1. Výkaz 31, 32-AP: Výkaz aktiv a pasiv
Držitel licence uvede požadované údaje o majetku samostatně pro činnost výroba a rozvod tepelné energie, která zahrnuje současně údaje za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie i nelicencovanou činnost výroba a rozvod tepelné energie, a souhrnně za veškeré činnosti držitele licence, a to v tisících Kč.
Zvolený způsob dělení majetku a číselné vyjádření poměrů dělení majetku mezi jednotlivé činnosti uvede držitel licence v Příloze k regulačním výkazům. Majetek sloužící ke kombinované výrobě elektřiny a tepla a majetek související s výrobní a správní režií držitel licence rozdělí v souladu s cenovým rozhodnutím k cenám tepelné energie, účinným pro kalendářní rok, za který sestavuje regulační výkazy. Podíl tohoto majetku bude přímo zahrnut do majetku pro výrobu a rozvod tepelné energie.
Držitel licence vychází z účetního výkazu (rozvahy) sestavovaného podnikateli, účtujícími podle jiného právního předpisu¹⁰).

1.1. Aktiva – ř. 1
Držitel licence uvede výši jednotlivých položek aktiv neupravenou (brutto) o opravné položky a oprávky a sníženou (netto) o opravné položky a oprávky. Držitel licence uvede u jednotlivých druhů aktiv celkovou výši za veškeré činnosti provozované držitelem licence, a samostatně výši aktiv, které souvisí s výrobou a rozvodem tepelné energie, za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie i nelicencovanou činnost výroba a rozvod tepelné energie.

1.1.1. Pohledávky za upsaný základní kapitál – ř. 2
Pohledávky za upsaný základní kapitál tvoří pohledávky za upisovateli, společníky a členy družstva plynoucí z povinnosti splatit vklad do základního kapitálu a upsané nesplacené akcie.

1.1.2. Dlouhodobý majetek – ř. 3
Dlouhodobý majetek zahrnuje veškerý dlouhodobý majetek, který držitel licence používá pro výkon svých činností:
⮚ dlouhodobý nehmotný majetek, který tvoří zejména software, ocenitelná práva, nehmotné výsledky výzkumu a vývoje s dobou použitelnosti delší než jeden rok,
⮚ dlouhodobý hmotný majetek, který tvoří movitý majetek (např. stroje, výrobní zařízení, dopravní prostředky) a nemovitý majetek (např. nemovitosti, pozemky),
⮚ dlouhodobý finanční majetek, který je tvořen zejména majetkovými podíly v jiných podnicích, dále pak zahrnuje půjčky a úvěry těmto podnikům, cenné papíry, zálohy na dlouhodobý finanční majetek.

1.1.3. Provozní aktiva – ř. 7
Držitel licence stanovuje provozní aktiva v souladu s § 2 písm. d) této vyhlášky. Provozní aktiva jsou vykazována zvlášť pro výrobu tepelné energie a pro rozvod tepelné energie.

1.1.4. Oběžná aktiva – ř. 10
Oběžná aktiva zahrnují:
⮚ zásoby (např. materiál, výrobky a zboží),
⮚ dlouhodobé pohledávky, které v okamžiku, ke kterému je účetní závěrka sestavena, mají dobu splatnosti delší než jeden rok,
⮚ krátkodobé pohledávky, které v okamžiku, ke kterému je účetní závěrka sestavena, mají dobu splatnosti jeden rok a kratší,
⮚ krátkodobý finanční majetek (např. peníze, ceniny a aktivní zůstatky bankovních účtů).

1.2. Pasiva – ř. 16
Držitel licence uvede výši jednotlivých položek pasiv ve stavu běžného účetního období. Držitel licence uvede u jednotlivých položek pasiv celkovou výši za veškeré činnosti provozované držitelem licence, a samostatně výši cizího kapitálu, která souvisí s výrobou a rozvodem tepelné energie, za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie i nelicencovanou činnost výroba a rozvod tepelné energie.

1.2.1. Vlastní kapitál – ř. 17
Vlastní kapitál zahrnuje zejména:
⮚ zapsaný základní kapitál obchodních společností,
⮚ fondy vytvářené v souladu s obchodním zákoníkem, se společenskou či zakladatelskou smlouvou (popř. listinou) nebo podle stanov společnosti,
⮚ nerozdělený zisk minulých let nebo neuhrazenou ztrátu minulých let,
⮚ výsledek hospodaření běžného účetního období (zisk po zdanění).

1.2.2. Cizí zdroje – ř. 23
Cizí zdroje zahrnují:
⮚ rezervy, které představují zejména rezervy tvořené v souladu s jiným právním předpisem¹¹),
⮚ dlouhodobé závazky, které v okamžiku, ke kterému je účetní závěrka sestavena, mají dobu splatnosti delší než jeden rok,
⮚ krátkodobé závazky, které v okamžiku, ke kterému je účetní závěrka sestavena, mají dobu splatnosti jeden rok a kratší,
⮚ bankovní úvěry a výpomoci.

1.3. Časové rozlišení – ř. 29
Časové rozlišení obsahuje položky s tituly časového rozlišení s aktivními nebo pasivními zůstatky. Na straně aktiv se jedná o náklady a příjmy příštích období, na straně pasiv o výnosy a výdaje příštích období.

1.4. Hodnota nově pořízeného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku uvedeného do užívání – ř. 30 až 32
Hodnota nově pořízeného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku uvedeného do užívání ve vykazovaném kalendářním roce zahrnuje také hodnotu majetku, jehož pořizování bylo zahájeno v předchozích kalendářních letech, ale který je uveden do užívání teprve ve vykazovaném kalendářním roce.
Plánovaná hodnota nově pořízeného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku uvedeného do užívání v následujících dvou kalendářních letech zahrnuje také hodnotu majetku, jehož pořizování bylo zahájeno v předchozích kalendářních letech a který bude uveden do užívání v těchto následujících dvou kalendářních letech.
Tyto údaje jsou uváděny zvlášť pro výrobu tepelné energie, rozvod tepelné energie a souhrnně za veškeré činnosti držitele licence.