Předmět úpravy
Tato vyhláška upravuje
a) způsob předkládání, formu a náležitosti výkazu o tvorbě a výši technických rezerv, včetně období, za které má být tento výkaz zpracován, a lhůt, do kterých má být České národní bance předložen,
b) způsob předkládání, formu a náležitosti výkazu o skladbě finančního umístění, včetně období, za které má být tento výkaz zpracován, a lhůty, do kterých má být České národní bance předložen,
c) způsob předkládání, formu a náležitosti výkazu solventnosti,
e) obsah, formu, členění, termíny a způsob předkládání informací nezbytných pro výkon dohledu ve skupině,
f) rozsah informací o činnosti pojišťovny z třetího státu a zajišťovny z třetího státu na území České republiky předkládaných České národní bance, způsob a lhůty pro jejich předkládání,
Vymezení pojmů
Pro účely této vyhlášky se rozumí
a) výkazem strukturovaný soubor údajů, které mají věcné a formální vazby,
b) kontaktní osobou osoba nebo osoby, které jménem tuzemské pojišťovny, tuzemské zajišťovny, pojišťovny z třetího státu, zajišťovny z třetího státu nebo pojišťovny z jiného členského státu předkládají výkazy České národní bance,
c) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou připojeny k datové zprávě a které splňují tyto požadavky:
1. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,
2. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro vytváření bezpečnostních značek, které označující osoba může udržet pod svou výhradní kontrolou,
3. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat.
Výkazy tuzemské pojišťovny
(1) Tuzemská pojišťovna sestavuje
a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 32-04 „Vybrané ukazatele za odvětví životních pojištění“,
2. POJ (ČNB) 33-04 „Vybrané ukazatele za odvětví neživotních pojištění“,
3. POJ (ČNB) 34-04 „Aktivní zajištění týkající se životního pojištění“,
4. POJ (ČNB) 35-04 „Aktivní zajištění týkající se neživotního pojištění“,
5. POJ (ČNB) 43-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o operacích uvnitř skupiny“ a
6. POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
c) pololetně a předkládá do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 36-02 „Zprostředkovatelská činnost za pojišťovnu“,
d) ročně a předkládá do 15 kalendářních dnů ode dne vypracování zprávy o auditu
1. POJ (ČNB) 63-01 „Výkaz solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“ a
2. POJ (ČNB) 65-01 „Výkaz pro výpočet upravené míry solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“,
e) ročně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 30-01 „Vybrané ukazatele za odvětví životního pojištění týkajícího se délky lidského života“.
(2) Výkazy podle
odstavce 1 zahrnují i údaje za činnosti provozované pobočkami tuzemské pojišťovny a za činnosti provozované tuzemskou pojišťovnou na základě svobody dočasně poskytovat služby.
(3) Tuzemská pojišťovna sestavuje pololetně a předkládá do 90 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí výkaz POJ (ČNB) 50-02 „Vybrané ukazatele pojišťovny/zajišťovny - přeshraniční aktivity“, a to za činnost provozovanou na základě svobody dočasně poskytovat služby v jiném členském státě a zvlášť za činnost provozovanou prostřednictvím pobočky v jiném členském státě, odděleně za každý jednotlivý členský stát, kde tuto činnost provozuje.
(4) Česká kancelář pojistitelů (dále jen „Kancelář“) sestavuje
a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 33-04 „Vybrané ukazatele za odvětví neživotních pojištění“ a
2. POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
c) pololetně a předkládá do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 36-02 „Zprostředkovatelská činnost za pojišťovnu“ a
2. POJ (ČNB) 39-02 „ČKP - Pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla“.
Výkazy tuzemské zajišťovny
(1) Tuzemská zajišťovna sestavuje
a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 43-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o operacích uvnitř skupiny“ a
2. POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
c) ročně a předkládá do 15 kalendářních dnů ode dne vypracování zprávy o auditu
1. POJ (ČNB) 63-01 „Výkaz solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“ a
2. POJ (ČNB) 65-01 „Výkaz pro výpočet upravené míry solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“.
(2) Výkazy podle
odstavce 1 zahrnují i údaje za činnosti provozované pobočkami tuzemské zajišťovny a za činnosti provozované tuzemskou zajišťovnou na základě svobody dočasně poskytovat služby.
(3) Tuzemská zajišťovna sestavuje pololetně a předkládá do 90 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí výkaz POJ (ČNB) 50-02 „Vybrané ukazatele pojišťovny/zajišťovny - přeshraniční aktivity“, a to za činnost provozovanou na základě svobody dočasně poskytovat služby v jiném členském státě a zvlášť za činnost provozovanou prostřednictvím pobočky v jiném členském státě, odděleně za každý jednotlivý členský stát, kde tuto činnost provozuje.
Výkazy pojišťovny z třetího státu
(1) Pojišťovna z třetího státu sestavuje za činnost provozovanou na území České republiky prostřednictvím pobočky
a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 32-04 „Vybrané ukazatele za odvětví životních pojištění“,
2. POJ (ČNB) 33-04 „Vybrané ukazatele za odvětví neživotních pojištění“,
3. POJ (ČNB) 34-04 „Aktivní zajištění týkající se životního pojištění“,
4. POJ (ČNB) 35-04 „Aktivní zajištění týkající se neživotního pojištění“ a
5. POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
c) pololetně a předkládá do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 36-02 „Zprostředkovatelská činnost za pojišťovnu“,
d) ročně a předkládá do 15 kalendářních dnů ode dne vypracování zprávy o auditu
1. POJ (ČNB) 63-01 „Výkaz solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“ a
2. POJ (ČNB) 65-01 „Výkaz pro výpočet upravené míry solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“,
e) ročně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 30-01 „Vybrané ukazatele za odvětví životního pojištění týkajícího se délky lidského života“.
(2) Pojišťovna se sídlem ve Švýcarské konfederaci, která na území České republiky provozuje formou pobočky pojišťovací činnost podle jednoho nebo více pojistných odvětví neživotního pojištění, postupuje podle
§ 7.
Výkazy zajišťovny z třetího státu
(1) Zajišťovna z třetího státu sestavuje za činnost provozovanou na území České republiky prostřednictvím pobočky
a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po konci kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, výkaz POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
c) ročně a předkládá do 15 kalendářních dnů ode dne vypracování zprávy o auditu
1. POJ (ČNB) 63-01 „Výkaz solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“ a
2. POJ (ČNB) 65-01 „Výkaz pro výpočet upravené míry solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“.
Výkazy předkládané pojišťovnou z jiného členského státu
Pojišťovna z jiného členského státu sestavuje za činnost provozovanou na území České republiky na základě práva zřídit pobočku
a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“ a
2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. POJ (ČNB) 32-04 „Vybrané ukazatele za odvětví životních pojištění“ a
2. POJ (ČNB) 33-04 „Vybrané ukazatele za odvětví neživotních pojištění“,
c) ročně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 30-01 „Vybrané ukazatele za odvětví životního pojištění týkajícího se délky lidského života“.
Společná ustanovení k sestavování výkazů
(2) Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, pojišťovna z třetího státu, zajišťovna z třetího státu a pojišťovna z jiného členského státu postupují při sestavování předkládaných výkazů přiměřeně k jejich povaze v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropských společenství (dále jen „mezinárodní účetní standardy“)
1).
(3) Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, pojišťovna z třetího státu, zajišťovna z třetího státu a pojišťovna z jiného členského státu oceňují aktiva a pasiva podle stavu ke dni sestavení výkazu.
Další informace předkládané České národní bance
(1) Tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna předkládá k výkazu POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“ České národní bance grafické znázornění skupiny, které zahrnuje všechny ovládané a přidružené osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, všechny její ovládající osoby a všechny ovládané nebo přidružené osoby ovládajících osob tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny. Pokud ovládající osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny podléhají dohledu ve skupině nebo dohledu na konsolidovaném základě nebo doplňkovému dohledu nad finančním konglomerátem a uveřejňují informace o své skupině, grafické znázornění může zahrnovat pouze ovládané a přidružené osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a všechny její ovládající osoby.
(2) Informace podle
odstavce 1 jsou předkládány ročně vždy podle stavu k 1. lednu do 31. ledna příslušného kalendářního roku, a to v elektronické podobě na adresu České národní banky zveřejněné ve Věstníku České národní banky nebo prostřednictvím datové schránky
2) České národní banky. Dojde-li ke změně ve struktuře skupiny, předloží tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna České národní bance nové grafické znázornění struktury skupiny bez zbytečného odkladu poté, co se o ní dozvěděla.
(3) Dokumenty uvedené v
§ 85 odst. 2 písm. a) a
b) zákona
o pojišťovnictví tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna nebo zajišťovna z třetího státu předkládá České národní bance elektronicky ve formátu, který bude společně s adresou zveřejněn ve Věstníku České národní banky. Pokud velikost datové zprávy neumožňuje zasílání tímto způsobem, zašle ji na pevném nosiči dat na adresu sídla České národní banky.
(4) K výkazu POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“ tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna nebo zajišťovna z třetího státu předkládá ročně další informace uvedené v
příloze č. 2 této vyhlášky obsahující:
1. run-off analýzu rezervy na pojistná plnění pro neživotní pojištění v termínu do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného období; run-off analýza rezervy na pojistná plnění pro neživotní pojištění se předkládá pouze v případě provozování pojištění podle jednoho nebo více pojistných odvětví uvedených v
části B bodech 3 až 18 přílohy č. 1 k zákonu
o pojišťovnictví,
2. data o vývoji vzniklých škod za neživotní pojištění v termínu do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného období; data o vývoji vzniklých škod za neživotní pojištění se předkládají pouze v případě provozování pojištění podle jednoho nebo více pojistných odvětví uvedených v
části B bodech 3 až 18 přílohy č. 1 k zákonu
o pojišťovnictví.
(5) K výkazu POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“ tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna nebo zajišťovna z třetího státu předkládá čtvrtletně další informace podle
přílohy č. 2 této vyhlášky, a to výkaz zisku a ztráty podle produktových skupin, v termínu do 45 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí.
(6) Tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna nebo zajišťovna z třetího státu předkládá ročně „Přehled zajistného programu“ uvedený v
příloze č. 2 této vyhlášky v termínu do 31. března. Obsahem jsou informace o uzavřených zajistných smlouvách platných k datu předložení tohoto přehledu.
(7) Další informace k výkazům uvedené v
odstavcích 4,
5 a
6 jsou České národní bance předkládány tuzemskou pojišťovnou, tuzemskou zajišťovnou, pojišťovnou z třetího státu nebo zajišťovnou z třetího státu v elektronické podobě na adresu České národní banky, zveřejněné ve Věstníku České národní banky nebo prostřednictvím datové schránky
2) České národní banky.
Zahájení a ukončení sestavování a předkládání výkazů
(1) Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, pojišťovna z třetího státu nebo zajišťovna z třetího státu sestavuje a předkládá výkazy a další informace podle této vyhlášky ode dne zápisu do obchodního rejstříku. Pojišťovna z jiného členského státu sestavuje a předkládá výkazy podle této vyhlášky okamžikem zahájení pojišťovací nebo zajišťovací činnosti na území České republiky.
(2) Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, pojišťovna z třetího státu nebo zajišťovna z třetího státu sestavuje a předkládá výkazy a další informace podle této vyhlášky do dne nabytí právní moci rozhodnutí České národní banky o odnětí povolení k provozování pojišťovací nebo zajišťovací činnosti. Pojišťovna z jiného členského státu sestavuje a předkládá výkazy podle této vyhlášky do dne ukončení pojišťovací nebo zajišťovací činnosti na území České republiky.
Způsob a forma předkládání výkazů
(1) Výkazy uvedené v
§ 3 až 7 jsou předkládány České národní bance v elektronické podobě, ve formě datových zpráv a ve struktuře a formě datových souborů, které jsou dostupné prostřednictvím
a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový přístup,
b) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu umožňující elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo
c) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu používající pro předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat (SDNS-WS).
(2) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programových aplikací uvedených v
odstavci 1 písm. a) a
c) opatří vykazující subjekt uznávaným elektronickým podpisem
3) kontaktní osoby.
(3) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programové aplikace uvedené v
odstavci 1 písm. b) opatří vykazující subjekt zabezpečovací značkou založenou na certifikátu vydaném Českou národní bankou.
Opravy a změny ve výkazech
(1) Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba nebo provedena změna v údajích následně po termínu pro předložení výkazu České národní bance, bude výkaz s upravenými údaji předložen České národní bance opětovně bez zbytečného odkladu. Pokud oprava ovlivní údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna, zajišťovna z třetího státu, pojišťovna z jiného členského státu též všechny tyto navazující výkazy.
(2) Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky auditorem, bude výkaz předložen opětovně s opravenými údaji, nejpozději do 15 dnů po auditu účetní závěrky. Pokud oprava ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím, bude předložen tento výkaz nově s upravenými údaji včetně všech dalších navazujících výkazů.
(3) Opravené výkazy jsou předkládány ve lhůtě podle
odstavců 1 a
2 České národní bance způsobem stanoveným v
§ 11 společně s informací o obsahu a důvodu opravy.
Zajištění organizačních předpokladů pro předávání dat výkazů
(1) Pokud jsou výkazy sestavovány a předávány České národní bance pomocí programové aplikace uvedené v
§ 11 odst. 1 písm. a) nebo
c), určí tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna, zajišťovna z třetího státu nebo pojišťovna z jiného členského státu nejméně 2 kontaktní osoby a České národní bance k těmto osobám sdělí
a) jméno, popřípadě jména, a příjmení,
b) adresu pracoviště, telefonní číslo, faxové číslo a adresu elektronické pošty této osoby,
c) určení požadované role této osoby v programové aplikaci SDNS.
(2) Pojišťovna nebo zajišťovna uvedená v
odstavci 1 sdělí České národní bance číslo kvalifikovaného certifikátu vydaného akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb, na kterém je založen zaručený elektronický podpis užívaný kontaktní osobou podle
§ 11 odst. 2, včetně názvu a identifikačního čísla osoby poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.
(3) Pojišťovna nebo zajišťovna uvedená v
odstavci 1 bez zbytečného odkladu informuje Českou národní banku o změnách údajů uvedených v
odstavcích 1 a
2. (4) Pokud jsou výkazy vytvářeny a předávány České národní bance pomocí programové aplikace uvedené v
§ 11 odst. 1 písm. b), Česká národní banka na požádání vystaví certifikát určený k vytváření zabezpečovací značky uvedené v
§ 11 odst. 3. Přechodné ustanovení
V případě použití programové aplikace uvedené v
§ 11 odst. 1 písm. a) lze do 31. prosince 2010 datové zprávy opatřovat elektronickým podpisem založeným na certifikátu vydaném Českou národní bankou.
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2010.
k vyhlášce č. 433/2009 Sb.
Základní obsah výkazů předkládaných prostřednictvím programové aplikace pro sběr dat
Výkaz: POJ (ČNB) 10-04
Název: Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu
Obsah:
Výkaz POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“ obsahuje údaje v návaznosti na zvláštní právní předpis upravující účetnictví. Skládá se ze dvou datových oblastí - rozvahová aktiva a rozvahová pasiva.
Část I
Část 1 Rozvahová aktiva
Datová oblast: ROPO10_11
Název: Rozvahová aktiva
Obsah:
V části rozvahová aktiva jsou uspořádány položky majetku a jiných aktiv. Hodnoty jednotlivých položek aktiv k poslednímu dni sledovaného čtvrtletí jsou uváděny v brutto hodnotě nekompenzované o opravné položky a oprávky, v netto hodnotě kompenzované o opravné položky a oprávky a dále se samostatně uvádějí hodnoty opravných položek a oprávek.
Datová oblast obsahuje celková aktiva a dále údaje o pohledávkách za upsaný základní kapitál, údaje o dlouhodobém nehmotném majetku v členění na zřizovací výdaje a goodwill, dále o finančním umístění (investice) v členění na pozemky a stavby, finanční umístění v podnikatelských seskupeních, které se dále člení na podíly v ovládaných osobách, dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami a půjčky těmto osobám, podíly s podstatným vlivem, dluhové cenné papíry vydané osobami, ve kterých má účetní jednotka podstatný vliv. V části jiná finanční umístění se uvádějí údaje o akciích a ostatních cenných papírech s proměnlivým výnosem, ostatních podílech, dluhových cenných papírech v členění na cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů a výnosů, dluhopisy členské země OECD držené do splatnosti a ostatní cenné papíry držené do splatnosti, finančním umístění v investičních sdruženích, ostatních půjčkách, depozitech u finančních institucí a ostatním finančním umístění. Poslední položkou finančního umístění (investice) jsou depozita při aktivním zajištění. Dále datová oblast obsahuje údaje o finančním umístění životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, dlužnících v členění na pohledávky z operací přímého pojištění, pohledávky z operací zajištění a ostatní pohledávky. V další části ostatní aktiva se uvádějí údaje o dlouhodobém hmotném majetku, jiném než pozemky a stavby, zásoby, hotovosti na účtech u finančních institucí a hotovost na pokladně a jiných aktivech. V části přechodné účty aktiv se uvádějí údaje o naběhlých úrocích a nájemném, odložených pořizovacích nákladech na pojistné smlouvy a ostatní přechodné účty aktiv.
Část II
Část 2 Rozvahová pasiva
Datová oblast: ROPO10_21
Název: Rozvahová pasiva
Obsah:
Datová oblast obsahuje celková pasiva a dále v části vlastní kapitál údaje o základním kapitálu (obsahující změny základního kapitálu), vlastních akciích nebo vlastních zatímních listech, vlastních obchodních podílech, dále údaje o emisním ážiu, rezervním fondu na nové ocenění, ostatních kapitálových fondech, rezervním fondu a ostatních fondech ze zisku, nerozděleném zisku nebo neuhrazené ztrátě minulých účetních období a zisku nebo ztrátě běžného účetního období. Datová oblast dále obsahuje údaje o podřízených pasivech a technických rezervách v členění na rezervu na nezasloužené pojistné vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění, rezervu pojistného životních pojištění, rezervu na pojistná plnění vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění, rezervu na prémie a slevy vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění, vyrovnávací rezervu, rezervu na splnění závazků z použité technické úrokové míry a ostatních početních parametrů nebo změny míry úmrtnosti, rezervu pojistného neživotních pojištění vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění, rezervu na splnění závazků z ručení za závazky Kanceláře a jinou rezervu vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění. Datová oblast dále obsahuje technickou rezervu životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, rezervy na ostatní rizika a ztráty, v členění na rezervu na důchody a podobné závazky, rezervu na daně a ostatní rezervy. Dále obsahuje údaje o depozitech při pasivním zajištění, věřitelích v členění na závazky z operací přímého pojištění, závazky z operací zajištění, výpůjčky zaručené dluhopisem, závazky vůči finančním institucím, ostatní závazky a garanční fond Kanceláře. V části přechodné účty pasiv obsahuje výdaje příštích období a výnosy příštích období a ostatní přechodné účty pasiv.
V části rozvahová pasiva jsou uspořádány položky závazků a jiných pasiv. Hodnoty jednotlivých položek technických rezerv jsou uváděny v hrubé výši před jejich snížením o podíl zajistitelů, v čisté výši snížené o podíl zajistitelů a dále jsou samostatně uvedeny hodnoty podílu zajistitelů.
Výkaz: POJ (ČNB) 20-04
Název: Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny
Výkaz POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“ obsahuje údaje v návaznosti na zvláštní právní předpis upravující účetnictví. Ve výkazu jsou uspořádány položky nákladů a výnosů a výsledku hospodaření.
Obsah:
Část III
Část 3 Zisk/ztráta z finančního umístění - životní pojištění
Datová oblast: DOPO15_31
Název: Technický účet k životnímu pojištění - zisk (ztráta) z finančního umístění
Datová oblast Technický účet k životnímu pojištění - zisk (ztráta) z finančního umístění obsahuje realizovaný zisk (ztrátu) z finančního umístění souhrnně a dále v členění na realizovaný zisk (ztrátu) z finančního umístění, je-li nositelem investičního rizika pojistník (samostatně za akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, termínované vklady, nemovitosti a ostatní) a realizovaný zisk (ztráta) z jiného finančního umístění (samostatně za akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, termínované vklady, nemovitosti, předměty a díla umělecké kulturní hodnoty, deriváty, úvěry a půjčky a ostatní). Dále se v této datové oblasti vykazuje zisk (ztráta) z přecenění na reálnou hodnotu z finančního umístění celkem v členění na zisk (ztrátu) z přecenění na reálnou hodnotu z finančního umístění, je-li nositelem investičního rizika pojistník (samostatně za akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, nemovitosti a ostatní). Dále tato datová oblast obsahuje položku zisk (ztráta) z přecenění na reálnou hodnotu z jiného finančního umístění (samostatně za akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, nemovitosti, předměty a díla umělecké kulturní hodnoty, zajišťovací deriváty a ostatní). Datová oblast dále obsahuje položku rozdíl mezi použitím a tvorbou opravných položek k dluhopisům oceňovaným naběhlou hodnotou.
Obsah:
Část IV
Část 4 Zisk/ztráta z finančního umístění
Datová oblast: DOPO15_41
Název: Netechnický účet - zisk (ztráta) z finančního umístění
Datová oblast Netechnický účet - zisk (ztráta) z finančního umístění obsahuje realizovaný zisk (ztrátu) z finančního umístění celkem a zisk (ztrátu) z přecenění na reálnou hodnotu z finančního umístění celkem. Obě položky jsou dále členěny na podíly v ovládaných osobách a podíly s podstatným vlivem, akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, nemovitosti, předměty a díla umělecké kulturní hodnoty, zajišťovací deriváty a ostatní. V položce Realizovaný zisk (ztráta) z finančního umístění celkem jsou navíc podpoložky termínované vklady, úvěry a půjčky. Datová oblast dále obsahuje položku rozdíl mezi použitím a tvorbou opravných položek k dluhopisům oceňovaným naběhlou hodnotou.
Obsah:
Část V
Část 5 Dividendy přijaté a vyplacené
Datová oblast: DOPO15_51
Název: Dividendy vyplacené společníkům tuzemské pojišťovny/zajišťovny
Obsah:
V datové oblasti Dividendy vyplacené společníkům tuzemské pojišťovny nebo zajišťovny jsou sledovány dividendy schválené k vyplacení ve vykazovaném období (nezdaněné) a dividendy vyplacené ve vykazovaném období (po zdanění) a to podle kódů jednotlivých zemí.
Datová oblast: DOPO15_52
Název: Dividendy přijaté od dceřiných a přidružených společností tuzemské pojišťovny/zajišťovny
Obsah:
V datové oblasti Dividendy přijaté od dceřiných a přidružených společností tuzemské pojišťovny nebo zajišťovny jsou sledovány dividendy schválené k vyplacení ve vykazovaném období (nezdaněné) a dividendy vyplacené ve vykazovaném období (po zdanění) podle kódů jednotlivých zemí.
Část VI
Část 6 Finanční ukazatele
Datová oblast: DOPO15_61
Název: Správní režie
Datová oblast obsahuje položku Správní režie, která je podrobněji členěna na Náklady na zaměstnance v dalším členění na Mzdy a platy - bez ostatních osobních nákladů a Ostatní osobní náklady. Dále jsou zde uvedeny Provize za obnovování pojistných smluv, Odpisy dlouhodobého hmotného majetku, který není finančním umístěním a položka Ostatní správní režie.
Obsah:
Výkaz: POJ (ČNB) 30 – 01
Název: Vybrané ukazatele za odvětví životního pojištění týkajícího se délky lidského života
Výkaz POJ (ČNB) 30 – 01 „Vybrané ukazatele za odvětví životního pojištění týkajícího se délky lidského života“ obsahuje údaje týkající se počtu smluv a vybraných finančních ukazatelů životního pojištění dle části A, bodu IX přílohy č. 1 k zákonu č. 277/2009 Sb., o pojišťovnictví, v rozdělení podle typu důchodu. Jednotlivé typy důchodů jsou uvedené v § 18 odst. 1 zákona o důchodovém spoření.
Obsah:
k vyhlášce č. 433/2009 Sb.
Základní obsah dalších informací předkládaných České národní bance podle
§ 9II. Pokud typ provozované činnosti pojišťovny nebo zajišťovny nebo způsob interní evidence dat věcně brání korektnímu zpracování některého z požadavků uvedeného v
bodě I./1. až I./6., pojišťovna nebo zajišťovna tuto skutečnost oznámí České národní bance, která posoudí odůvodněnost a případně navrhne úpravu předkládaných informací.
I. Další informace obsahuje run-off analýzu rezervy na pojistná plnění ve struktuře a rozsahu, který pojišťovna nebo zajišťovna vyhotovuje v rámci ověřování souladu hrubé výše rezervy na pojistná plnění s následnou skutečností. V úvahu se přitom bere následující
2. V předložené run-off analýze se testují stavy rezervy na pojistná plnění, a to i se zpožděním delším než jeden rok, pokud je to relevantní;
3. Součástí run-off analýzy jsou informace o počátečním stavu testovaných rezerv, výplatách z těchto rezerv a aktuálním stavu rezerv k původně rezervovaným škodám, vše v absolutní výši (v Kč);
4. V případě pojištění podle pojistného odvětví uvedené v
části B bodě 10 písm. a) přílohy č. 1 k zákonu
o pojišťovnictví se provádí run-off analýza rezervy na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, hlášených, ale v tomto období nezlikvidovaných, zvlášť pro škody na majetku, zdraví a renty;
6. Součástí informace je kontrola výše stavu rezervy na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, hlášených, ale v tomto období nezlikvidovaných a dále stav rezervy na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, ale v tomto období nehlášených podle stavu v účetnictví a odpovídajících hodnot vstupujících do run-off analýzy s vysvětlením případných odchylek. Součástí další informace je kontrola, zda hodnoty vstupující do run-off analýzy odpovídají hodnotám v účetnictví, s vysvětlením případných odchylek. Kontrola se provádí pro data, která souvisí s nejnovějším testovaným stavem.
5. Součástí informace je sdělení, zda jsou součástí analýzy regresy a popíše se, které související náklady na likvidaci pojistných událostí vstupují do run-off analýzy;
1. Předložená run-off analýza se zpracovává odděleně pro pojišťovnou nebo zajišťovnou zvolené členění do výpočetních skupin, podle kterých byla k danému období stanovena rezerva na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, ale v tomto období nehlášených;
1. Další informace ve formě tabulky zahrnuje všechny produkty životního a neživotního pojištění nebo zajištění. Produkty se člení do skupin podle produktů nebo druhů pojištění a zajištění, které pojišťovna nebo zajišťovna používá v rámci svého systému vnitřní kontroly. V oblasti neživotního pojištění a zajištění další informace obsahuje náklady a výnosy alespoň v rozsahu vymezeném v
bodě 2. V oblasti životního pojištění a zajištění pojišťovna nebo zajišťovna předloží další informaci v rozsahu a struktuře, kterou sama používá pro sledování rentability životního pojištění a zajištění;
2. Pojišťovna nebo zajišťovna uvede náklady a výnosy alespoň v následujícím členění: předepsané hrubé pojistné, pojistné postoupené zajišťovatelům, změna stavu hrubé a čisté výše rezervy na nezasloužené pojistné, hrubá a čistá výše nákladů na pojistná plnění, náklady na zpracování škod, přijaté regresy, změna stavu hrubé a čisté výše rezervy na pojistná plnění, změny stavu ostatních technických rezerv, očištěné od zajištění, čistá výše provozních nákladů, pořizovací náklady na pojistné smlouvy/vyplacené zajistné provize, změna stavu časově rozlišených pořizovacích nákladů, správní režie, provize od zajišťovatelů a podíly na ziscích, celkový technický výsledek;
3. Další informace je sestavena podle metodických postupů používaných pojišťovnou nebo zajišťovnou v souladu s jejími účetními postupy.
3. Popis významných změn v zajistném programu pro aktuální upisovací rok oproti předchozímu upisovacímu roku;
2. Všechny pasivní obligatorní zajistné smlouvy uzavřené na aktuální upisovací rok, ze kterých bude mj. zřejmý podíl jednotlivých zajistitelů na jednotlivých smlouvách a vrstvách a cena jednotlivých vrstev;
1. Přehled všech skupin rizik v pojišťovnou nebo zajišťovnou zvoleném dělení s uvedením maximálního čistého vlastního vrubu na riziko, maximálního čistého vlastního vrubu na událost a odhadovaného pojistného na vlastní vrub v dané skupině rizik po aplikaci všech pasivních obligatorních zajistných smluv, které se vztahují ke krytí rizik v příslušné skupině. V případě katastrofického zajištění pojišťovna nebo zajišťovna rovněž uvede periodu návratu celkové zajištěné škody;
4. Veškeré obligatorní smlouvy aktivního zajištění uzavřené pojišťovnou nebo zajišťovnou na aktuální upisovací rok.