PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů podle § 56a zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o spotřebních daních“)
25 3206 MFin 3206
POKYNY k daňovému přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně podle § 56a zákona o spotřebních daních
Daňové přiznání ke spotřební dani podává osoba, které vznikl nárok na vrácení daně z minerálních olejů (dále i „daňový subjekt“), uvedená v § 56a zákona o spotřebních daních.
Daňové přiznání:
- řádné § 56a odst. 8 zákona o spotřebních daních,
- dodatečné § 141 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“),
- opravné může daňový subjekt podat v době, kdy dosud neuplynula zákonem stanovená lhůta pro podání daňového přiznání dle § 138 odst. 1 daňového řádu.
Daňové přiznání podepisuje daňový subjekt, v případě, že má zákonného, ustanoveného nebo zvoleného zástupce, podepisuje prohlášení tento zástupce. Není-li v řádku uveden číselný údaj, pak je posouzen, jako kdyby se plnění neuskutečnilo. Pro označení sloupce se používá i zkratka „sl.“.
Dodatečné daňové přiznání
Dodatečné přiznání se předkládá samostatně pouze za jedno zdaňovací období do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro podání § 141 odst. 1 daňového řádu. Plátce je povinen předložit dodatečné přiznání, zjistí-li, že jeho daň má být vyšší. Plátce je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné přiznání na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu). Dodatečné přiznání se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání. V dodatečném přiznání se uvádí pouze rozdíly od údajů, ze kterých byla stanovena poslední známá daň příslušného zdaňovacího období.
Opravné daňové přiznání
Před uplynutím lhůty k podání daňového přiznání může daňový subjekt nahradit daňové přiznání, které již podal, opravným daňovým přiznáním (vyberete „řádné“ a zároveň „opravné“). V řízení se dále postupuje podle tohoto opravného daňového přiznání a k předchozímu daňovému přiznání se nepřihlíží. Takto lze nahradit i dodatečná daňová přiznání (vyberete „dodatečné“ a zároveň „opravné“) nebo již podaná opravná přiznání (§ 138 daňového řádu).
Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.
1. Celní úřad
1. Uveďte název místně příslušného celního úřadu. Místní příslušnost oznamující osoby se určuje podle daňového řádu, popř. podle zákona č. 17/2012 Sb., o Celní správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů.
2. Daňové identifikační číslo
2. Uveďte daňové identifikační číslo (DIČ) přidělené daňovému subjektu, pokud již bylo přiděleno. Pokud daňové identifikační číslo přiděleno nebylo, uveďte tzv. vlastní číslo plátce (VČP) přidělené Celní správou České republiky.
3. Rodné číslo nebo datum narození (není-li rodné číslo přiděleno) / IČO
3. V případě, že je daňový subjekt fyzickou osobou, uveďte rodné číslo přidělené v České republice. Není-li fyzické osobě takové rodné číslo přiděleno, uveďte datum narození. V případě právnické osoby uveďte identifikační číslo daňového subjektu, pod kterým je daňový subjekt veden v registru osob, pokud bylo takové číslo přiděleno.
4. Daňové přiznání
a) řádné
b) dodatečné
c) opravné
4. Vyberte typ daňového přiznání: řádné / dodatečné / opravné.
5. Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne
5. Uveďte datum, kdy byl zjištěn důvod pro podání dodatečného daňového přiznání.
6. Zdaňovací období:
a) kalendářní čtvrtletí
b) rok
6. Uveďte, za jaké zdaňovací období přiznání podáváte: kalendářní čtvrtletí a rok. Doplňte pořadí příslušného čtvrtletí (1, 2, 3 nebo 4) a kalendářní rok (2025, 2026 atd.), za které je nárok na vrácení daně uplatňován.
7. Právnická osoba: Název právnické osoby
7. Uveďte název právnické osoby (vyplní pouze právnická osoba).
8. Fyzická osoba: Jméno a příjmení
8. Uveďte název fyzické osoby (vyplní pouze fyzická osoba).
9. Sídlo právnické / fyzické osoby nebo adresa místa pobytu fyzické osoby:
a) obec
b) PSČ
c) telefon (nepovinný údaj)
d) ulice (nebo část obce)
e) číslo popisné / orientační
f) e-mail (nepovinný údaj)
g) stát
9. Uveďte sídlo právnické osoby (v případě, že podání činí právnická osoba) / fyzické osoby nebo adresa místa pobytu fyzické osoby (v případě, že podání činí fyzická osoba).
10. Tabulka pro výpočet nároku na vrácení spotřební daně
| sl. 1 | sl. 2 | sl. 3 | sl. 4 | sl. 5 | sl. 6 |
|---|---|---|---|---|---|
| Číslo řádku | Číselné označení ostatních benzinů | Účel použití ostatního benzinu | Spotřeba ostatního benzinu v 1000 I | Sazba daně v Kč/1 000 I | Částka daně v Kč |
| 1 | |||||
| 2 | |||||
| 3 | |||||
| 4 | |||||
| 5 | |||||
| 6 | |||||
| 7 | |||||
| 8 | |||||
| 9 | |||||
| 10 | |||||
| 11 | |||||
| 12 | |||||
| 13 | |||||
| 14 | |||||
| 15 | |||||
| Celkem | x | x | |||
10. Tabulka pro výpočet nároku na vrácení spotřební daně.
V jednotlivých sloupcích vyplňte:
| sl. 2 | Uveďte číselné označení ostatních benzínů. V případě nároku na vrácení daně, uplatňovaného z ostatních benzínů v těchto pokynech neuvedených, použijte číselné označení vybraných výrobků platné v den jejich dovozu nebo uvedení do volného daňového oběhu. Stejný postup použijte i v případě podání dodatečného daňového přiznání. Číselné označení je zavedeno pro jednodušší vyplnění daňového přiznání daňovým subjektem (případně jeho zástupcem) a jeho následné zpracování správcem daně, kdy jeho uvedením je jednoznačně definován předmět daně bez jinak nutného podrobného popisu vybraného výrobku. |
| sl. 3 | Uveďte účel použití ostatního benzínu s výjimkou ostatních benzínů použitých pro prodej, pohon motorů, výrobu tepla nebo výrobu směsí uvedených v § 45 odst. 2 zákona o spotřební dani. |
| sl. 4 | Uveďte spotřebu ostatního benzínu v měsíci, kterého se daňové přiznání týká. Spotřebu uveďte v 1000 litrech, zaokrouhleno na dvě desetinná místa. |
| sl. 5 | Uveďte sazbu spotřební daně ostatního benzínu platnou v den uvedení do volného daňového oběhu. |
| sl. 6 | Částku daně vypočtěte vynásobením sloupce 4 sloupcem 5. V případě dodatečného daňového přiznání na snížení uplatňovaného nároku na vrácení daně z ostatních benzínu uveďte částku v záporné hodnotě. Daň zaokrouhlete na celé koruny nahoru. |
Řádek „Celkem“ je součtem jednotlivých řádků. Vyplňte jen ve sloupcích 4 a 6.
Číselné označení ostatních benzínů:
| Číslo výrobku | Základ daně | Popis vybraného výrobku podle zákona o spotřebních daních |
|---|---|---|
| 272002 | 1000 l | benziny podle § 45 odst. 1 písm. a): ostatní benziny uvedené pod kódy nomenklatury 2710 12 11, 2710 12 15 a 2710 12 90 s obsahem olova do 0,013 g/l včetně |
| 272004 | 1000 l | benziny podle § 45 odst. 1 písm. a): ostatní benziny uvedené pod kódy nomenklatury 2710 12 21 a 2710 12 25 s obsahem olova do 0,013 g/l včetně |
| 272012 | 1000 l | benziny podle § 45 odst. 1 písm. a): ostatní benziny uvedené pod kódy nomenklatury 2710 12 11, 2710 12 15 a 2710 12 90 s obsahem olova nad 0,013 g/l |
| 272014 | 1000 l | benziny podle § 45 odst. 1 písm. a): ostatní benziny uvedené pod kódy nomenklatury 2710 12 21 a 2710 12 25 s obsahem olova nad 0,013 g/l |
Pod pojmem „ostatní benzíny“ se rozumí minerální oleje uvedené v § 45 odst. 1 písm. a) zákona o spotřební dani zařazené do položek kombinované nomenklatury 2710 12 11, 2710 12 15, 2710 12 21, 2710 12 25 a 2710 12 90. V případě potřeby číselné označení ostatních benzínů můžete získat u místně příslušného správce daně.
U minerálních olejů, u nichž došlo v období od 1. 6. 2022 do 30. 9. 2022 ke snížení sazby z 12 840 Kč/1000 l na 11 340 Kč/1000 l a u nichž povinnost spotřební daň přiznat a zaplatit vznikla právě v tomto období (minerální oleje, které jsou zdaněné nižší sazbou), pro uplatnění nároku na vrácení spotřební daně použijte číslo výrobku, u něhož bude oproti platnému kódu zaměněna první číslice číslicí 7. Např. namísto aktuálně platného čísla výrobku 272002 použijte číslo výrobku 772002.
Aktuální sazby daně jsou uvedeny v § 48, 70, 85 a 96 zákona o spotřebních daních. Aktuální sazby jsou rovněž dostupné na webových stránkách Celní správy České republiky na adrese https://celnisprava.gov.cz/cz/dane/spotrebni-dane/Stranky/Sazby_dani.aspx.
11. Přílohy daňového přiznání
| Název přílohy | x |
| Doklad o nabytí minerálních olejů | |
| Evidence o nabytí a spotřebě minerálních olejů | |
| Ostatní přílohy výše neuvedené | |
| Celkový počet příloh |
11. Přílohy daňového přiznání
V posledním sloupci tabulky uveďte počet příloh podle jejich názvů. Nárok na vrácení daně se prokazuje dokladem o nabytí a evidencí o nabytí a spotřebě vedenou osobou, které vznikl nárok na vrácení daně.
12. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele platebních služeb
a) předčíslí účtu
b) číslo účtu
c) kód banky
d) název peněžního ústavu
e) bankovní účet ve formátu IBAN (nepovinné)
12. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele platebních služeb
Vyplňte požadované údaje, pokud žádáte o vrácení daně tímto způsobem.
13. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele poštovních služeb
a) obec
b) PSČ
c) ulice (nebo část obce)
d) číslo popisné / orientační
13. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele poštovních služeb
Vyplňte požadované údaje pouze v případě, pokud se adresa liší od údajů v bodu 9 a pokud žádáte o vrácení daně tímto způsobem.. Vrácení poštovní poukázkou je možné pouze v případě, nejedná-li se o vrácení vratitelného přeplatku právnické osobě nebo podnikající fyzické osobě.
14. Údaje o zástupci
a) název právnické osoby / jméno a příjmení fyzické osoby
b) IČO / evidenční číslo osvědčení daňového poradce / datum narození
14. Pokud je daňový subjekt v řízení zastupován, uveďte v uvedeném uspořádání údaje o zástupci. Uvádějte pouze v případě existence zástupce. Přílohou přiložte plnou moc, pokud již nebyla příslušnému správce daně předložena.
15. Datum
15. Uveďte datum podpisu daňového přiznání.
16. Jméno a příjmení osoby podepisující daňové přiznání
16. Uveďte současné jméno a současné příjmení osoby, která daňové přiznání podepisuje.
17. Vztah podepisující osoby k právnické osobě
17. V případě jednání za právnickou osobu uveďte vztah podepisující fyzické osoby k právnické osobě (člen statutárního orgánu, pověřený zaměstnanec nebo jiná fyzická osoba apod.).
18. Podpis
18. Připojte vlastnoruční podpis nebo uznávaný elektronický podpis (osoba uvedená v bodě 16), pokud nevyužijete jiný způsob elektronického podání v souladu s § 71 daňového řádu, který podpis nevyžaduje.
19. Přiznání sestavil
a) jména a příjmení
b) telefon (nepovinný údaj)
19. Uveďte kontaktní údaje o osobě sestavující daňové přiznání pro případnou komunikaci. Uvedení telefonu je nepovinný údaj.