1.2.5. Shrnutí a kontrola
V této části výkazu jsou vykazovány údaje, které umožňují hodnoty provozních aktiv a odpisů zadané ve výkazu porovnat s hodnotami účetními.
Nezahrnovaná aktiva – ř. 53
Položka obsahuje majetek vztahující se k licenci distribuce elektřiny, který podle § 2 písm. d) této vyhlášky nemůže být zahrnován do provozních aktiv.
Z výše uvedené souhrnné hodnoty jsou samostatně vykázány:
⮚ goodwill – ř. 54,
⮚ opravné položky k majetku – ř. 55.
⮚ nedaňový majetek – ř. 56; v řádku je uvedena hodnota majetku, jehož odpisy jsou daňově neuznatelné.
Leasing – ř. 57
V položce je vypočten celkový dopad zahrnutí majetku pořízeného pomocí finančního leasingu. Hodnota je vypočtena jako saldo započtení ocenění daného majetku podle Mezinárodních účetních standardů (ocenění v IFRS – ř. 58) a vyloučení ocenění daného majetku podle Českých účetních standardů (ocenění v CAS – ř. 59).
Společnost celkem – účetnictví – ř. 61
Pro kontrolu vykázaných dat je zadána účetní hodnota aktiv a odpisů za společnost celkem.