VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

(1) Vedoucí orgánu veřejné správy

(2) Rektor veřejné vysoké školy může pověřit plněním povinnosti podle odstavce 1 osobu stojící v čele součásti veřejné vysoké školy.

(3) Přiměřený a účinný vnitřní kontrolní systém je systém, který

(1) Osoba vykonávající činnosti v rámci vnitřního kontrolního systému zjišťuje a posuzuje rizika související s úkoly, které jsou jí svěřeny, a přijímá opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění.

(2) Osoba vykonávající činnosti v rámci vnitřního kontrolního systému při zjištění nedostatku neprodleně přijme opatření k jeho odstranění nebo prevenci nebo o potřebě přijetí takových opatření informuje vedoucího orgánu veřejné správy.

(1) Předběžnou řídicí kontrolu příjmové operace vykonávají příkazce operace a správce rozpočtu. Předběžnou řídicí kontrolu výdajové operace vykonávají příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Sloučení funkce příkazce operace a správce rozpočtu nebo funkce příkazce operace a hlavního účetního pro stejnou příjmovou nebo výdajovou operaci je nepřípustné.

(2) Předběžnou řídicí kontrolu majetkové operace vykonávají příkazce operace a osoba určená vedoucím orgánu veřejné správy.

(3) Příkazcem operace je vedoucí orgánu veřejné správy nebo jím určený zaměstnanec orgánu veřejné správy pověřený řízením činnosti.

(4) V případě obce, městské části hlavního města Prahy a městského obvodu nebo městské části statutárního města může starosta určit, že funkci příkazce operace vykonává místostarosta. V případě hlavního města Prahy a statutárního města může primátor určit, že funkci příkazce operace vykonává náměstek primátora.

(5) Správcem rozpočtu a hlavním účetním jsou zaměstnanci orgánu veřejné správy určení vedoucím orgánu veřejné správy; vedoucí orgánu veřejné správy může rozhodnout, že funkci správce rozpočtu a funkci hlavního účetního vykonává pro stejnou příjmovou nebo výdajovou operaci jedna osoba

(6) Nemá-li orgán veřejné správy zaměstnance s odpovídajícími předpoklady pro výkon funkce správce rozpočtu nebo hlavního účetního, může vedoucí orgánu veřejné správy v případech odůvodněných nízkou pravděpodobností výskytu nepřiměřených rizik pro nakládání s veřejnými prostředky rozhodnout, že funkci správce rozpočtu nebo hlavního účetního vykonává fyzická osoba, která není zaměstnancem orgánu veřejné správy. To se nepoužije na ústřední orgán státní správy, v jehož čele stojí člen vlády.

(7) Následnou řídicí kontrolu vykonává zaměstnanec určený vedoucím orgánu veřejné správy. Nemá-li orgán veřejné správy zaměstnance s odpovídajícími předpoklady pro její výkon, může vedoucí orgánu veřejné správy v případech odůvodněných nízkou pravděpodobností výskytu nepřiměřených rizik pro nakládání s veřejnými prostředky rozhodnout, že následnou řídicí kontrolu vykonává jím určená fyzická osoba, která není zaměstnancem orgánu veřejné správy.

(1) Správce rozpočtu u příjmové a výdajové operace prověří, zda

(2) Příkazce operace operaci schválí, pokud

(3) U operace, kterou schválil kolektivní orgán podle jiného právního předpisu, příkazce operace prověří, zda

(4) Zjistí-li příkazce operace na základě prověření podle odstavce 3 nedostatek, neprodleně přijme opatření k jeho odstranění nebo prevenci nebo o potřebě přijetí takových opatření informuje prostřednictvím vedoucího orgánu veřejné správy kolektivní orgán, který operaci schválil.

(1) Hlavní účetní u výdajové operace prověří, je-li správně určen její věřitel, výše a splatnost.

(2) Příkazce operace u výdajové operace platbu schválí, je-li její realizace v souladu s podmínkami, za kterých byla tato výdajová operace schválena, včetně toho, že je správně určen její věřitel, výše a splatnost.

(3) Osoba určená vedoucím orgánu veřejné správy prověří před platbou z peněžních prostředků soustředěných prostřednictvím Národního fondu správnost předložených podkladů k platbě. Jsou-li předložené podklady k platbě správné, příkazce operace platbu schválí. Odstavce 1 a 2 a § 12 se v tomto případě nepoužijí.

(1) Pro zajištění potřeb vyplývajících z běžné provozní činnosti orgánu veřejné správy je možné provést předběžnou řídicí kontrolu před schválením operace nebo před platbou souhrnně pro více operací. Podmínky tohoto postupu stanoví vedoucí orgánu veřejné správy vnitřním předpisem.

(2) Vyplývá-li povinnost uskutečnit operaci nebo její podmínky z jiného právního předpisu, opatření obecné povahy, usnesení vlády, rozhodnutí soudu nebo rozhodnutí správního orgánu, provede se předběžná řídicí kontrola pouze v rozsahu, který může orgán veřejné správy ovlivnit.

(3) Provedení předběžné řídicí kontroly může být v odůvodněných případech nahrazeno provedením následné řídicí kontroly u

(4) Pravidla provedení předběžné řídicí kontroly u zpravodajských služeb stanoví Ministerstvo financí zvláštními postupy pro jejich finanční hospodaření podle rozpočtových pravidel. Ustanovení § 11 až 13 se v tomto případě nepoužijí.

(1) Následná řídicí kontrola se provede u uskutečněných operací vybraných na základě posouzení rizik. Podmínky tohoto postupu stanoví vedoucí orgánu veřejné správy vnitřním předpisem.

(2) Následná řídicí kontrola se rovněž provede u operací, u kterých se podle § 14 odst. 3 nepoužil postup předběžné řídicí kontroly.

(3) Osoba určená vedoucím orgánu veřejné správy u operace prověří, byla-li

(4) Osoba určená vedoucím orgánu veřejné správy sleduje, zda příjmy, na které má orgán veřejné správy nárok, a výdaje, které je orgán veřejné správy povinen uhradit, jsou hrazeny včas a ve správné výši, a při zjištění nedostatku neprodleně přijme opatření k jeho odstranění nebo prevenci nebo o potřebě přijetí takových opatření informuje vedoucího orgánu veřejné správy.

a) vnitřním předpisem nastaví a udržuje přiměřený a účinný vnitřní kontrolní systém a stanoví postupy řídicí kontroly,

b) stanoví rozsah práv a povinností osob vykonávajících činnosti v rámci vnitřního kontrolního systému,

c) zajistí, aby operace byly prověřeny řídicí kontrolou,

d) zajistí, aby činnosti v rámci vnitřního kontrolního systému vykonávaly bezúhonné fyzické osoby s odpovídajícími předpoklady pro jejich výkon, a

e) zajistí průběžné prověřování přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému.

a) odpovídá vnějším podmínkám, složitosti organizační struktury a charakteru zajišťovaných úkolů,

b) vytváří podmínky pro řádné a včasné plnění úkolů a cílů orgánu veřejné správy,

c) umožňuje včas zjišťovat rizika a přijímat opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění,

d) poskytuje včasné, relevantní a spolehlivé informace pro řízení a kontrolu veřejných financí,

e) umožňuje včas zjišťovat závažné nedostatky, přijímat opatření k jejich odstranění nebo prevenci a sledovat jejich plnění a

f) je v souladu s tímto zákonem, jinými právními předpisy, přímo použitelnými předpisy Evropské unie a vnitřními předpisy orgánu veřejné správy.

a) v případech odůvodněných nízkou pravděpodobností výskytu nepřiměřených rizik pro nakládání s veřejnými prostředky,

b) v případě vnitřní organizační jednotky Ministerstva zahraničních věcí, která je zastupitelským úřadem České republiky v zahraničí.

a) je v souladu se schváleným rozpočtem, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky,

b) odpovídá pravidlům pro financování činnosti orgánu veřejné správy a

c) jsou řízena s ní související rozpočtová rizika.

a) je v souladu s tímto zákonem, jinými právními předpisy a přímo použitelnými předpisy Evropské unie,

b) je nezbytná k zajištění úkolů, záměrů a cílů orgánu veřejné správy,

c) je v souladu se zásadou řádného finančního řízení,

d) je v souladu se schváleným rozpočtem, programy, projekty, uzavřenými smlouvami rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky a pravidly pro financování činnosti orgánu veřejné správy,

e) je doložena správnými a úplnými podklady a

f) jsou řízena s ní související rizika.

a) je v souladu s tímto zákonem, jinými právními předpisy a přímo použitelnými předpisy Evropské unie,

b) je v souladu se schváleným rozhodnutím kolektivního orgánu a v jeho mezích v souladu se zásadou řádného finančního řízení,

c) je v souladu se schváleným rozpočtem, programy, projekty, uzavřenými smlouvami, rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky a pravidly pro financování činnosti orgánu veřejné správy,

d) je doložena správnými a úplnými podklady a

e) jsou řízena s ní související rizika.

a) příjmové operace, kterou nelze předvídat,

b) výdajové operace, je-li nezbytné zabránit újmě,

c) operace související s plněním úkolu, který nesnese odkladu, a zároveň se jedná o úkol

1. integrovaného záchranného systému,

2. Policie České republiky,

3. Hasičského záchranného sboru České republiky,

5. Vězeňské služby České republiky,

9. obecní policie,

4. zdravotnické záchranné služby,

6. Generální inspekce bezpečnostních sborů,

7. Celní správy České republiky,

10. ozbrojených sil České republiky, nebo

11. Vojenské policie,

8. Správy státních hmotných rezerv,

d) operace související s poskytováním humanitární pomoci podle zákona upravujícího zahraniční rozvojovou spolupráci a humanitární pomoc poskytovanou do zahraničí,

e) operace související s řízením likvidity státní pokladny, řízením státního dluhu nebo se správou státních finančních aktiv.

a) v souladu s tímto zákonem, jinými právními předpisy a přímo použitelnými předpisy Evropské unie,

b) v souladu s podmínkami, za kterých byla schválena,

c) v souladu se zásadou řádného finančního řízení,

d) doložena správnými a úplnými podklady a

e) řízena s ní související rizika.