Inventarisace zůstatků na účtech, na kterých se zachycuje styk s peněžními ústavy.

120. Inventarisace zůstatků na účtech zachycujících platební a zúčtovací styk s bankami a jinými peněžními ústavy spočívá ve srovnání konečného zůstatku uvedeného ve výpisu z bankovního účtu se zůstatkem na příslušném účtu v účetní evidenci.

121. Při běžné inventarisaci je nutno před zaúčtováním operací vykázaných v došlém výpisu z účtu přezkoušet
Jestliže byly při běžné inventarisaci zjištěny rozdíly nebo nesrovnalosti, musí být ihned v bance reklamovány; nesprávně provedené operace se zaúčtují až do vysvětlení částkami uvedenými ve výpisu a zároveň, podle jejich povahy, jako pohledávka nebo dluh vůči bance.

a) souhlas počátečního zůstatku ve výpisu s konečným zůstatkem v účetní evidenci,

b) souhlas částky konečného zůstatku ve výpisu s částkami provedených operací v něm vykázaných,

c) souhlas vykázaných operací s příslušnými účetními doklady (fakturami, stvrzenkami a j.).