k vyhlášce č. 59/2012 Sb.
Pravidla pro sestavování regulačních výkazů číslo 25 pro držitele licence na uskladňování plynu
Pravidla stanovují způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:
Vzory výkazů zveřejňuje Energetický regulační úřad způsobem umožňujícím dálkový přístup.
Držitel licence vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel.
Výkaz 25-A: Výkaz aktiv

Výkaz 25-HV: Výkaz hospodářského výsledku

Výkaz 25-D: Výkaz objemů uskladněného plynu

1. Výkaz 25-A: Výkaz aktiv,

1. Výkaz 25-A: Výkaz aktiv

1.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Pořizovací hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Zůstatková hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Odpisy - vykázány ze stávajícího i z nově aktivovaného majetku.

1.2. Charakteristika řádků výkazu
Majetek zahrnovaný do provozních aktiv

a) Provozní aktiva podle § 2 písm. d).

b) Finanční leasing podle § 5 odst. 3.

1.2.1. Přímo přiřaditelný majetek
Přímo přiřaditelný majetek má technologický charakter a lze jej přímo přiřadit k činnosti uskladňování plynu a k ostatním činnostem.
Přímo přiřaditelný majetek je uváděn v členění na:
⮚ uskladňování plynu – přímo přiřaditelný majetek – ř. 2,
⮚ ostatní činnosti – přímo přiřaditelný majetek – ř. 3.

1.2.2. Společný majetek – ř. – 4
Společný majetek pro zajištění činnosti uskladňování plynu a ostatních činností.

1.2.3. Nezahrnovaná aktiva – ř. 4
Položka obsahuje majetek vztahující se k licenci uskladňování plynu, který podle § 2 písm. d) této vyhlášky nemůže být zahrnován do provozních aktiv.

1.2.4. Leasing – ř. 5
V položce je vypočten celkový dopad zahrnutí majetku pořízeného pomocí finančního leasingu. Hodnota je vypočtena jako saldo započtení ocenění daného majetku podle Mezinárodních účetních standardů (ocenění v IFRS – ř. 6) a vyloučení ocenění daného majetku podle Českých účetních standardů (ocenění v CAS – ř. 7).

1.2.5. Společnost celkem – účetnictví – ř. 9
Pro kontrolu vykázaných dat je zadána účetní hodnota aktiv a odpisů za společnost celkem.

2. Výkaz 25-HV: Výkaz hospodářského výsledku,

2. Výkaz 25-HV: Výkaz hospodářského výsledku

2.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Celkem - výnosy a náklady za celou účetní jednotku. Tato část plně koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence.
■ Ostatní - výnosy a náklady přímo nesouvisející s licencovanou činností uskladňování plynu.
■ Licence - výnosy a náklady přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Úprava - nepovolené náklady podle § 2 písm. c) této vyhlášky.
■ Uskladňování - výnosy a náklady související s činností uskladňování plynu očištěné o nepovolené náklady.

2.2. Charakteristika řádků výkazu

2.2.1. Výnosy
■ ř. 2 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁵);
■ ř. 6 až 10 - v jednotlivých řádcích se vyplňují tržby v rámci všech typů smluv, které souvisí s konkrétním produktem;
■ ř. 11 - tržby za prodej vlastních výrobků a služeb, které nesouvisí s činností provozování zásobníku plynu;
■ ř. 13 až 16 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 18 - výnosy související s provozními náklady, které snižují povolené náklady;
■ ř. 19 a 20 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 61 až 67 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 85 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem⁶).

2.2.2. Náklady
■ ř. 22 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 25 - náklady spojené s vlastní spotřebou zemního plynu;
■ ř. 26 - náklady spojené s technologickou spotřebou zemního plynu;
■ ř. 27 - náklady spojené s nákupem zemního plynu pro krytí vlastních ztrát v zásobníku plynu;
■ ř. 28 - náklady spojené s veškerou spotřebou energií kromě nákladů uvedených v nákladových položkách řádků 22, 25 až 27;
■ ř. 29 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 31 - náklady spojené se skladováním zemního plynu – cizí zásobníky;
■ ř. 32 - náklady na opravy a udržování;
■ ř. 33 - náklady na cestovné;
■ ř. 34 - náklady na reprezentaci;
■ ř. 35 - náklady nájemného finančního leasingu;
■ ř. 36 - placené nájemné, které není považováno za finanční leasing;
■ ř. 37 - služby související s nákupem IT služeb;
■ ř. 38 - náklady související s poskytováním konzultací a poradenských služeb;
■ ř. 39 - náklady na zajišťování odečtů odběrných a předacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností;
■ ř. 40 - náklady na služby, které neodpovídají definici výše uvedených řádků.
■ ř. 42 až 46 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 47 - odpisy dlouhodobého majetku vykázané v souladu s Českými účetními standardy;
■ ř. 48 a 49 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 51 - náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 52 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶) snížena o náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 54 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností související s provozováním zásobníků;
■ ř. 55 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností související s opravami a údržbou zásobníků;
■ ř. 56 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací provozní režie;
■ ř. 57 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací správní režie;
■ ř. 58 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací nákladů, které nespadají do výše uvedených položek;
■ ř. 69 až 73 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 75 - náklady na bankovní poplatky;
■ ř. 76 - náklady na pojištění (pokud pojištění není účtováno v rámci služeb);
■ ř. 77 - finanční náklady mimo bankovních poplatků a pojištění;
■ ř. 78 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 86 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶).

2.2.3. Hospodářský výsledek
■ ř. 82 a 83 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶);
■ ř. 89 a 90 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem⁶).

3. Výkaz 25-D: Výkaz objemů uskladněného plynu.

3. Výkaz 25-D: Výkaz objemů uskladněného plynu
Ve výkazu držitel licence uvádí množství plynu v objemových jednotkách přímo souvisejících s rezervovanou skladovací kapacitou a příslušným typem smlouvy o uskladňování plynu.