k vyhlášce č. 408/2009 Sb.
Pravidla pro sestavování regulačních výkazů číslo 25 pro držitele licence na uskladňování plynu
Pravidla stanovují způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:
| 1. Výkaz 25-A: | Výkaz aktiv, | |
| 2. Výkaz 25-HV: | Výkaz výsledků hospodaření, | |
| 3. Výkaz 25-D: | Výkaz objemů uskladněného plynu. | |
| Vzory výkazů zveřejňuje Úřad způsobem umožňujícím dálkový přístup. | ||
| Držitel licence vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel. | ||
Výkaz 25-A: Výkaz aktiv
Výkaz 25-HV: Výkaz výsledků hospodaření
Výkaz 25-D: Výkaz objemů uskladněného plynu
1. Výkaz 25-A: Výkaz aktiv
1.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Pořizovací hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Zůstatková hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
1.2. Charakteristika řádků výkazu
Majetek zahrnovaný do provozních aktiv
a) Provozní aktiva podle § 3 odst. 3.
b) Finanční leasing podle § 3 odst. 4.
1.2.1 Přímo přiřaditelný majetek
Přímo přiřaditelný majetek má technologický charakter a lze jej přímo přiřadit k činnosti uskladňování plynu a k ostatním činnostem. Uskladňování plynu – přímo přiřaditelný majetek
ř. 2 Ostatní činnosti – přímo přiřaditelný majetek
ř. 3
1.2.2 Společný majetek - ř. – 4
Společný majetek pro zajištění činnosti uskladňování plynu a ostatních činností.
2. Výkaz 25-HV: Výkaz výsledků hospodaření
2.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Celkem - sloupec obsahuje výnosy a náklady držitele licence. Sloupec koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence.
■ Ostatní - sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo nesouvisející s licencovanou činností. Pokud je držitel licence souběžným držitelem licencí, náklady a výnosy související s další licencovanou činností uvede v tomto sloupci.
■ Kapacitní skladovací kapacita - sloupce obsahují výnosy a náklady přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence a souvisí s produktem kapacitní skladovací kapacity.
■ Sezónní skladovací kapacita - sloupce obsahují výnosy a náklady přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence a souvisí s produktem sezónní skladovací kapacita.
2.2. Charakteristika řádků výkazu
2.2.1. Výnosy
■ ř. 1 - vyplňuje se označení každého produktu, v případě potřeby lze přidat další sloupce;
■ ř. 3 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 7 až 12 - v jednotlivých řádcích se vyplňují tržby v rámci všech typů smluv, které souvisí s konkrétním produktem;
■ ř. 13 - tržby za prodej vlastních výrobků a služeb, které nesouvisí s činností provozování podzemního zásobníku plynu;
■ ř. 14 až 18 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 20 - výnosy související s provozními náklady, které snižují povolené náklady;
■ ř. 21 - ostatní výnosy mající charakter provozních, které neodpovídají definici výše uvedenému řádku;
■ ř. 22 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 77 až 83 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 101 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5).
2.2.2. Náklady
■ ř. 24 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 27 - náklady spojené s vlastní spotřebou zemního plynu;
■ ř. 28 - náklady spojené s technologickou spotřebou zemního plynu;
■ ř. 29 - náklady spojené s nákupem zemního plynu pro krytí vlastních ztrát v podzemním zásobníku plynu;
■ ř. 30 - náklady spojené s veškerou spotřebou energií kromě nákladů uvedených v nákladových položkách řádků 24, 27 až 29;
■ ř. 31 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 33 - náklady spojené se skladováním zemního plynu - cizí zásobníky;
■ ř. 34 - náklady na opravy a udržování;
■ ř. 37 - náklady na cestovné;
■ ř. 38 - náklady na reprezentaci;
■ ř. 39 - náklady nájemného finančního leasingu;
■ ř. 42 - placené nájemné, které není považováno za finanční leasing;
■ ř. 45 - služby související s nákupem IT služeb;
■ ř. 48 - náklady související s poskytováním konzultací a poradenských služeb;
■ ř. 51 - náklady na zajišťování odečtů odběrných a předacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností;
■ ř. 54 - náklady na služby, které neodpovídají nákladovým položkám řádků 31 až 51.
Nákladové položky řádků 34, 39 až 54 se člení na nákladové položky vynakládané držitelem licence:
- jiným společnostem, se kterými držitel licence tvoří holding nebo jsou součástí téhož holdingu nebo jiného podnikatelského seskupení podle jiného právního předpisu4) (dále jen „podnikatelské seskupení“),
- jiným subjektům;
■ ř. 58 až 65 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 67 - náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 68 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5), dále snížena o náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 70 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností související s provozováním zásobníků;
■ ř. 71 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností související s opravami a údržbou zásobníků;
■ ř. 72 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací provozní režie;
■ ř. 73 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací správní režie;
■ ř. 74 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací nákladů, které nespadají do výše uvedených položek;
■ ř. 85 až 89 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 91 - náklady na bankovní poplatky;
■ ř. 92 - náklady na pojištění (pokud pojištění není účtováno v rámci služeb);
■ ř. 93 - finanční náklady mimo bankovních poplatků a pojištění;
■ ř. 94 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 102 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5).
2.2.3. Hospodářský výsledek
■ ř. 98 a 99 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 105 a 106 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5).
3. Výkaz 25-D: Výkaz objemů uskladněného plynu
3.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Kapacitní skladovací kapacita - sloupce obsahují objemy plynů přímo související s konkrétním produktem. Jedná se o hodnoty, které se týkají kapacitní skladovací kapacity.
■ Sezónní skladovací kapacita - sloupce obsahují objemy plynů přímo související s konkrétním produktem. Jedná se o hodnoty, které se týkají sezónní skladovací kapacity.
3.2. Charakteristika řádků výkazu
■ ř. 1 - vyplňuje se označení každého produktu, v případě potřeby lze přidat další sloupce,
■ ř. 2 až 8 - vyplňuje se množství plynu v objemových jednotkách, které souvisí s jednotlivými typy smluv a produkty,
■ ř. 9 - vyplňuje se pro každé označení produktu objem zásobníku, který je potřeba pro jeho využívání.