1. 23-A: Výkaz aktiv a změn aktiv
Ve výkazu jsou uváděny hodnoty:
⮚ aktiv (pořizovací a zůstatkové hodnoty), odpisů a vyřazeného majetku,
⮚ plánů aktivovaného majetku, odpisů a vyřazeného majetku.

1.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Pořizovací hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Zůstatková hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Aktivovaný majetek - jedná se o souhrnné hodnoty aktivovaného majetku na obnovu i rozvoj.
■ Odpisy - vykázány ze stávajícího i z nově aktivovaného majetku.
■ Vyřazený majetek - vykazovány zůstatkové hodnoty majetku vyřazeného z důvodu prodeje, darování, mank a škod a zůstatkové hodnoty vyřazeného majetku s následným zařazením (majetek určený k reinvestici). Plány vyřazeného majetku vyplňuje držitel licence, který s vyřazením majetku ve svých plánech počítá.
Za uplynulý kalendářní rok „i-2“ jsou do sloupců zadávány pořizovací hodnoty aktiv k 31.12., zůstatkové hodnoty aktiv k 1.1. a 31.12. Hodnota aktivovaného majetku je dopočtena ze zadaných zůstatkových hodnot, odpisů a vyřazeného majetku.
Pro roky „i-1“ a „i“ jsou vykazovány plánované hodnoty aktivovaného majetku, odpisů a vyřazeného majetku. Zůstatkové hodnoty k 31.12. jsou dopočteny.

1.2. Charakteristika řádků výkazu
Majetek zahrnovaný do provozních aktiv

a) Provozní aktiva podle § 2 písm. d).

b) Finanční leasing podle § 5 odst. 3.

1.2.1. Přímo přiřaditelný majetek
Tranzitní přeprava
Přímo přiřaditelný majetek u tranzitní přepravy má převážně technologický charakter a zahrnuje zejména tyto položky:
⮚ tranzitní plynovody se jmenovitými průměry od DN 800 do DN 1 400 – ř. 7,
⮚ hraniční předávací stanice – ř. 8,
⮚ kompresní stanice – ř. 9.
Vnitrostátní přeprava
Přímo přiřaditelný majetek u vnitrostátní přepravy má převážně technologický charakter a zahrnuje zejména tyto položky:
⮚ vnitrostátní plynovody se jmenovitými průměry od DN 65 do DN 700 – ř. 14,
⮚ vnitrostátní předávací stanice – ř. 15.

1.2.2. Podpůrný majetek
Podpůrný majetek slouží činnostem tranzitní přeprava a vnitrostátní přeprava a zahrnuje zejména:
⮚ technický dispečink,
⮚ technologický informační systém,
⮚ vedení provozního úseku držitele licence,
⮚ majetek údržby,
⮚ vedení přepravních provozních oblastí,
⮚ provozování přepravních technologií, které nelze přímo přiřadit,
⮚ netechnologické objekty, sklady, doprava.
Podpůrný majetek je rozvrhován na činnost tranzitní přepravy a na činnost vnitrostátní přepravy podle zůstatkové hodnoty přímo přiřaditelného majetku.

1.2.3. Ostatní činnosti
Řádek 23 zahrnuje přímo přiřaditelný majetek ostatních činností, které nesouvisí s licencovanou činností přeprava plynu.

1.2.4. Společný majetek
Jedná se o majetek, který slouží všem činnostem držitele licence.
Společný majetek je uváděn v členění na:
⮚ hardware a software – ř. 26,
⮚ společné administrativní budovy – ř. 27,
⮚ zařízení a inventář – ř. 28,
⮚ studie a projekty – ř. 29,
⮚ ostatní společný majetek – ř. 30.
Společný majetek je rozvrhován na činnost tranzitní přepravy, na činnost vnitrostátní přepravy a na ostatní činnosti podle zůstatkové hodnoty přímo přiřaditelného majetku.

1.2.5. Shrnutí a kontrola
V této části výkazu je provedeno shrnutí vykázaných hodnot a jsou zde vykazovány údaje, které umožňují hodnoty provozních aktiv a odpisů zadané ve výkazu porovnat s hodnotami účetními.
Nezahrnovaná aktiva – ř. 31
Položka obsahuje majetek vztahující se k licenci přeprava plynu, který podle § 2 písm. d) této vyhlášky nemůže být zahrnován do provozních aktiv.
Z výše uvedené souhrnné hodnoty jsou samostatně vykázány:
⮚ goodwill – ř. 32,
⮚ opravné položky k majetku – ř. 33,
⮚ nedaňový majetek – ř. 34; v řádku je uvedena hodnota majetku, jehož odpisy jsou daňově neuznatelné.
Leasing – ř. 35
V položce je vypočten celkový dopad zahrnutí majetku pořízeného formou finančního leasingu. Hodnota je vypočtena jako saldo započtení ocenění daného majetku podle Mezinárodních účetních standardů (ocenění v IFRS – ř. 36) a vyloučení ocenění daného majetku podle Českých účetních standardů (ocenění v CAS – ř. 37).
Společnost celkem – účetnictví – ř. 39
Pro kontrolu vykázaných dat je zadána účetní hodnota aktiv a odpisů za společnost celkem.

1.2.6. Technické jednotky
Hodnoty jsou vykazovány za uplynulý kalendářní rok „i-2“.
V řádku 41 se vykazují km délky tranzitních plynovodů k 1.1. a 31.12.
V řádku 42 se vykazuje počet hraničních předávacích stanic k 1.1. a 31.12.
V řádku 43 se vykazuje počet kompresních stanic k 1.1. a 31.12.
V řádku 45 se vykazují km délky vnitrostátních plynovodů k 1.1. a 31.12.
V řádku 46 se vykazuje počet vnitrostátních předávacích stanic k 1.1. a 31.12.