k vyhlášce č. 59/2012 Sb.
Pravidla pro sestavování regulačních výkazů číslo 15 pro držitele licence na činnosti operátora trhu
Pravidla stanovují způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:
Vzory výkazů zveřejňuje Energetický regulační úřad způsobem umožňujícím dálkový přístup.
Držitel licence vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel.
Výkaz 15-A: Výkaz aktiv a změn aktiv

15-HV: Výkaz hospodářského výsledku

15-N: Výkaz nákladů

15-D: Výkaz rozsahu poskytovaných služeb a technických parametrů

1. Výkaz 15-A: Výkaz aktiv a změn aktiv,

1. Výkaz 15-A: Výkaz aktiv a změn aktiv
Ve výkazu jsou uváděny hodnoty:
⮚ aktiv (pořizovací a zůstatkové hodnoty), odpisů a vyřazeného majetku,
⮚ plánů aktivovaného majetku, odpisů a vyřazeného majetku.

1.1 Charakteristika sloupců výkazu
■ Pořizovací hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Zůstatková hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Aktivovaný majetek - jedná se o souhrnné hodnoty aktivovaného majetku na obnovu i rozvoj.
■ Odpisy - vykázány ze stávajícího i z nově aktivovaného majetku.
■ Vyřazený majetek - vykazovány zůstatkové hodnoty majetku vyřazeného z důvodu prodeje, darování, mank a škod a zůstatkové hodnoty vyřazeného majetku s následným zařazením (majetek určený k reinvestici). Plány vyřazeného majetku vyplňuje držitel licence, který s vyřazením majetku ve svých plánech počítá.
Za uplynulý kalendářní rok „i-2“ jsou do sloupců zadávány pořizovací hodnoty aktiv k 31.12., zůstatkové hodnoty aktiv k 1.1. a 31.12. Hodnota aktivovaného majetku je dopočtena ze zadaných zůstatkových hodnot, odpisů a vyřazeného majetku.
Pro roky „i-1“ a „i“ jsou vykazovány plánované hodnoty aktivovaného majetku, odpisů a vyřazeného majetku. Zůstatkové hodnoty k 31.12. jsou dopočteny.

1.2 Charakteristika řádků výkazu
Majetek zahrnovaný do provozních aktiv

a) Provozní aktiva podle § 2 písm. d).

b) Finanční leasing podle § 5 odst. 3.

1.2.1 Elektroenergetika
■ ř. 2 - dlouhodobý nehmotný majetek využívaný k licencované činnosti operátora trhu v oblasti elektroenergetiky;
■ ř. 3 - dlouhodobý hmotný majetek využívaný k licencované činnosti operátora trhu v oblasti elektroenergetiky;
■ ř. 4 - hodnota předmětů pořízených formou finančního leasingu využívaných k licencované činnosti operátora trhu v oblasti elektroenergetiky oceněných podle Mezinárodních účetních standardů (IFRS);
■ ř. 5 - hodnota předmětů pořízených formou finančního leasingu využívaných k licencované činnosti operátora trhu v oblasti elektroenergetiky oceněných podle Českých účetních standardů (CAS).

1.2.2 Plynárenství
■ ř. 7 - dlouhodobý nehmotný majetek využívaný k licencované činnosti operátora trhu v oblasti plynárenství;
■ ř. 8 - dlouhodobý hmotný majetek k licencované činnosti operátora trhu v oblasti plynárenství;
■ ř. 9 - hodnota předmětů pořízených formou finančního leasingu využívaných k licencované činnosti operátora trhu v oblasti plynárenství oceněných podle Mezinárodních účetních standardů (IFRS);
■ ř. 10 - hodnota předmětů pořízených formou finančního leasingu využívaných k licencované činnosti operátora trhu v oblasti plynárenství oceněných podle Českých účetních standardů (CAS).

1.2.3 Ostatní činnosti – ř. 11
Jedná se o majetek ostatních činností, které nesouvisí s licencovanou činností operátora trhu.

1.2.4 Nezahrnovaná aktiva – ř. 13
Položka obsahuje majetek vztahující se k licenci činnosti operátora trhu, který podle § 2 písm. d) nemůže být zahrnován do provozních aktiv.

2. Výkaz 15-HV: Výkaz hospodářského výsledku,

2. Výkaz 15-HV: Výkaz hospodářského výsledku

2.1 Charakteristika sloupců výkazu
■ Celkem - výnosy a náklady za celou účetní jednotku. Tato část plně koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence.
■ Ostatní - výnosy a náklady přímo nesouvisející s licencovanou činností činnosti operátora trhu.
■ Licence - výnosy a náklady přímo související s licencovanou činností činnosti operátora trhu za elektroenergetiku i plynárenství. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence (tedy včetně nepovolených nákladů).
■ Úprava E - nepovolené náklady na činnosti držitele licence v oblasti elektroenergetiky podle § 2 písm. c) této vyhlášky.
■ Regulace E - výnosy a náklady za činnosti držitele licence v oblasti elektroenergetiky očištěné o nepovolené náklady.
■ Úprava P - nepovolené náklady na činnosti držitele licence v oblasti plynárenství podle § 2 písm. c) této vyhlášky.
■ Regulace P - výnosy a náklady za činnosti držitele licence v oblasti plynárenství očištěné o nepovolené náklady.

2.2 Charakteristika řádků výkazu

2.2.1 Výnosy
■ ř. 3 - tržby za vypořádání odchylek;
■ ř. 4 - tržby za vypořádání krátkodobého trhu;
■ ř. 5 - tržby mající charakter tržeb za zboží, které neodpovídají definici výše uvedených řádků;
■ ř. 8 - tržby za registraci subjektů zúčtování do informačního systému operátora trhu;
■ ř. 9 - tržby za činnost zúčtování hrazené registrovanými subjekty zúčtování;
■ ř. 10 - tržby za činnost zúčtování odchylek hrazené zákazníky, provozovateli distribučních soustav a provozovatelem přenosové, resp. přepravní soustavy;
■ ř. 11 - tržby za poskytování skutečných hodnot účastníkům trhu, kteří nejsou subjekty zúčtování;
■ ř. 12 - tržby za zobchodované množství elektřiny, resp. plynu na organizovaném trhu s elektřinou, resp. plynem;
■ ř. 13 - tržby mající charakter tržeb za prodej vlastních výrobků a služeb, které neodpovídají definici výše uvedených řádků;
■ ř. 14 až 16 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 18 - výnosy související s provozními náklady, které snižují povolené náklady např. náhrady za škody způsobené na zařízení držitele licence;
■ ř. 19 - jiné ostatní výnosy mající charakter provozních výnosů, které neodpovídají definici výše uvedených řádků;
■ ř. 48 až 54 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 69 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶).

2.2.2 Náklady
■ ř. 22 - náklady na vypořádání odchylek;
■ ř. 23 - náklady na vypořádání krátkodobého trhu;
■ ř. 24 - ostatní náklady související s prodejem zboží, které neodpovídají definici výše uvedených řádků;
■ ř. 26 - náklady související se spotřebou materiálu a energie;
■ ř. 28 - náklady na opravy a udržování;
■ ř. 29 - náklady na cestovné;
■ ř. 30 - náklady na reprezentaci;
■ ř. 31 - náklady nájemného finančního leasingu;
■ ř. 32 - placené nájemné, které není považováno za finanční leasing;
■ ř. 33 - služby související s nákupem informačních technologií;
■ ř. 34 - náklady v souvislosti s konzultantskými a poradenskými službami;
■ ř. 35 - náklady mající charakter služeb, které neodpovídají definici výše uvedených řádků;
■ ř. 37 až 41 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 42 - odpisy dlouhodobého majetku vykázané v souladu s Českými účetními standardy;
■ ř. 43 a 44 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu se zvláštním právním předpisem⁶);
■ ř. 45 - ostatní provozní náklady, které neodpovídají definici výše uvedených řádků;
■ ř. 56 až 62 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu se zvláštním právním předpisem⁶);
■ ř. 70 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶).

2.2.3 Hospodářský výsledek
■ ř. 66 a 67 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 73 a 74 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶).

3. Výkaz 15-N: Výkaz nákladů,

3. Výkaz 15-N: Výkaz nákladů
Ve výkazu se uvádí provozní náklady, a to skutečné za uplynulý kalendářní rok „i-2“ a plány nákladů do roku „i+2“. Údaje jsou vykazovány zvlášť pro činnosti operátora trhu v elektroenergetice a v plynárenství.

3.1 Charakteristika řádků výkazu
■ ř. 1 až 4 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 5 - všechny provozní náklady, které neodpovídají definici výše uvedených řádků.

4. Výkaz 15-D: Výkaz rozsahu poskytovaných služeb a technických parametrů.

4. Výkaz 15-D: Výkaz rozsahu poskytovaných služeb a technických parametrů
Výkaz obsahuje podklady pro stanovení korekčního faktoru k tržbám za regulované činnosti operátora trhu a podklady pro stanovení plánovaných výnosů za ostatní regulované činnosti kromě činnosti zúčtování.
Údaje jsou vykazovány zvlášť pro činnosti operátora trhu v elektroenergetice a v plynárenství. Uvádí se skutečné hodnoty za uplynulý kalendářní rok „i-2“ a plány do roku „i“.

4.1 Charakteristika řádků výkazu
■ ř. 1 - počet registrací subjektů zúčtování během vykazovaného roku;
■ ř. 2 - počet zaregistrovaných subjektů zúčtování k 31.12. vykazovaného roku;
■ ř. 3 - počet účastníků trhu, kteří nejsou subjekty zúčtování a využívají skutečné hodnoty na základě smlouvy s operátorem trhu pro účely fakturace k 31.12. vykazovaného roku;
■ ř. 4 - počet realizovaných obchodů na organizovaném trhu za vykazovaný rok;
■ ř. 5 - skutečné množství energie dodané všem zákazníkům, provozovatelům distribučních soustav a provozovateli přepravní soustavy;
■ ř. 6 - množství energie prodané / nakoupené na organizovaném trhu za vykazovaný rok.