1. Výraz „rezident smluvního státu“ označuje pro účely této smlouvy:

a) v případě Panamy podle jejích právních předpisů:

(i) každou fyzickou osobu, která se zdržuje v Panamě déle než 183 dnů během kalendářního roku a pobírá zdanitelný příjem ze zdrojů umístěných v Panamě;

(ii) každou osobu, jinou než osobu fyzickou, která je právně ustavena nebo registrována v Panamě a která pobírá zdanitelný příjem ze zdrojů umístěných v Panamě; a

(iii) Panamu, její jakýkoliv nižší správní útvar nebo místní úřad;

b) v případě České republiky:
každou osobu, která je podle právních předpisů České republiky podrobena v České republice zdanění z důvodu svého bydliště, stálého pobytu, místa vedení nebo jakéhokoli jiného podobného kritéria, a rovněž zahrnuje Českou republiku a její jakýkoliv nižší správní útvar nebo místní úřad. Tento výraz však nezahrnuje žádnou osobu, která je podrobena zdanění v České republice pouze z důvodu příjmu ze zdrojů v České republice.