SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

OZNAMOVACÍ POVINNOST

NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

(1) Oznamující česká finanční instituce požádá kontaktní místo Spojených států amerických o přidělení identifikačního čísla.

(2) Neoznamující česká finanční instituce, která vede oznamovaný americký účet, požádá kontaktní místo Spojených států amerických o přidělení identifikačního čísla, pokud jí má být přiděleno podle mezinárodní smlouvy.

(3) Finanční instituce požádá o identifikační číslo tak, aby ho získala nejpozději do dne předcházejícího dni, ve kterém má podat správci daně oznámení.

(4) Finanční instituce oznámí identifikační číslo správci daně do 15 dnů ode dne jeho přidělení.

(1) Oznamující česká finanční instituce prověřuje, zda v kalendářním roce vede

a) oznamovaný americký účet,

b) účet, jehož majitelem je neúčastnící se finanční instituce.

(2) Oznamující česká finanční instituce používá při plnění prověřovací povinnosti

a) postupy náležité péče podle mezinárodní smlouvy,

b) jiné srovnatelné postupy, jejichž použití umožňuje mezinárodní smlouva.

(3) Oznamující česká finanční instituce oznámí použití postupů podle odstavce 2 písm. b) správci daně.

(1) Oznamující česká finanční instituce zjišťuje údaje o oznamovaném americkém účtu za kalendářní rok.

(2) Údaje se zjišťují o oznamovaném americkém účtu, jehož majitelem je

a) specifikovaná americká osoba,

b) právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, jejichž ovládající osoba je specifikovanou americkou osobou.

(3) Zjišťovanými údaji o majiteli oznamovaného amerického účtu jsou jeho

a) jméno nebo označení,

b) datum a místo narození,

c) adresa místa trvalého nebo jiného pobytu nebo adresa sídla a

d) federální daňové identifikační číslo Spojených států amerických a daňové identifikační číslo nebo jiné obdobné číslo používané pro daňové účely ve státě, kde je daňovým rezidentem, a kód tohoto státu.

(4) Údaje podle odstavce 3 se zjišťují i u ovládající osoby podle odstavce 2 písm. b).

(1) Majitel účtu poskytne české finanční instituci potřebnou součinnost k plnění prověřovací a zjišťovací povinnosti.

(2) Součinnost podle odstavce 1 poskytne i ovládající osoba majitele účtu.

(1) Oznamující česká finanční instituce, která v kalendářním roce vede oznamovaný americký účet, podá správci daně oznámení, ve kterém uvede

c) číslo každého oznamovaného amerického účtu,

b) svůj název nebo označení, identifikační číslo osoby podle zákona upravujícího státní statistickou službu,

a) identifikační číslo přidělené jí v souladu s mezinárodní smlouvou,

3. za období podle mezinárodní smlouvy,

d) údaje zjištěné v rámci plnění zjišťovací povinnosti o

e) zůstatek peněžních prostředků na každém oznamovaném americkém účtu nebo jeho hodnotu

f) další údaje podle mezinárodní smlouvy,

g) prohlášení, že při plnění prověřovací povinnosti řádně použila postupy náležité péče nebo jiné srovnatelné postupy.

1. majiteli každého oznamovaného amerického účtu,

2. specifikované americké osobě, která je ovládající osobou majitele oznamovaného amerického účtu, který je právnickou osobou nebo jednotkou bez právní osobnosti,

1. ke konci kalendářního roku,

2. ke dni bezprostředně předcházejícímu zrušení oznamovaného amerického účtu, nebo

(2) Pokud z prověřování vyplyne, že oznamující česká finanční instituce v kalendářním roce nevede žádný oznamovaný americký účet, oznámí tuto skutečnost správci daně.

(3) Oznamující česká finanční instituce, která v kalendářním roce vede účet, jehož majitelem je neúčastnící se finanční instituce, oznámí tuto skutečnost správci daně.

(4) Vykonává-li neoznamující česká finanční instituce jako podnikatel činnost stejného druhu jakou vykonávají finanční instituce a jde-li o vládní entitu nebo mezinárodní organizaci nebo jde-li o Českou národní banku, podává oznámení podle odstavce 1, pokud jde o toto podnikání.

(1) Oznámení se podává do 30. června kalendářního roku následujícího po kalendářním roce, za který je plněna oznamovací povinnost.

(2) Lhůtu pro podání oznámení nelze prodloužit.

(1) Oznámení se činí datovou zprávou

a) podepsanou uznávaným elektronickým podpisem, nebo

b) s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky.

(2) Formát a strukturu datové zprávy zveřejní správce daně způsobem umožňujícím dálkový přístup.

a) povinnost získat identifikační číslo,

b) prověřovací povinnost,

c) zjišťovací povinnost,

e) oznamovací povinnost.

d) povinnost uchovávat doklady týkající se plnění prověřovací a zjišťovací povinnosti,