle § 3 odst. 4.
1.2.1. Technologický majetek
Distribuce plynu dálkovody
Majetek pro provoz dálkovodního distribučního systému tvoří předávací stanice sloužící k nákupu plynu od držitele licence na přepravu plynu, vysokotlaké plynovody a jejich katodová ochrana a regulační stanice. K tomu náleží příslušná měřicí zařízení a přepočítávače. Patří sem také měřicí zařízení pro měření odběru plynu zákazníka přímo z dálkovodu.
Plynovody - ř. 7
Mezi hlavní položky patří zejména:
► VVTL a VTL plynovody,
► katodová ochrana.
Regulační stanice – celkem
Regulační stanice jsou přiřazeny dálkovodům podle výstupního tlaku.
Mezi hlavní položky patří zejména:
► předávací stanice,
► regulační stanice,
► odorizační stanice.
Regulační stanice jsou uváděny v členění na:
► technologickou část - ř. 9,
► stavební část – ř. 10.
Měření — ř. 11
Mezi hlavní položky patří zejména:
► měřicí zařízení umístěná na dálkovodech.
Ostatní – ř. 12
Jedná se o majetek, který je možné přímo přiřadit provozu dálkovodů sítí, ale nejedná se o technologický majetek.
Distribuce plynu místními sítěmi
Majetek pro provoz distribuce plynu místními sítěmi tvoří středotlaké a nízkotlaké plynovody, regulační stanice a měřicí zařízení.
Plynovody – ř. 17
Mezi hlavní položky patří zejména:
► STL a NTL plynovody.
Regulační stanice
Mezi hlavní položky patří zejména:
► regulační stanice,
► odorizační stanice.
Regulační stanice jsou uváděny v členění na:
► technologickou část - ř. 19,
► stavební část - ř. 20.
Měření – ř. 21
Mezi hlavní položky patří zejména:
► měřicí zařízení umístěná na místních sítích.
Ostatní – ř. 22
Jedná se o majetek, který je možné přímo přiřadit provozu místních sítí, ale nejedná se o technologický majetek
1.2.2. Podpůrný majetek
Jedná se o majetek, který slouží pouze na podporu licencované činnosti distribuce plynu a nelze ho přímo přiřadit k provozu dálkovodů nebo místních sítí.
Podpůrný majetek je uváděn v členění na:
| Dispečerské a řídicí systémy | ř. 26 |
| Telekomunikační zařízení | ř. 27 |
| Zabezpečovací systémy | ř. 28 |
| Studie, projekty, poradenství | ř. 29 |
| Ostatní podpůrný majetek | ř. 30 |
Podpůrný majetek je rozdělen na distribuci plynu dálkovody a distribuci plynu místními sítěmi podle zůstatkové hodnoty přímo přiřaditelného majetku, pokud Úřad nestanoví jinak.
1.2.3. Ostatní činnosti – ř. 32
Řádek zahrnuje přímo přiřaditelný majetek nevztahující se k licencované činnosti distribuce plynu.
1.2.4. Společný majetek
Jedná se o majetek, který slouží všem činnostem držitele licence.
Společný majetek je uváděn v členění na:
| Informační systém | ř. 35 |
| Společné administrativní budovy | ř. 36 |
| Zařízení, inventář | ř. 37 |
| Ostatní společný majetek | ř. 38 |
Společný majetek je rozdělen na distribuci plynu dálkovody, distribuci plynu místními sítěmi a ostatní činnosti podle zůstatkové hodnoty přímo přiřaditelného majetku, pokud Úřad nestanoví jinak.
1.2.5. Nezahrnovaná aktiva – ř. 39
Nezahrnovaná aktiva obsahují majetek vztahující se k licenci distribuce plynu, který podle § 3 odst. 3 nemůže být zahrnován.
Z výše uvedené souhrnné hodnoty jsou samostatně vykázány:
► goodwill – ř. 40,
► opravné položky k majetku – ř. 41.
1.2.6. Leasing – ř. 42
V této položce je uvedena celková hodnota majetku pořízeného formou finančního leasingu. Tato hodnota je připočtena k hodnotě jednotlivých položek vykázaného majetku a ve výpočtu z dlouhodobého majetku vykázaného - ř. 43 odečtena pro srovnatelnost s rozvahou držitele licence.
1.2.7. Odkupy – ř. 45
V této položce je uvedena celková hodnota majetku odkoupeného od třetích stran z hodnoty majetku uvedeného v jednotlivých výše uvedených položkách.
1.2.8. Darovaný majetek
Informace o darovaném majetku jsou uváděny v členění:
| Změna hodnoty zařazeného darovaného majetku ve vykazovaném roce | ř. 46 |
| Odpisy zařazeného darovaného majetku | ř. 47 |
| Majetek získaný darem | ř. 48 |
Zařazený darovaný majetek je vykazován v hodnotě změny pořizovací a zůstatkové ceny tohoto majetku během vykazovaného období.
Odpisy darovaného majetku představují roční odpis majetku získaného darem od prvního roku III. regulačního období.
1.2.9. Technické jednotky
V řádcích 50 a 55 – plynovody provozované celkem - se vykazují km délky plynovodů provozovaných k 31. prosinci kalendářního roku, které jsou udávány včetně přípojek.
V řádcích 51 a 56 – z toho plynovody, které nejsou v majetku držitele licence – se vykazují km délky plynovodů, které nejsou v majetku držitele licence k 31. prosinci kalendářního roku.
V řádcích 52 a 57 – regulační stanice – se vykazuje počet regulačních stanic jako celek k 31. prosinci kalendářního roku.
V řádcích 53 a 58 – odběrná místa – se vykazuje počet odběrných míst jako celek k 31. prosinci kalendářního roku.
1.3. Parametry výpočtu ceny odkupů
Úřad si v případě potřeby může vyžádat následující informace použité při výpočtu ceny odkupů:
Měrné spotřeby
Měrné spotřeby jsou zadány v členění podle jednotlivých typů odběru – domácností.
Hodnoty jsou stanoveny na základě evidence držitele licence.
Minimální členění typů odběrů – domácností:
► pouze vaření,
► vaření a příprava teplé užitkové vody,
► jednogenerační rodinný dům,
► dvougenerační rodinný dům,
► bytová jednotka,
► řadový rodinný dům,
► rekreační objekt.
Investiční ceník
Hodnoty jsou stanoveny na základě evidence držitele licence.
Minimální členění investičního ceníku:
► VTL RS, plynovody,
► nové plynovody nad 1 km,
► nové plynovody do 1km.
Struktura ceníku pro VTL RS plynovody:
► VTL RS 500,
► VTL RS 1200,
► VTL RS 2000,
► VTL RS 3000,
► VTL RS 5000,
► VTL RS 10000,
► VTL plynovody DN 80,
► VTL plynovody DN 100,
► VTL plynovody DN 150,
► VTL plynovody DN 200,
► VTL plynovody DN 300,
► VTL plynovody DN 500.
Struktura ceníku pro STL a NTL plynovody:
► PE 50,
► PE 63,
► PE 90,
► PE 110,
► PE 160,
► PE 225,
► PE 315,
► DN 300,
► DN 500.
v členění pro:
► chodník,
► lehká vozovka,
► střední vozovka,
► těžká vozovka,
► rostlý povrch, štěrk.
Přípojky v členění na:
► živičný povrch,
► rostlý povrch.
Ceny investičních prací jsou uvedeny ve výši platné pro vykazovaný rok. Do ceny investičních prací není započtena cena věcných břemen.
2. Výkaz 22-IA: Výkaz souhrnu investičních akcí
2.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Číslo investice - sloupec obsahuje číslo investice, pokud je investici přiděleno.
■ Název investice - sloupec obsahuje název investice.
■ Typ majetku - sloupec obsahuje informaci o tom, zda se jedná o přímo přiřaditelný majetek, podpůrný majetek či společný majetek.
■ Typ sítě - sloupec obsahuje informaci o tom, zda převládají dálkovody či místní sítě a vyplňuje se pouze u přímo přiřaditelného majetku.
■ Typ zařízení - sloupec obsahuje informaci o tom, zda převládají u:
Přímo přiřaditelného majetku:
► plynovody,
► regulační stanice technologická část,
► regulační stanice stavební část,
► měření,
► ostatní.
Podpůrného majetku:
► dispečerské a řídící systémy,
► telekomunikační zařízení,
► zabezpečovací systémy,
► studie, projekty, poradenství,
► ostatní podpůrný majetek.
Společného majetku:
► informační systém,
► společné administrativní budovy,
► zařízení, inventář,
► ostatní společný majetek.
Definice jednotlivých druhů zařízení plně korespondují s definicí položek majetku ve výkazu aktiv 22-A, které jsou definovány v bodě 1 této přílohy.
■ Způsob realizace - sloupec obsahuje informaci o označení způsobu realizace investiční akce:
► vlastními silami,
► zprostředkovaně přes smlouvy o poskytování služeb (SLA smlouvy) uzavřené s jinými společnostmi se kterými držitel licence tvoří holding nebo jsou součástí téhož holdingu nebo jiného podnikatelského seskupení podle jiného právního předpisu4) (dále jen „podnikatelské seskupení“),
► jinými subjekty,
► odkupem již existujícího majetku.
■ Aktivovaný objem - sloupec obsahuje hodnoty aktivovaného majetku ve vykazovaném roce „i-2“ v případě, že jmenovitá hodnota investice přesahuje u:
► dálkovodů objem 5 mil. Kč,
► místní sítě objem 1 mil. Kč,
► podpůrného majetku objem 1 mil. Kč,
► společného majetku objem 1 mil. Kč.
Aktivovaný majetek, který je pod hranicí uvedených limitů, bude uveden souhrnně jednou hodnotou pro dálkovody, místní sítě, podpůrný majetek a společný majetek. U odkupovaného majetku jsou uvedeny všechny realizované investiční akce, není tedy stanoven limit jejich hodnoty.
2.2. Charakteristika řádků výkazu
Ve výkazu je nutné pro každou investiční akci aktivovanou ve vykazovaném roce či v následujících dvou letech zadat nový řádek.
3. Výkaz 22-HV: Výkaz výsledků hospodaření
3.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Celkem - sloupec obsahuje výnosy a náklady za celou účetní jednotku. Tato část plně koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence.
■ Ostatní - sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo nesouvisející s licencovanou činností distribuce plynu.
■ Licence - sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence. Sloupec nebude primárně naplňován, nýbrž bude tvořen součtem sloupců „Úprava“ a „Distribuce“.
■ Úprava - sloupec obsahuje hodnoty úprav výnosy a náklady. Jedná se o nepovolené výnosy a náklady, rozdíly mezi regulačním pojetí finančního leasingu, odpisů apod. Sloupec nebude primárně naplňován, nýbrž bude tvořen rozdílem mezi sloupci „Distribuce“ a „Licence“.
■ Distribuce - sloupec obsahuje výnosy a náklady v souladu s touto vyhláškou.
3.2. Charakteristika řádků výkazu
3.2.1. Výnosy
■ ř. 2 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 5 - tržby od zákazníků, kteří mají uzavřenou smlouvu o distribuci plynu s pevnou distribuční kapacitou na dobu neurčitou (obsahuje tržby za stálou a variabilní složku ceny distribuce, stálou a variabilní složku přepravy do domácího bodu a tržby za služby operátora trhu);
■ ř. 6 - tržby od zákazníků, kteří mají uzavřenou smlouvu o distribuci plynu s přerušitelnou distribuční kapacitou na dobu neurčitou (obsahuje tržby za stálou a variabilní složku ceny distribuce, stálou a variabilní složku přepravy do domácího bodu a tržby za služby operátora trhu);
■ ř. 7 - tržby od zákazníků, kteří mají uzavřenou smlouvu o distribuci plynu s pevnou měsíční distribuční kapacitou (obsahuje tržby za stálou a variabilní složku ceny distribuce, stálou a variabilní složku přepravy do domácího bodu a tržby za služby operátora trhu);
■ ř. 8 - tržby od zákazníků, kteří mají uzavřenou smlouvu o distribuci plynu za přerušitelnou měsíční distribuční kapacitu (obsahuje tržby za stálou a variabilní složku ceny distribuce, stálou a variabilní složku přepravy do domácího bodu a tržby za služby operátora trhu);
■ ř. 9 - tržby od zákazníků, kteří mají uzavřenou smlouvu o distribuci plynu za pevnou klouzavou distribuční kapacitu (obsahuje tržby za stálou a variabilní složku ceny distribuce, stálou a variabilní složku přepravy do domácího bodu a tržby za služby operátora trhu);
■ ř. 10 - tržby od zákazníků, kteří mají uzavřenou smlouvu o distribuci plynu do předávacího místa přeshraničního plynovodu se standardní kapacitou (obsahuje tržby za stálou a variabilní složku ceny distribuce, stálou a variabilní složku přepravy do domácího bodu a tržby za služby operátora trhu);
■ ř. 11 - tržby od zákazníků, kteří mají uzavřenou smlouvu o distribuci plynu do předávacího místa přeshraničního plynovodu s denní kapacitou (obsahuje tržby za stálou a variabilní složku ceny distribuce, stálou a variabilní složku přepravy do domácího bodu a tržby za služby operátora trhu);
■ ř. 12 - tržby od subjektů, které mají uzavřenu smlouvu o distribuci plynu se vstupem do distribuční soustavy v předávacím bodě přeshraničního plynovodu se standardní kapacitou;
■ ř. 13 - tržby od subjektů, které mají uzavřenu smlouvu o distribuci plynu se vstupem do distribuční soustavy v předávacím bodě přeshraničního plynovodu s denní kapacitou;
■ ř. 14 - tržby za vstup do distribuční soustavy z výroben plynu;
■ ř. 15 - tržby související s přetoky distribuce;
■ ř. 16 - tržby za překročení distribuční kapacity;
■ ř. 17 - tržby za vlastní výrobky a služby, které nejsou zařazeny do žádné z výše uvedených kategorií (součástí jsou také tržby za komoditu při zjištěném neoprávněném odběru);
■ ř. 18 až 20 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 22 - výnosy související s provozními náklady podle bodu 4.1.3., které snižují povolené náklady např.:
- opětovné připojení po přerušení z důvodu neplnění platebních povinností,
- neúspěšné reklamace měření,
- odstranění poruch na odběrném plynovém zařízení odběratele,
- náhrady za škody způsobené na zařízení distribuční soustavy;
■ ř. 23 - ostatní provozní výnosy zahrnují výnosy, které nejsou obsaženy ve výše uvedeném řádku;
■ ř. 24 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 82 až 88 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 106 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5).
3.2.2. Náklady
■ ř. 26 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 29 - spotřeba zemního plynu pro vlastní spotřebu technologickou (upřesnění odpovídá řádkům 6, 12 ve výkaze 22-Bs);
■ ř. 30 - náklady související s nákupem zemního plynu na krytí ztrát v distribuční soustavě;
■ ř. 31 - náklady na nákup energií, které nejsou určeny ke krytí vlastní, technologické spotřeby zemního plynu a krytí ztrát distribuční soustavy;
■ ř. 32 - položka svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 34, 37 a 38 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 39 - náklady nájemného finančního leasingu;
■ ř. 42 - placené nájemné, které není považováno za finanční leasing;
■ ř. 45 - služby související s nákupem informačních technologií;
■ ř. 48 - náklady související s poskytováním konzultací a poradenských služeb;
■ ř. 51 - náklady na zajišťování odečtů odběrných a předacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností;
■ ř. 54 - placené distribuční služby okolních provozovatelů distribučních soustav (přetoky);
■ ř. 56 - náklady na rezervovanou pevnou kapacitu hrazené držiteli licence na přepravu plynu;
■ ř. 57 - náklady na variabilní složku ceny hrazené držiteli licence na přepravu plynu;
■ ř. 58 - náklady na zajištění služeb operátora trhu;
■ ř. 59 - náklady mající charakter služeb, které neodpovídají definici výše uvedených řádků.
Nákladové položky ř. 34, 39 až 51 a 59 se člení na nákladové položky vynakládané držitelem licence:
- společnostem v rámci podnikatelského seskupení,
- jiným subjektům;
■ ř. 63 až 67 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 68 - u licencované činnosti distribuce plynu jsou pro všechny držitele licence stanoveny jednotné odpisové sazby pro vybrané druhy aktiv:
| Klasifikace produktů | Název | Roční odpisová sazba (%) |
|---|---|---|
| 332063 | Plynoměry a přepočítavače | 10 |
| 332065 | Stanice katodové ochrany | 12,5 |
| 332070 | Regulační stanice – technologie | 10 |
| 125111 | Budovy průmyslové a skladové | 2 |
| 125112 | Budovy výrobní pro energetiku | 2 |
| 221112 | Plynovody | 2,5 |
| 222112 | Sítě místní plynovodní | 2,5 |
| 221129 | Stavby pro dálkovou přepravu a distribuci plynu | 2 |
| 291121 | Turbíny | 5 |
| 291232 | Vzduchová čerpadla | 5 |
| 291235 | Turbokompresory | 5 |
| 222429 | Elektropřípojky podzemní | 3,3 |
| 125111 | Regulační stanice – stavební část | 3,3 |
| 221191 | Oplocení staveb – vedení dálková trubní | 7 |
| 221491 | Oplocení staveb – vedení dálková elektrická | 7 |
| 242091 | Oplocení samostatné | 7 |
| 211219 | Komunikace | 3,3 |
Tyto jednotné odpisové sazby určují minimální dobu životnosti vyjmenovaných skupin majetku. Odpisové sazby ostatních stálých aktiv vycházejí z odpisového plánu držitele licence.
■ ř. 69 a 70 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 72 - náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 73 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5) snížená o náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 75 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností souvisejících s provozováním distribuční sítě;
■ ř. 76 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností souvisejících s opravami a údržbou distribuční sítě;
■ ř. 77 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací provozní režie ostatních středisek mimo provozování, udržování a opravy;
■ ř. 78 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací režie správních středisek;
■ ř. 79 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací nákladů, které nespadají do výše uvedených položek;
■ ř. 90 až 94 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 96 - náklady na bankovní poplatky;
■ ř. 97 - náklady na pojištění (pokud pojištění není účtováno rámci služeb);
■ ř. 98 - finanční náklady mimo bankovních poplatků a pojištění;
■ ř. 99 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 107 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5).
3.2.3. Hospodářský výsledek
■ ř. 103 a 104 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 110 a 111 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5).
4. Výkaz 22-N: Výkaz nákladů
Náklady související s pořízením majetku formou leasingu jsou upraveny v souladu s § 3 odst. 4.
4.1. Přímo přiřaditelné náklady
4.1.1. Opravy (sloupec „b“)
Do položky „opravy“ se zahrnují náklady vynaložené na odstraňování zjištěných závad a poruch zařízení včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy.
Náklady na opravy zahrnují zejména:
► náklady na materiál, který byl přímo spotřebován při realizaci opravy (hlavní materiál, pomocný materiál),
► osobní náklady pracovníků, kteří realizují činnost oprav zařízení (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady),
► režijní náklady střediska přímo se podílejícího na opravě (pomocný materiál, ochranné pomůcky, poplatky za telefon, doprava, příp. za jiné služby, kancelářský materiál, náklady kancelářských prostor apod.),
► cestovní a dopravní náklady pracovníků, kteří realizují opravy (cestovné, spotřeba pohonných hmot, nájemné za pronajatý dopravní prostředek zahrnující pojištění, dálniční známku apod.),
► náklady související s vybavením (nástroje, nářadí) pracovníků zajišťujících opravy,
► náklady na nákup ostatních externích služeb, které souvisí se zajištěním opravy zařízení,
► náklady na nákup externích oprav a ostatních nakoupených služeb souvisejících s jejich zajištěním,
► zásobovací režie, která obsahuje náklady vznikající při činnostech zásobování a skladování a zahrnuje zejména náklady na nákup a opatření, skladování, přejímání, vydávání a manipulaci skladových zásob v souvislosti s realizací opravy,
► náklady jiných vnitropodnikových útvarů, které se podílí na realizaci oprav (např. doprava, mechanizace).
Všechny uvedené náklady mohou být do příslušného řádku sloupce přiřazeny buď ve formě přímých nákladů, nebo jako součást sazby za provedenou práci ve formě sekundárních nákladů.
4.1.2. Provozování a obsluha (sloupec „c“)
Do položky „provozování a obsluha“ se zahrnují náklady vynaložené na kontrolu a údržbu distribučního zařízení včetně měřicích zařízení.
Náklady na udržování a obsluhu zahrnují zejména:
► náklady na materiál, který byl přímo spotřebován při realizaci provozování a obsluhy (hlavní materiál, pomocný materiál),
► osobní náklady pracovníků, kteří realizují činnost provozování a obsluhu zařízení (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady),
► režijní náklady střediska přímo se podílejícího na provozování a obsluze (pomocný materiál, ochranné pomůcky, poplatky za telefon, doprava, příp. za jiné služby, kancelářský materiál, náklady kancelářských prostor apod.),
► cestovní a dopravní náklady pracovníků, kteří realizují provozování a obsluhu (cestovné, spotřeba PHM, nájemné za pronajatý dopravní prostředek zahrnující pojištění, dálniční známku apod.),
► náklady související s vybavením (nástroje, nářadí) pracovníků zajišťujících provozování a obsluhu,
► náklady na nákup ostatních externích služeb, které souvisí se zajištěním provozování a obsluhy zařízení,
► náklady na nákup externích služeb souvisejících s provozováním a obsluhou,
► zásobovací režie, která obsahuje náklady vznikající při činnostech zásobování a skladování a zahrnuje zejména náklady na nákup a opatření, skladování, přejímání, vydávání a manipulaci skladových zásob v souvislosti s realizací provozování a obsluhy,
► náklady jiných vnitropodnikových útvarů, které se podílí na realizaci provozování a obsluhy (např. doprava, mechanizace).
Všechny uvedené náklady mohou být do příslušného řádku sloupce přiřazeny buď ve formě přímých nákladů, nebo jako součást sazby za provedenou práci ve formě sekundárních nákladů.
4.1.3. Ostatní provozní náklady (sloupec „d“)
Ostatní provozní náklady zahrnují náklady, které nejsou obsaženy v žádné z výše uvedených položek, a lze je určit na některou ze sledovaných činností.
Ostatní provozní náklady zahrnují zejména:
► pojištění majetku (pokud je účtováno v provozních nákladech),
► poradenství, servis a údržba software,
► daně a poplatky,
► náhrady škod na cizích pozemcích,
► vlastní spotřeba plynu,
► ostatní externí služby (nájemné, geodetické práce, věcná břemena apod.),
► náklady na odečty u zákazníků.
Položku ostatní náklady snižují výnosy související s provozními náklady. Jedná se zejména o tyto položky:
► opětné připojení po přerušení z důvodu neplnění platebních povinností,
► neúspěšné reklamace měření,
► odstranění poruch na odběrném plynovém zařízení odběratele.
4.1.4. Odpisy DHM a DNM (sloupec „e“)
Odpisy jsou definovány v bodě 3.2.2. této přílohy, ř. 68.
4.2. Provozní režie (sloupec „f“)
Provozní režie jsou náklady provozu, a to zejména:
► náklady, které souvisí s přímým řízením distribuční činnosti,
► náklady, které jsou vynaloženy přímo na distribuční činnost, avšak mají charakter společných nákladů, přičemž není možné přiřazení na konkrétní činnost ani objektivní přímé rozvržení na jednotlivé činnosti.
Provozní režie distribuce zahrnují zejména:
► osobní náklady řídících, ekonomických a jiných administrativních pracovníků výrobních jednotek a provozních částí držitele licence (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady),
► spotřebu režijního a kancelářského materiálu,
► odpisy majetku, který není možné objektivně přiřadit na konkrétní licencované činnosti (společné prostory, jiný společně využívaný majetek, dopravní prostředky řídících pracovníků),
► náklady kancelářských prostor,
► ostatní společné náklady sloužící pro licencovanou činnost (zejména nákup společných externích služeb – např. úklid, opravy společných prostor apod.)
náklady středisek vedení dálkovodů, vedení čet provádějících opravy a udržování dálkovodů, střediska speciálních služeb (navrtávací soupravy apod.) a náklady čet dálkovodů,
► náklady středisek vedení čet provádějících opravy a udržování místních sítí, střediska speciálních služeb (balonovací soupravy apod.), kontroly zapáchavosti a náklady čet místních sítí,
► náklady středisek vedení rozvodu, vedení úseku údržby, vedení regulačních stanic, vedení úseku měření, vedení plynoměrové služby, dispečink, údržby elektronických systémů, technologická rezerva měřicích zařízení a měřicí techniky, náklady čet regulačních a odorizačních stanic.
Celková hodnota provozní režie je rozdělena na provoz dálkovodů a provoz místních sítí podle rozvrhového klíče držitele licence.
4.3. Správní režie (sloupec „g“)
Správní režie jsou náklady související se správou a řízením držitele licence jako celku, snížené o výnosy této činnosti. Obsahují zejména náklady na prezentaci držitele licence na veřejnosti, náklady finančního řízení souvisejícího s licencovanými a ostatními činnostmi držitele licence, společné náklady řízení informačních technologií, společné náklady řízení lidských zdrojů, případně další náklady společného charakteru.
Správní režie držitele licence zahrnuje zejména:
► osobní náklady (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady),
► spotřebu režijního a kancelářského materiálu,
► odpisy majetku, který je využíván při výkonu správních činností (společné prostory, jiný společně využívaný majetek, dopravní prostředky řídících pracovníků, informační systém),
► náklady na provoz kancelářských prostor,
► náklady na nákup externích služeb,
► ostatní náklady správního charakteru, které je možné považovat za oprávněné.
Do společných nákladů držitele licence nepatří daň z příjmů právnických osob.
Výše navržený obsah položek výkazu 22-N je možné přizpůsobit nastavenému controllingovému systému držitele licence. Držitel licence uvede odchylky v komentáři k regulačním výkazům.
5. Výkaz 22-I: Výkaz investičních výdajů
Ve výkazu jsou uváděny hodnoty investičních výdajů souvisejících s pořízením provozních aktiv podle § 8 odst. 1 v jednotlivých letech. V jednotlivých položkách jsou zahrnuty odkupy.
5.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Obnova - náhrada stávajících zařízení za nové i když technicky dokonalejší tak, aby byla zachována jeho funkce z hlediska bezpečnosti, spolehlivosti, dodržení standardů, optimalizace provozních nákladů. To znamená, že obnovou se nezvětšuje rozsah stávajících zařízení. Zahrnuje tedy vše, co nelze klasifikovat jako rozvoj.
■ Rozvoj - výstavba nových či rozšiřování stávajících zařízení distribuční soustavy realizovaná na základě rozhodnutí držitele licence, kdy nutnost rozšíření sítě vyplývá z požadavků zákazníků a postupného růstu zatížení. Do této kategorie patří také pořízení nových zařízení z titulu plnění povinností držitele licence stanovených právními předpisy. Rozsah zařízení se rozvojem obvykle zvětšuje.
5.2. Charakteristika řádků výkazu
Definice jednotlivých položek majetku plně korespondují s definicemi položek ve výkazu aktiv 22-A, které jsou definovány v bodě 1 této přílohy.
5.3. Technické jednotky - změna
Zadávané technické jednotky se vztahují k hodnotám uvedeným v horní části tabulky.
V řádcích 34 a 38 – plynovody provozované celkem – se vykazují změny km délky plynovodů, které jsou udávány včetně přípojek.
V řádcích 35 a 39 – regulační stanice – se vykazují změny počtu regulačních stanic jako celek.
V řádcích 36 a 40 – odběrná místa – se vykazují změny počtu odběrných míst jako celek.
6. Výkaz 22-D: Výkaz vstupních údajů pro výpočet tarifů
Výkaz je podkladem pro stanovení nákladů na měření a odečty potřebných pro rozdělení povolených výnosů do jednotlivých odběrných pásem. Obsahuje ve sloupci „b“ oddíl I. skutečné hodnoty nákladů na měření podle velikosti měřicích zařízení, oddíl II. náklady na odečet podle periodicity odečtů.
Ve sloupcích „c“ až „g“ se udávají skutečné počty měřicích zařízení a počty odečítaných odběrných míst s uvedenou periodicitou odečtů podle odběrných pásem. V řádku 11 se vyplňuje počet odběrných míst podle odběrných pásem.
V jednotlivých řádcích výkazu se uvádí:
■ ř. 1 až 6 sloupec b skutečné hodnoty nákladů na měření podle velikosti měřicích zařízení,
■ ř. 7 až 10 sloupec b skutečné náklady na odečty měřicích zařízení podle periodicity,
■ ř. 1 až 6 sloupce c, d, e, f, g skutečný počet měřicích zařízení,
■ ř. 7 až 10 sloupce c, d, e, f, g počet odečítaných odběrných míst s uvedenou periodicitou odečtů podle odběrných pásem,
■ ř. 11 sloupce c, d, e, f, g počet odběrných míst podle odběrných pásem.
7. Výkaz 22-Bs: Výkaz distribuce zemního plynu - skutečnost
Výkaz bilancuje množství plynu distribuovaného distribuční soustavou podle tlakové úrovně odběrných nebo předávacích míst do kterých je plyn distribuován v členění podle charakteru odběrného místa nebo užití distribuovaného plynu. Výkaz obsahuje rovněž množství bilančních ztrát v distribuční soustavě. Výkaz se vyplňuje skutečnými údaji za poslední uzavřený kalendářní rok.
V jednotlivých sloupcích výkazu se uvádí:
sloupec „b“ - distribuované množství podle členění uvedeného ve sloupci „a“, a to zvlášť za místní sítě a zvlášť za dálkovody,
sloupec „c“ - počet odběrných míst nebo předávacích míst podle členění uvedeného ve sloupci „a“, a to zvlášť za místní sítě a zvlášť za dálkovody.
Obsah jednotlivých řádků výkazu:
■ ř. 2, 8 - distribuované množství distribuční soustavou pro zákazníky v členění na dálkovody a místní sítě,
■ ř. 3, 9 - distribuované množství do jiných regionálních distribučních soustav, množství plynu vyfakturovaného v rámci odhalených neoprávněných odběrů za bilancovaný kalendářní rok a uniklý plyn při narušení sítě nezpůsobeného třetí stranou v člení na dálkovody a místní sítě,
■ ř. 4, 10 - distribuované množství do výstupního bodu přeshraničního plynovodu,
■ ř. 5, 11 - distribuované množství do plnících stanic CNG v členění na dálkovody a místní sítě,
■ ř. 6, 12 - distribuované množství pro vlastní technologickou spotřebu, která obsahuje plyn potřebný pro ohřev regulačních stanic, natlakování nových plynovodů, plyn vypuštěný při plánovaných opravách plynovodů a uniklý plyn při narušení sítě nezpůsobeného třetí osobou,
■ ř. 19 - bilanční ztráty obsahují úniky způsobené netěsnostmi v distribuční soustavě, rozdíly v měření, neodhalené neoprávněné odběry a rozdíly v odhadu nevyfakturovaného plynu.
8. Výkaz 22-Bp: Výkaz distribuce zemního plynu - plán
Význam všech řádků je shodný s výše jmenovaným výkazem 22-Bs. Ve sloupcích „b“, „d“, „f“, „h“ se bilancuje distribuované množství a ve sloupcích „c“, „e“, „g“, „i“ počet odběrných míst v členění na dálkovody a místní sítě. Výkaz se vyplňuje plánovanými údaji na čtyři následující roky.
9. Výkaz 22-T1: Výkaz tarifní statistika – skutečnost
Výkaz je podkladem pro vyhodnocení skutečné distribuce plynu distribuční soustavou. Výkaz se předkládá v členění dle druhu uzavřených smluv o distribuci plynu podle druhu sjednané distribuční kapacity, která se sjednává jako: pevná distribuční kapacita na dobu neurčitou, přerušitelná distribuční kapacita na dobu neurčitou, pevná měsíční distribuční kapacita, přerušitelná měsíční distribuční kapacita a pevná klouzavá distribuční kapacita. Výkaz obsahuje skutečné údaje za poslední uzavřený kalendářní rok, distribuované množství, výši maximální denní přidělené kapacity, počet odběrných míst v jednotlivých kategoriích odběratelů a odběrných pásmech v členění na dálkovody a místní sítě. Ve stejném členění jsou uváděny tržby za distribuci plynu, tržby za denní přidělenou kapacitu (stálý plat) a tržby za služby operátora trhu. Odběrnými místy se pro tento výkaz rozumí odběrná místa zákazníků, předávací místa do jiné regionální distribuční soustavy (přetoky), předávací místa do lokálních distribučních soustav. Pro každý druh smlouvy se předkládá zvláštní vyhotovení výkazu. Distribuce do předávacích míst přeshraničních plynovodů je obsahem výkazu 22-T6.
V jednotlivých sloupcích výkazu se v členění uvedeném ve sloupci „a“ uvádí:
■ sloupec „b“ - distribuované množství,
■ sloupec „c“ - tržby za variabilní složku ceny včetně přepravy do domácího bodu,
■ sloupec „d“ - maximální denní přidělená kapacita,
■ sloupec „e“ - tržby za stálou složku ceny včetně přepravy do domácího bodu,
■ sloupec „f“ - počet odběrných míst,
■ sloupec „h“ - tržby za služby operátora trhu.
10. Výkaz 22-T2: Výkaz tarifní statistika - plán
Výkaz slouží k rozdělení upravených povolených výnosů na regulovaný rok do jednotlivých odběrných pásem. Do tohoto výkazu se zadávají plánované údaje o distribuovaném množství, výši maximální přidělené denní kapacity a počtu odběrných míst podle jednotlivých kategorií odběratelů a odběrných pásem v členění na dálkovody a místní sítě. Tento výkaz obsahuje plánované údaje za dva následující roky po posledním uzavřeném roku.
Sloupce „b“, „c“, „d“ obsahují očekávanou skutečnost roku, ve kterém je výkaz předkládán, sloupce „e“, „f“, „g“ data plánovaná na regulovaný rok.
11. Výkaz 22-T3: Výkaz nákupu distribuce od jiného držitele licence na distribuci plynu
Výkaz je podkladem pro stanovení plánovaných nákladů na nákup distribuce od jiných provozovatelů regionálních distribučních soustav a podkladem pro stanovení korekčního faktoru. Do tohoto výkazu se zadávají údaje o nakoupeném množství distribuovaného plynu a maximální denní přidělené kapacitě v členění na dálkovody a místní sítě. Ve výkazu jsou uváděny skutečné údaje za poslední uzavřený kalendářní rok.
Jednotlivé sloupce výkazu obsahují:
■ sloupec „a“ - identifikaci držitele licence, od které se nakupují distribuční služby,
■ sloupec „b“ - distribuované množství,
■ sloupec „c“ - náklady na distribuované množství,
■ sloupec „d“ - maximální denní přidělenou kapacitu,
■ sloupec „e“ - náklady na denní přidělenou kapacitu.
12. Výkaz 22-T4: Výkaz vstupu do distribuční soustavy – výrobny
Výkaz je určen pro sledování výnosů ze vstupu do distribučních soustav z výroben plynu. Ve výkaze se zadává množství plynu vstupujícího do distribuční soustavy od držitelů licence na výrobu plynu v členění na dálkovody a místní sítě včetně tržeb za vstup do distribuční soustavy.
Jednotlivé sloupce výkazu obsahují:
■ sloupec „a“ - identifikace držitele licence na výrobu plynu (vstupní bod),
■ sloupec „b“ - množství plynu vstupujícího do distribuční soustavy,
■ sloupec „c“ - tržby za množství vstupujícího plynu,
■ sloupec „d“ - maximální denní přidělenou kapacitu,
■ sloupec „e“ - tržby za denní přidělenou kapacitu.
13. Výkaz 22-T5: Výkaz prodeje distribuce jinému držiteli licence na distribuci plynu
Do tohoto výkazu se zadávají údaje o prodaném množství distribuovaného plynu a maximální denní přidělené kapacitě v členění na dálkovody a místní sítě. Ve výkazu jsou uváděny skutečné údaje za poslední uzavřený kalendářní rok.
Jednotlivé sloupce výkazu obsahují:
■ sloupec „a“ - držitele licence na distribuci plynu, které se prodávají distribuční služby,
■ sloupec „b“ - distribuované množství,
■ sloupec „c“ - tržby za distribuované množství,
■ sloupec „d“ - maximální denní přidělenou kapacitu,
■ sloupec „e“ - tržby za denní přidělenou kapacitu.
14. Výkaz 22-T6: Výkaz vstupu do distribuční soustavy a výstupu z distribuční soustavy - přeshraniční plynovody
Výkaz je určen pro sledování výnosů ze vstupu a výstupu distribuční soustavy. Ve výkaze je uvedeno množství plynu vstupujícího do distribuční soustavy a množství plynu vystupujícího z distribuční soustavy v členění na dálkovody a místní sítě. Výkaz se předkládá v členění dle druhu uzavřených smluv o distribuci plynu podle druhu sjednané distribuční kapacity, která se sjednává jako: pevná distribuční kapacita na dobu neurčitou, přerušitelná distribuční kapacita na dobu neurčitou, pevná měsíční distribuční kapacita, přerušitelná měsíční distribuční kapacita a pevná klouzavá distribuční kapacita.
V jednotlivých řádcích výkazu se uvádí:
■ ř. 1 až 21 sloupec „a“ název předávacího místa do vstupního bodu soustavy,
■ ř. 24 až 44 sloupec „a“ název předávacího místa z výstupního bodu soustavy,
■ ř. 1 až 21 sloupec „b“ množství plynu vstupujícího do distribuční soustavy,
■ ř. 24 až 44 sloupec „b“ množství plynu vystupujícího z distribuční soustavy,
■ ř. 1 až 21 sloupec „c“ tržby za množství vstupujícího plynu,
■ ř. 24 až 44 sloupec „c“ tržby za množství vystupujícího plynu,
■ ř. 1 až 21 sloupec „d“ maximální denní přidělená kapacita ve vstupním bodě,
■ ř. 24 až 44 sloupec „d“ maximální denní přidělaná kapacita ve výstupním bodě,
■ ř. 1 až 21 sloupec „e“ tržby za denní přidělenou kapacitu ve vstupním bodě,
■ ř. 24 až 44 sloupec „e“ tržby ze denní přidělanou kapacitu ve výstupním bodě.
15. Výkaz 22-T7: Výkaz neoprávněně odebraného plynu a dosaženého denního maxima
Do tohoto výkazu se zadává zjištěné množství neoprávněně odebraného plynu a množství plynu uniklého při porušení distribuční soustavy způsobené třetí osobou a celkové tržby za vyfakturovaný neoprávněně odebraný plyn a vyfakturované množství plynu při narušení sítí způsobených třetí osobou. Dále se do výkazu zadává hodnota dosaženého denního maxima za celou osobu (držitele licence).
Jednotlivé sloupce výkazu obsahují:
■ sloupec „b“ - množství neoprávněně odebraného plynu a množství uniklého plynu při narušení sítí způsobených třetí osobou,
■ sloupec „c“ - tržby za vyfakturovaný neoprávněně odebraný plyn a vyfakturované množství plynu při porušení distribuční soustavy způsobené třetí osobou,
■ sloupec „d“ - dosažené denní maximum.