A. Podklady pro úvěrování předkládané organisaci.

5. Organisace předkládá bance tyto podklady:

a) plán pohybu zásob (příloha č. 1),

b) zprávu o stavu zásob (příloha č. 2).

6. Plán pohybu zásob předkládá organisace bance nejdéle do 15 dnů od začátku čtvrtletí (v 1. čtvrtletí do 20 dnů). Pokyny pro sestavení plánu pohybu zásob vydávají pro organisace jednotlivé ústřední úřady v dohodě s bankou.

7. Zprávu o stavu zásob předkládá organisace bance, když žádá o poskytnutí úvěru na zásoby, a v případě uvedeném v bodě 24. Organisace může kdykoliv požádat banku o poskytnutí úvěru na zásoby.
Jestliže organisace požaduje úvěr podle účetních výkazů, předloží současně zprávu o stavu zásob jen s údaji, které nejsou obsaženy v účetních výkazech.

8. Ve zprávě o stavu zásob uvádí organisace zásoby na skladě i zásoby na cestě. Zásoby v úschově u dodavatele nebo u odběratele uvádí organisace jen tehdy, dá-li ředitel pobočky banky souhlas k jejich úvěrování. Materiál přijatý ke zpracování a náklady na nedokončené stavební investice a na nedokončené generální opravy stavební povahy se ve zprávě o stavu zásob neuvádějí.

9. Pokud směrnice pro úvěrování jednotlivých odvětví nestanoví jinak, oceňuje organisace ve zprávě o stavu zásob zásoby takto:
Příslušný vrchní ředitel banky může povolit odchylky od způsobu oceňování stanoveného v tomto bodě.

a) suroviny, základní materiál a nakupované polotovary, pomocný materiál, náhradní součástky pro opravy, palivo, drobné a krátkodobé předměty, které jsou na skladě, ve skutečných vlastních nákladech pořízení včetně nákladů na dopravu (jsou-li tyto zásoby na cestě, neuvádějí se náklady na dopravu);

b) krmiva, steliva, mladá zvířata ve výkrmu způsobem uvedeným pod písm. a), a jde-li o zásoby z vlastní produkce běžného roku, v plánovaných vlastních nákladech pořízení;

c) obaly v cenách uvedených v cenících, po případě ve skutečných nákladech pořízení, pokud nejsou stanoveny ceníkové ceny;

d) vykupované zemědělské produkty a lesní plody v cenách, za které byly vykoupeny, nejvýše však v cenách úředně stanovených po připočtení skutečných vlastních nákladů pořízení;

e) nedokončenou výrobu, polotovary vlastní výroby a hotové výrobky ve skutečných vlastních nákladech, nejvýše však v plánovaných vlastních nákladech;^*) ředitel úvěrové správy ústředí (oblastního ústavu) banky může v dohodě s příslušným ústředním úřadem povolit výjimku z tohoto ustanovení. Pro jednotlivou organisaci povoluje výjimku ředitel krajské pobočky banky;

f) nakoupené zboží určené k realisaci ve skutečných vlastních nákladech pořízení.

10. Organisace je povinna uvádět ve zprávě o stavu zásob samostatně zásoby úvěrované podle zvláštních předpisů a zásoby přebytečné, nelikvidní, nevhodné pro použití, zmetkovité, po případě nemající zajištěný odbyt, špatně uskladněné, po případě znehodnocené a nadplánový odpad, pokud tyto zásoby nejsou přijaty k úvěrování.

11. Organisace uvádí ve zprávě o stavu zásob normativy (po případě evidenční normativy) ve stejném členění, v jakém má otevřeny účty úvěru na zásoby (bod 3), po případě jak má stanoveny úvěrové limity (kontrolní čísla).
Jestliže se v podnikovém plánu předpokládá zvýšení, po případě snížení normativů zásob proti předcházejícímu čtvrtletí, uvede organisace po dohodě s bankou normativy takto:
Příslušný ředitel úvěrové správy banky může dát souhlas k tomu, aby organisace vykazovala zvýšení (snížení) normativů jiným způsobem.
Jestliže organisace vykáže k prvnímu dni čtvrtletí vyšší stav vlastních a jim podobných prostředků, než je třeba ke krytí normativů, může ve zprávě o stavu zásob uvést skutečnou částku vlastních a jim podobných prostředků, které používá ke krytí zásob. V tom případě určí banka výši úvěru s přihlédnutím ke stavu oběžných prostředků uvedenému organisaci.

a) v prvním měsíci čtvrtletí normativy stanovené k začátku čtvrtletí,

b) ve druhem měsíci čtvrtletí normativy k začátku čtvrtletí, zvýšené (snížené) o plánovaný přírůstek (úbytek) v prvním měsíci,

c) ve třetím měsíci čtvrtletí normativy k začátku čtvrtletí zvýšené (snížené) o plánovaný přírůstek (úbytek) v prvním a druhém měsíci.

12. Organisace uvádí dále ve zprávě o stavu zásob:
Do závazků vůči dodavatelům zásob se zahrnují závazky vůči dodavatelům za přijaté neinvestiční faktury včetně faktur nezaplacených ve lhůtě, závazky vůči dodavatelům za nevyfakturované neinvestiční dodávky a závazky vůči ostatním neinvestičním dodavatelům, pokud nejsou tyto závazky uhrazovány prostřednictvím mezipodnikové zúčtovny, decentralisovaného započtení nebo plánovaného zúčtování.
Závazky vůči dodavatelům zásob úvěrovaných odděleně podle bodu 3 odst. 4 se zvlášť neuvádějí.;
Jestliže se stav závazků vůči dodavatelům zásob neodchyluje podstatně od korektivu na dodavatele nebo dochází-li jen ke krátkodobým odchylkám od korektivu na dodavatele, může dát ředitel úvěrové správy ústředí (oblastního ústavu) banky pro příslušné odvětví a ředitel pobočky banky pro jednotlivou organisaci souhlas k tomu, aby se ve zprávě o stavu zásob neuváděly závazky vůči dodavatelům zásob.

a) celkový stav závazků vůči dodavatelům zásob,

b) korektiv na dodavatele k začátků, po případě ke konci čtvrtletí, podle toho, který je vyšší,

c) zálohy odběratelů.