(1) Údaje o úplatách účtovaných investorům a nákladech hrazených z majetku fondu kolektivního investování se uvedou ve formě tabulky podle přílohy č. 1 a následujících požadavků:

a) srážka, přirážka nebo úplata vyjadřují nejvyšší hodnotu úplaty¹⁶), kterou lze investorovi účtovat v souvislosti s uskutečněním nebo ukončením jeho investice,

b) celková nákladovost¹⁷) vyjadřuje celkovou výši úplat, poplatků, jiných obdobných peněžitých plnění a nákladů hrazených z majetku fondu kolektivního investování v průběhu účetního období a

c) je-li úplata účtována v závislosti na meziročním pohybu hodnoty fondového kapitálu připadajícího na jeden podílový list nebo jednu akcii fondu kolektivního investování (dále jen „výkonnostní úplata“), vyjadřuje celkovou výši úplaty, kterou lze hradit z majetku fondu v případě, že výkonnost tohoto fondu dosáhne určité hodnoty ve srovnání s určeným ukazatelem (benchmark), nebo s hodnotou nebo hodnotami z předchozího nebo předchozích období.

(2) Výše srážek, přirážek a úplat podle odstavce 1 písm. a) a c) se uvede v procentním vyjádření spolu se základem, ze kterého výpočet vychází.

(3) Celková nákladovost podle odstavce 1 písm. b) se uvede za předchozí účetní období v procentním vyjádření ve formě ukazatele celkové nákladovosti. Ukazatel celkové nákladovosti fondu (TER) se rovná poměru celkové výše nákladů k průměrné měsíční hodnotě fondového kapitálu. Celkovou výší nákladů se rozumí součet nákladů na úplaty, poplatky a provize, správních nákladů a ostatních provozních nákladů ve výkazu o nákladech a ziscích nebo ztrátách fondu kolektivního investování, po odečtení úplat, poplatků a provizí na operace s investičními nástroji.

(4) Pokud fond kolektivního investování investuje alespoň 10 % hodnoty svého majetku do cenných papírů nebo zaknihovaných cenných papírů jiných investičních fondů nebo zahraničních investičních fondů (dále jen „cílové fondy“), je celková nákladovost uvedena v procentním vyjádření pomocí syntetického ukazatele celkové nákladovosti (syntetický TER). Syntetický TER se rovná součtu vlastního TER a TER každého z cílových fondů v poměru odpovídajícím podílu investice do cílového fondu na fondovém kapitálu, přičemž procentní vyjádření poměru srážek, přirážek a úplat cílových fondů k průměrné měsíční hodnotě fondového kapitálu se v tomto případě započítávají do TER cílových fondů. Pokud cílový fond nezveřejňuje vlastní TER, pro účely výpočtu syntetického TER se jeho výše odhadne. Syntetický TER se vypočte podle vzorce uvedeného v příloze č. 2 k této vyhlášce.

(5) Údaje o srážkách, přirážkách a úplatách účtovaných investorům a úplatách, daních, poplatcích, jiných obdobných peněžitých plněních a nákladech hrazených fondem kolektivního investování se doplní o vysvětlení, ze kterého je zřejmé, co hradí investor přímo a co je hrazeno z majetku fondu kolektivního investování a jaká je výše všech srážek, přirážek, úplat, daní, poplatků, jiných obdobných peněžitých plnění a nákladů. Z vysvětlení musí být dále zřejmé, že úplaty a náklady fondu kolektivního investování slouží k zajištění správy jeho majetku a mohou snižovat zhodnocení investovaných prostředků.

(6) V případě výkonnostní úplaty se uvede popis metody výpočtu výkonnostní úplaty a popis jednotlivých parametrů podle odstavce 7.

(7) V popisu metody výpočtu výkonnostní úplaty se uvede

a) referenční ukazatel pro měření relativní výkonnosti fondu,

b) jak často je výkonnostní úplata vyúčtována a den, ke kterému je úplata hrazena,

c) referenční období sledování výkonnosti,

d) výše výkonnostní úplaty,

e) metodika výpočtu výkonnostní úplaty zejména na základě parametrů podle písmen a) až d) a

f) četnost výpočtu výkonnostní úplaty.

(8) V případě výkonnostní úplaty se kromě údajů podle odstavce 7 uvedou rovněž příklady jejího výpočtu. Pokud model výpočtu výkonnostní úplaty umožňuje, aby byla výkonnostní úplata hrazena i v případě záporné výkonnosti, uvede se výslovné upozornění na tuto skutečnost.

(9) Samostatně se uvede také informace o celkové výši úplaty za správu pohledávek podle § 37e zákona.