A. Podklady pro úvěrování předkládané organisaci.
5. Organisace předkládá bance tyto podklady:
a) plán pohybu zásob (příloha č. 1),
b) zprávu o stavu zásob (příloha č. 2).
6. Plán pohybu zásob předkládá organisace bance nejdéle do 15 dnů od začátku čtvrtletí (v 1. čtvrtletí do 20 dnů). Pokyny pro sestavení plánu pohybu zásob vydávají pro organisace jednotlivé ústřední úřady v dohodě s bankou.
7. Zprávu o stavu zásob předkládá organisace bance, když žádá o poskytnutí úvěru na zásoby, a v případě uvedeném v bodě 24. Organisace může kdykoliv požádat banku o poskytnutí úvěru na zásoby.
Jestliže organisace požaduje úvěr podle účetních výkazů, předloží současně zprávu o stavu zásob jen s údaji, které nejsou obsaženy v účetních výkazech.
Jestliže organisace požaduje úvěr podle účetních výkazů, předloží současně zprávu o stavu zásob jen s údaji, které nejsou obsaženy v účetních výkazech.
8. Ve zprávě o stavu zásob uvádí organisace zásoby na skladě i zásoby na cestě. Zásoby v úschově u dodavatele nebo u odběratele uvádí organisace jen tehdy, dá-li ředitel pobočky banky souhlas k jejich úvěrování. Materiál přijatý ke zpracování a náklady na nedokončené stavební investice a na nedokončené generální opravy stavební povahy se ve zprávě o stavu zásob neuvádějí.
9. Pokud směrnice pro úvěrování jednotlivých odvětví nestanoví jinak, oceňuje organisace ve zprávě o stavu zásob zásoby takto:
Příslušný vrchní ředitel banky může povolit odchylky od způsobu oceňování stanoveného v tomto bodě.
Příslušný vrchní ředitel banky může povolit odchylky od způsobu oceňování stanoveného v tomto bodě.
a) suroviny, základní materiál a nakupované polotovary, pomocný materiál, náhradní součástky pro opravy, palivo, drobné a krátkodobé předměty, které jsou na skladě, ve skutečných vlastních nákladech pořízení včetně nákladů na dopravu (jsou-li tyto zásoby na cestě, neuvádějí se náklady na dopravu);
b) krmiva, steliva, mladá zvířata ve výkrmu způsobem uvedeným pod písm. a), a jde-li o zásoby z vlastní produkce běžného roku, v plánovaných vlastních nákladech pořízení;
c) obaly v cenách uvedených v cenících, po případě ve skutečných nákladech pořízení, pokud nejsou stanoveny ceníkové ceny;
d) vykupované zemědělské produkty a lesní plody v cenách, za které byly vykoupeny, nejvýše však v cenách úředně stanovených po připočtení skutečných vlastních nákladů pořízení;
e) nedokončenou výrobu, polotovary vlastní výroby a hotové výrobky ve skutečných vlastních nákladech, nejvýše však v plánovaných vlastních nákladech;*) ředitel úvěrové správy ústředí (oblastního ústavu) banky může v dohodě s příslušným ústředním úřadem povolit výjimku z tohoto ustanovení. Pro jednotlivou organisaci povoluje výjimku ředitel krajské pobočky banky;
f) nakoupené zboží určené k realisaci ve skutečných vlastních nákladech pořízení.
10. Organisace je povinna uvádět ve zprávě o stavu zásob samostatně zásoby úvěrované podle zvláštních předpisů a zásoby přebytečné, nelikvidní, nevhodné pro použití, zmetkovité, po případě nemající zajištěný odbyt, špatně uskladněné, po případě znehodnocené a nadplánový odpad, pokud tyto zásoby nejsou přijaty k úvěrování.
11. Organisace uvádí ve zprávě o stavu zásob normativy (po případě evidenční normativy) ve stejném členění, v jakém má otevřeny účty úvěru na zásoby (bod 3), po případě jak má stanoveny úvěrové limity (kontrolní čísla).
Jestliže se v podnikovém plánu předpokládá zvýšení, po případě snížení normativů zásob proti předcházejícímu čtvrtletí, uvede organisace po dohodě s bankou normativy takto:
Příslušný ředitel úvěrové správy banky může dát souhlas k tomu, aby organisace vykazovala zvýšení (snížení) normativů jiným způsobem.
Jestliže organisace vykáže k prvnímu dni čtvrtletí vyšší stav vlastních a jim podobných prostředků, než je třeba ke krytí normativů, může ve zprávě o stavu zásob uvést skutečnou částku vlastních a jim podobných prostředků, které používá ke krytí zásob. V tom případě určí banka výši úvěru s přihlédnutím ke stavu oběžných prostředků uvedenému organisaci.
Jestliže se v podnikovém plánu předpokládá zvýšení, po případě snížení normativů zásob proti předcházejícímu čtvrtletí, uvede organisace po dohodě s bankou normativy takto:
Příslušný ředitel úvěrové správy banky může dát souhlas k tomu, aby organisace vykazovala zvýšení (snížení) normativů jiným způsobem.
Jestliže organisace vykáže k prvnímu dni čtvrtletí vyšší stav vlastních a jim podobných prostředků, než je třeba ke krytí normativů, může ve zprávě o stavu zásob uvést skutečnou částku vlastních a jim podobných prostředků, které používá ke krytí zásob. V tom případě určí banka výši úvěru s přihlédnutím ke stavu oběžných prostředků uvedenému organisaci.
a) v prvním měsíci čtvrtletí normativy stanovené k začátku čtvrtletí,
b) ve druhem měsíci čtvrtletí normativy k začátku čtvrtletí, zvýšené (snížené) o plánovaný přírůstek (úbytek) v prvním měsíci,
c) ve třetím měsíci čtvrtletí normativy k začátku čtvrtletí zvýšené (snížené) o plánovaný přírůstek (úbytek) v prvním a druhém měsíci.
12. Organisace uvádí dále ve zprávě o stavu zásob:
Do závazků vůči dodavatelům zásob se zahrnují závazky vůči dodavatelům za přijaté neinvestiční faktury včetně faktur nezaplacených ve lhůtě, závazky vůči dodavatelům za nevyfakturované neinvestiční dodávky a závazky vůči ostatním neinvestičním dodavatelům, pokud nejsou tyto závazky uhrazovány prostřednictvím mezipodnikové zúčtovny, decentralisovaného započtení nebo plánovaného zúčtování.
Závazky vůči dodavatelům zásob úvěrovaných odděleně podle bodu 3 odst. 4 se zvlášť neuvádějí.;
Jestliže se stav závazků vůči dodavatelům zásob neodchyluje podstatně od korektivu na dodavatele nebo dochází-li jen ke krátkodobým odchylkám od korektivu na dodavatele, může dát ředitel úvěrové správy ústředí (oblastního ústavu) banky pro příslušné odvětví a ředitel pobočky banky pro jednotlivou organisaci souhlas k tomu, aby se ve zprávě o stavu zásob neuváděly závazky vůči dodavatelům zásob.
Do závazků vůči dodavatelům zásob se zahrnují závazky vůči dodavatelům za přijaté neinvestiční faktury včetně faktur nezaplacených ve lhůtě, závazky vůči dodavatelům za nevyfakturované neinvestiční dodávky a závazky vůči ostatním neinvestičním dodavatelům, pokud nejsou tyto závazky uhrazovány prostřednictvím mezipodnikové zúčtovny, decentralisovaného započtení nebo plánovaného zúčtování.
Závazky vůči dodavatelům zásob úvěrovaných odděleně podle bodu 3 odst. 4 se zvlášť neuvádějí.;
Jestliže se stav závazků vůči dodavatelům zásob neodchyluje podstatně od korektivu na dodavatele nebo dochází-li jen ke krátkodobým odchylkám od korektivu na dodavatele, může dát ředitel úvěrové správy ústředí (oblastního ústavu) banky pro příslušné odvětví a ředitel pobočky banky pro jednotlivou organisaci souhlas k tomu, aby se ve zprávě o stavu zásob neuváděly závazky vůči dodavatelům zásob.
a) celkový stav závazků vůči dodavatelům zásob,
b) korektiv na dodavatele k začátků, po případě ke konci čtvrtletí, podle toho, který je vyšší,
c) zálohy odběratelů.
B. Stanoveni výše úvěru a způsob poskytováni úvěru.
Oddíl 1
13. Banka stanoví hodnotu zásob, na něž může poskytnout úvěr tak, že od celkové hodnoty zásob odečte tyto položky:
Při stanovení výše úvěru u jednotlivých skupin zásob se dále postupuje podle bodů 17—20.
Při stanovení výše úvěru u jednotlivých skupin zásob se dále postupuje podle bodů 17—20.
a) zásoby vyloučené z úvěrování (bod 10) a zásoby převyšující plán pohybu zásob, pokud nebyly přijaty k úvěrování,
b) zásoby úvěrované na jiných úvěrových účtech,
14. Jsou-li zásoby úvěrovány na více úvěrových účtech, neodečítají se při stanovení úvěru pro jednu skupinu zásob podnormativy v jiných skupinách zásob.
Jestliže však organisace po dobu dvou až tří měsíců vykazuje u některých druhů zásob podnormativy v důsledků nesprávné stanovených normativů neb změn v zásobování, výrobě nebo odbytu a přes upozornění organisace, po případě nadřízeného orgánu nedojde k úpravě normativů, může ředitel pobočky banky rozhodnout, aby úvěr poskytovaný na jednu skupinu zásob byl krácen o podnormativy v ostatních skupinách zásob.
Jestliže však organisace po dobu dvou až tří měsíců vykazuje u některých druhů zásob podnormativy v důsledků nesprávné stanovených normativů neb změn v zásobování, výrobě nebo odbytu a přes upozornění organisace, po případě nadřízeného orgánu nedojde k úpravě normativů, může ředitel pobočky banky rozhodnout, aby úvěr poskytovaný na jednu skupinu zásob byl krácen o podnormativy v ostatních skupinách zásob.
15. Jestliže organisace prokáže přebytek zajištění (bod 13), poskytne jí banka na takové zásoby úvěr až do výše úvěrového limitu, pokud se úvěr, poskytuje v rámci úvěrového limitu.
Pokud organisace nemá volný úvěrový limit, může požádat o poskytnutí úvěru na dočasné potřeby, jde-li o nahromadění zásob netrvající déle než 90 dnů.
Jde-li o nahromadění zásob trvajících déle než 90 dnů a nebylo-li plánem předpokládáno, povolí“ ředitel pobočky banky úvěr na tyto zásoby za předpokladu, že organisace prokáže, že tyto zásoby budou spotřebovány do konce prvního čtvrtletí příštího roku.
Organisace předloží v takovém případě dodatkový plán spotřeby, po případě realisace těchto zásob. Banka prověřuje při předložení plánů pohybu zásob na příští čtvrtletí, zda v nich je zahrnut dodatkový plán.
Pokud organisace nemá volný úvěrový limit, může požádat o poskytnutí úvěru na dočasné potřeby, jde-li o nahromadění zásob netrvající déle než 90 dnů.
Jde-li o nahromadění zásob trvajících déle než 90 dnů a nebylo-li plánem předpokládáno, povolí“ ředitel pobočky banky úvěr na tyto zásoby za předpokladu, že organisace prokáže, že tyto zásoby budou spotřebovány do konce prvního čtvrtletí příštího roku.
Organisace předloží v takovém případě dodatkový plán spotřeby, po případě realisace těchto zásob. Banka prověřuje při předložení plánů pohybu zásob na příští čtvrtletí, zda v nich je zahrnut dodatkový plán.
Oddíl 2
16. Banka poskytuje úvěr na
a) zaplacené výrobní zásoby,
b) zaplacení dosud nezaplacených výrobních zásob.
17. Banka určí zaplacené výrobní zásoby tím způsobem, že od stavu těchto zásob zjištěného podlá bodu 13 odečte celý nadplánový stav dodavatelů (závazky vůči dodavatelům zásob, snížené o korektiv na dodavatele).
Jestliže nadplánový stav dodavatelů zásob je vyšší než nadnormativní stav globálně úvěrovaných výrobních zásob, může banka odečíst zůstatek při stanovení výše úvěru od dalších zásob' v tomto pořadí: samostatně úvěrované výrobní, zásoby podle bodu 3 odst. 4, nedokončená výroba po případě hotové výrobky.
Jestliže banka povolila organisaci neuvádět vsi zprávě o stavu, zásob závazky vůči dodavatelům zásob (bod 12 poslední odstavec), považuje celé výrobní zásoby za zaplacené.
Úvěr na zaplacené zásoby se vyúčtovává způsobem uvedeným v bodě 21.
Jestliže nadplánový stav dodavatelů zásob je vyšší než nadnormativní stav globálně úvěrovaných výrobních zásob, může banka odečíst zůstatek při stanovení výše úvěru od dalších zásob' v tomto pořadí: samostatně úvěrované výrobní, zásoby podle bodu 3 odst. 4, nedokončená výroba po případě hotové výrobky.
Jestliže banka povolila organisaci neuvádět vsi zprávě o stavu, zásob závazky vůči dodavatelům zásob (bod 12 poslední odstavec), považuje celé výrobní zásoby za zaplacené.
Úvěr na zaplacené zásoby se vyúčtovává způsobem uvedeným v bodě 21.
18. Banka poskytuje úvěr na zaplacení dosud nezaplacených zásob až do výše nadplánových dodavatelů, při čemž proplácí nakupované zásoby přímo na vrub úvěrového účtu. Na žádost organisace může banka proplatit zúčtovací doklady před lhůtou splatnosti.
Jestliže je organisaci poskytován platební úvěr jako úvěrová výpomoc,*) poskytuje banka organisaci jen úvěr na zaplacené zásoby a dosud nezaplacené zásoby se proplácejí na vrub platebního úvěru.
Má-li organisace promeškaný úvěr a nebyl jí dosud poskytován platební úvěr, neposkytuje jí banka úvěr na zaplacení dosud nezaplacených výrobních zásob s výjimkou případu, kdy jsou splněny podmínky pro poskytování platebních úvěrů.*)
Jestliže je organisaci poskytován platební úvěr jako úvěrová výpomoc,*) poskytuje banka organisaci jen úvěr na zaplacené zásoby a dosud nezaplacené zásoby se proplácejí na vrub platebního úvěru.
Má-li organisace promeškaný úvěr a nebyl jí dosud poskytován platební úvěr, neposkytuje jí banka úvěr na zaplacení dosud nezaplacených výrobních zásob s výjimkou případu, kdy jsou splněny podmínky pro poskytování platebních úvěrů.*)
Oddíl 3
19. Úvěr na zásoby nedokončené výroby se poskytuje podle bodů 13 až 15 s těmito odchylkami:
Souhlas k poskytování zálohového úvěru podle tohoto bodu dává ředitel pobočky banky.
Souhlas k poskytování zálohového úvěru podle tohoto bodu dává ředitel pobočky banky.
a) Od nadnormativního stavu nedokončené výroby se odečítají zálohy odběratelů převyšující plánovaný korektiv.
b) Organisace, která dodržuje plán výroby a u níž není zaveden zvláštní způsob úvěrování a zúčtování, může požádat banku k 15., po případě jinému dni v měsících, ve kterých plánuje zvýšení nedokončené výroby, o poskytnutí zálohového úvěru do výše poloviny (po případě do „výše odpovídající částky) plánovaného měsíčního zvýšeni nedokončené výroby, a to bez předložení zprávy o stavu zásob.
Oddíl 4
20. Banka poskytuje úvěr na zásoby hotových výrobků podle bodů 13 až 15, při čemž od částky zásob hotových výrobků a zboží odečítá ještě zálohy odběratelů, převyšující plánovaný korektiv, pokud se neodečítají od stavu nedokončené výroby.
Oddíl 5
21. Nově poskytnutý úvěr na zaplacené zásoby se použije na splacení promeškaného, jiného splatného, po případě nezajištěného úvěru (v pořadí, které určuje banka) a zbývající částka se převede ve prospěch obratového účtu organisace.
Nově poskytnutý úvěr na zaplacení zásob se použije způsobem uvedeným v bodě 18.
Nově poskytnutý úvěr na zaplacení zásob se použije způsobem uvedeným v bodě 18.
C. Splácení úvěru.
22. Banka vyúčtovává splátky úvěru 15. a poslední den v měsíci ve výši poloviny plánovaného měsíčního snížení zásob, uvedeného v plánu pohybu zásob, bez zvláštního příkazu organisace.
V odůvodněných případech může organisace požádat o jiné rozložení splátek úvěru.
Je-li plánováno podstatné snížení stavu úvěrovaných zásob, vyúčtovává banka splátky úvěru častěji. Dny, v nichž banka vyúčtovává splátky úvěru, oznámí v takovém případě předem organisaci.
V případech, kdy není plánováno podstatné snížení zásob, může dát ředitel pobočky banky souhlas k tomu, aby bylo provedeno vyúčtování splátek úvěru až v poslední dny jednotlivých měsíců.
V odůvodněných případech může organisace požádat o jiné rozložení splátek úvěru.
Je-li plánováno podstatné snížení stavu úvěrovaných zásob, vyúčtovává banka splátky úvěru častěji. Dny, v nichž banka vyúčtovává splátky úvěru, oznámí v takovém případě předem organisaci.
V případech, kdy není plánováno podstatné snížení zásob, může dát ředitel pobočky banky souhlas k tomu, aby bylo provedeno vyúčtování splátek úvěru až v poslední dny jednotlivých měsíců.
23. Jestliže skutečné snížení zásob je nižší než plánované, může organisace požádat banku, aby splátka úvěru byla vyúčtována jen podle skutečného poklesu zásob za předpokladu, že jsou prováděna opatření k dodržení plánovaného snížení zásob do konce čtvrtletí. Souhlas k prolongaci úvěru do konce čtvrtletí dává ředitel pobočky banky na podkladě zprávy o stavu zásob a dodatkového plánu spotřeby, po případě realisace těchto zásob.
Jde-li o přesun ve spotřebě nebo realisaci zásob úvěrovaných v rámci úvěrového limitu, který přesahuje do příštího čtvrtletí, poskytne banka organisaci úvěr na dočasné potřeby, nebude-li nadplánové zvýšení zásob trvat déle než 90 dnů. Jde-li o odchylku od plánu delší než 90 dnů, musí organisace prokázat, že jde o potřebné nadnormativní zásoby podle bodu 1 písm. b); v takovém případě povoluje prolongaci úvěru orgán banky zmocněný příslušnými předpisy banky pro prolongaci úvěrů.
Je-li pro úvěr stanoveno kontrolní číslo, úvěr na dočasné potřeby se neposkytuje a banka postupuje podle předpisů banky pro prolongaci úvěrů.
Jde-li o přesun ve spotřebě nebo realisaci zásob úvěrovaných v rámci úvěrového limitu, který přesahuje do příštího čtvrtletí, poskytne banka organisaci úvěr na dočasné potřeby, nebude-li nadplánové zvýšení zásob trvat déle než 90 dnů. Jde-li o odchylku od plánu delší než 90 dnů, musí organisace prokázat, že jde o potřebné nadnormativní zásoby podle bodu 1 písm. b); v takovém případě povoluje prolongaci úvěru orgán banky zmocněný příslušnými předpisy banky pro prolongaci úvěrů.
Je-li pro úvěr stanoveno kontrolní číslo, úvěr na dočasné potřeby se neposkytuje a banka postupuje podle předpisů banky pro prolongaci úvěrů.
24. Jestliže došlo k vyššímu poklesu zásob, než je předpokládáno plánem, je organisace povinna oznámit bance tuto skutečnost. Jestliže banka zjistí, že organisace soustavně neplní tuto povinnost, může požadovat od organisace předkládání zpráv o stavu zásob ke dnům, kdy se vyúčtovávají splátky úvěru.
1. Státní banka československá (dále jen „banka“) poskytuje hospodářským organisacím (dále jen „organisace“) úvěr
a) na sezónní zásoby surovin, základního materiálu a nakupovaných polotovarů, pomocného materiálu, obalů, náhradních součástek pro opravy, paliva, drobných a krátkodobých předmětů na skladě, nedokončené průmyslové výroby, polotovarů vlastní výroby, hotových výrobků, zboží, jakož i odeslaného a nevyfakturovaného zboží, na sezónní nedokončenou výrobu a zásoby neprůmyslových hospodářství, po případě sezónní zásoby jiných materiálových hodnot, uvedené v plánu pohybu zásob.
Sezónními zásobami se rozumí jakékoliv dočasné plánované nahromadění zásob z důvodů výkyvů v rozsahu plánovaného nákupu, spotřeby, průběhu výroby, odbytu nebo dopravy během roku, kterého je třeba pro zajištění plánované výroby a realisace.
Do sezónních zásob se zahrnuje také plánované zvýšení zásob nad průměrné celoroční normativy (evidenční normativy), pokud k jejich zavedení dal ředitel příslušné úvěrové správy ústředí (oblastního ústavu) banky souhlas.
Banka může v dohodě s příslušným ústředním úřadem vydat seznam zásob, na které se poskytuje úvěr;
Sezónními zásobami se rozumí jakékoliv dočasné plánované nahromadění zásob z důvodů výkyvů v rozsahu plánovaného nákupu, spotřeby, průběhu výroby, odbytu nebo dopravy během roku, kterého je třeba pro zajištění plánované výroby a realisace.
Do sezónních zásob se zahrnuje také plánované zvýšení zásob nad průměrné celoroční normativy (evidenční normativy), pokud k jejich zavedení dal ředitel příslušné úvěrové správy ústředí (oblastního ústavu) banky souhlas.
Banka může v dohodě s příslušným ústředním úřadem vydat seznam zásob, na které se poskytuje úvěr;
2. Úvěr na zásoby uvedené v bodě 1 poskytuje banka na prostých úvěrových účtech nebo na zvláštních úvěrových účtech. Způsob úvěrování zásob v jednotlivých odvětvích určuje příslušný vrchní ředitel banky (na Slovensku v dohodě s vrchním ředitelem oblastního ústavu banky) v dohodě s vrchním ředitelem, jemuž podléhá plánovací a ekonomická správa banky, a s příslušným ústředním úřadem (hlavní správou). Jde-li o jednotlivou organisaci, rozhoduje ředitel příslušné úvěrové správy banky.
3. Banka otevírá organisaci pro poskytování úvěru na sezónní zásoby [bod 1 písm. a)] a na jiné potřebné zásoby [bod 1 písm. b)] — dále jen „zásoby“ — tři základní úvěrové účty:
a) účet úvěru na výrobní zásoby;
b) účet úvěru na nedokončenou výrobu a polotovary vlastní výroby (dále jen „nedokončená výroba“);
c) účet úvěru na hotové výrobky a zboží (dále jen „hotové výrobky“).
Ředitel úvěrové správy a ředitel správy plánovací a ekonomické ústředí banky mohou v dohodě s příslušným ústředním úřadem povolit úvěrování zásob uvedených v bodě 1 písm. b) na samostatných úvěrových účtech.
Ředitel úvěrové správy ústředí baňky (na Slovensku ředitel úvěrové správy oblastního ústavu v dohodě s ředitelem úvěrové správy ústředí banky) v dohodě s ředitelem správy plánovací a ekonomické banky může rozhodnout, aby některým nebo všem organisacím příslušného odvětví byl úvěr na zásoby poskytován na jednom úvěrovém účtě. V takovém případě současně určí, na kterém z úvěrových účtů [písm. a) až c)] bude úvěr poskytován.
Ředitel pobočky banky může dát souhlas k otevření prostých úvěrových účtů pro poskytování úvěru na některé vybrané zásoby podle položek rozvahy nebo druhy zásob v rámci analytické evidence banky, schválené ústředím banky.
Pokud se poskytuje organisaci na zásoby uvedené v bodě 1 písm. c) úvěr na dočasné potřeby, otevírá banka organisaci samostatný účet úvěru na dočasné potřeby.
Ředitel úvěrové správy a ředitel správy plánovací a ekonomické ústředí banky mohou v dohodě s příslušným ústředním úřadem povolit úvěrování zásob uvedených v bodě 1 písm. b) na samostatných úvěrových účtech.
Ředitel úvěrové správy ústředí baňky (na Slovensku ředitel úvěrové správy oblastního ústavu v dohodě s ředitelem úvěrové správy ústředí banky) v dohodě s ředitelem správy plánovací a ekonomické banky může rozhodnout, aby některým nebo všem organisacím příslušného odvětví byl úvěr na zásoby poskytován na jednom úvěrovém účtě. V takovém případě současně určí, na kterém z úvěrových účtů [písm. a) až c)] bude úvěr poskytován.
Ředitel pobočky banky může dát souhlas k otevření prostých úvěrových účtů pro poskytování úvěru na některé vybrané zásoby podle položek rozvahy nebo druhy zásob v rámci analytické evidence banky, schválené ústředím banky.
Pokud se poskytuje organisaci na zásoby uvedené v bodě 1 písm. c) úvěr na dočasné potřeby, otevírá banka organisaci samostatný účet úvěru na dočasné potřeby.
4. Banka poskytuje úvěr v rámci úvěrových limitů, po případě kontrolních čišel. Jestliže se pro úvěr stanoví kontrolní číslo, může pobočka banky povolit úvěr i nad stanovené kontrolní číslo. Ředitel úvěrové správy a ředitel správy plánovací a ekonomické ústředí banky určují v dohodě s příslušným ústředním úřadem, pro které úvěry se stanoví kontrolní číslo.
26. Na zvláštním úvěrovém účtě poskytuje banka úvěr na výrobní zásoby a zásoby neprůmyslových hospodářství, po případě i na nedokončenou výrobu a hotové výrobky.
27. Úvěrování na zvláštním úvěrovém úctě může být povoleno i organisaci nesezónního průmyslu, jejíž zásoby se pohybují v rámci normativu. V takovém případě nahradí banka úvěrem 20 % úhrnu všech normativů na zásoby k počátku roku a vlastní oběžné prostředky v této výši váže na účte vázaných vlastních oběžných prostředků. Dochází-li u organisace k poklesu zásob pod normativy, ve větším rozsahu, může ředitel pobočky banky požadovat, aby bylo vázáno více než 20 % úhrnu všech normativů na zásoby. Tyto vázané vlastní oběžné prostředky nahrazené úvěrem nesmějí být odvedeny nadřízeným orgánům. Při změnách normativů v průběhu roku se částka vázaných vlastních oběžných prostředků nemění.
Jestliže má organisace stanoven evidenční normativ, neváže banka vlastní oběžné prostředky organisace.
Jestliže má organisace stanoven evidenční normativ, neváže banka vlastní oběžné prostředky organisace.
29. Na vrub zvláštního úvěrového účtu proplácí banka nákup zásob bez omezení, pokud organisace nenakupuje zásoby v nežádoucím rozsahu, po případě, pokud spotřebovává (realisuje) zásoby podle plánu pohybu zásob, po případě podle plánu likvidace zásob. Je-li organisaci poskytován na zvláštním úvěrovém účtě také úvěr na nedokončenou výrobu a hotové výrobky, poskytuje banka úvěr na tyto zásoby po předložení zprávy o stavu zásob (příloha č. 2). Jde-li však o organisaci, která plní základní ukazatele podnikového plánu, může ředitel pobočky banky povolit, aby byl organisaci poskytován úvěr na nedokončenou výrobu a hotové výrobky podle plánu pohybu zásob. V takovém případě se poskytuje úvěr podle plánovaného zvýšení nedokončené výroby a hotových výrobků zmenšeného o plánovanou spotřebu výrobních zásob
30. Jestliže, organisace hromadí nežádoucím způsobem zásoby, stanoví banka pro zvláštní úvěrový účet výdajový limit na čtvrtletí, po případě na jednotlivé měsíce.
Výdajový limit stanoví podle plánovaného nákupu zásob ředitel pobočky banky.
Jestliže při plánování nákupu zásob nebylo organisací přihlédnuto k likvidaci nadnormativních zásob, může ředitel pobočky banky snížit výdajový limit o částku odpovídající těmto zásobám. Organisace, u níž dochází k žádoucímu překročení plánu hrubé hodnoty výroby nebo k nákupu kvalitnějších surovin místo původně plánovaných, může požádat o zvýšení výdajového limitu. V takovém případě zvýší banka výdajový limit o stejné procento, o jaké organisace překračuje plán hrubé hodnoty výroby. Jestliže u organisace dochází k nerovnoměrným dodávkám, může banka zvýšit výdajový limit na vrub výdajového limitu pro příští čtvrtletí.
Souhlas ke zvýšení výdajového limitu dává ředitel pobočky banky.
Výdajový limit stanoví podle plánovaného nákupu zásob ředitel pobočky banky.
Jestliže při plánování nákupu zásob nebylo organisací přihlédnuto k likvidaci nadnormativních zásob, může ředitel pobočky banky snížit výdajový limit o částku odpovídající těmto zásobám. Organisace, u níž dochází k žádoucímu překročení plánu hrubé hodnoty výroby nebo k nákupu kvalitnějších surovin místo původně plánovaných, může požádat o zvýšení výdajového limitu. V takovém případě zvýší banka výdajový limit o stejné procento, o jaké organisace překračuje plán hrubé hodnoty výroby. Jestliže u organisace dochází k nerovnoměrným dodávkám, může banka zvýšit výdajový limit na vrub výdajového limitu pro příští čtvrtletí.
Souhlas ke zvýšení výdajového limitu dává ředitel pobočky banky.
31. Splátky úvěru stanoví banka na počátku každého měsíce v dohodě s organisaci podle plánované spotřeby výrobních zásob, a to nejméně šest splátek: úvěru (5., 10., 15., 20., 25. a posledního dne měsíce). Ředitel pobočky banky může stanovit jiné rozložení splátek úvěru.
Jestliže má dojít během měsíce podle plánu pohybu zásob ke zvýšení (snížení) nedokončené výroby, po případě hotových výrobků úvěrovaných na zvláštním úvěrovém účtě, banka sníží (zvýší) splátky úvěru vypočtené podle plánované spotřeby výrobních zásob o plánované zvýšení (snížení) nedokončené výroby a hotových výrobků, pokud jsou tyto zásoby úvěrovány na zvláštním úvěrovém účtě.
Jestliže má dojít během měsíce podle plánu pohybu zásob ke zvýšení (snížení) nedokončené výroby, po případě hotových výrobků úvěrovaných na zvláštním úvěrovém účtě, banka sníží (zvýší) splátky úvěru vypočtené podle plánované spotřeby výrobních zásob o plánované zvýšení (snížení) nedokončené výroby a hotových výrobků, pokud jsou tyto zásoby úvěrovány na zvláštním úvěrovém účtě.
32. Na stanovené splátky úvěru předloží organisace bance na počátku každého měsíce převodní příkazy, na nichž vyznačí částky a datum jednotlivých splátek úvěru.
33. Banka vyúčtovává splátky úvěru ve stanovené dny způsobem uvedeným v bodě 25, nejvýše však’ do částky zůstatku na zvláštním úvěrovém účtě.
34. Jestliže organisace bez vlastní viny nedodržuje plánovanou spotřebu výrobních zásob, po případe nesnižuje podle plánu nedokončenou výrobu a zásoby hotových výrobků úvěrované na zvláštním úvěrovém účtě, může během měsíce požádat banku o odklad splátek úvěru. Při odkladu splátek úvěru se postupuje podle bodu 23.
35. Vznikne-li organisaci promeškaný úvěr, poskytne jí banka bez žádosti úvěr na zvláštním úvěrovém účtě po dobu 7 dnů po vzniku promeškaného úvěru.
Jestliže příčiny finančních obtíží nemohou být odstraněny v této lhůtě, může organisace požádat o další poskytování úvěru, při čemž předloží plán) opatření k odstranění závad, jimiž bude zajištěna návratnost poskytnutého úvěru.
Souhlas k poskytování úvěru při promeškaném úvěru dává. ředitel pobočky banky na dobu 30 dnů od vzniku promeškaného úvěru a ředitel krajské pobočky banky na dobu dalších 60 dnů. Ředitel úvěrové správy ústředí (oblastního ústavu) banky může dát souhlas k úvěrování zásob při promeškaném úvěru trvajícím déle než 90 dnů.
Jestliže opatřeními k odstranění závad není zajištěna návratnost úvěru nebo nejsou-li opatření prováděna ve stanovených lhůtách, poskytuje, banka úvěr na zvláštním úvěrovém účtě jen se zárukou nadřízeného orgánu.
Jestliže není poskytnuta záruka, proplácím banka na vrub zvláštního úvěrového účtu jen výkup od jednotných zemědělských družstev a samostatně hospodařících rolníků. V takovém případě předloží pobočka banky orgánu, který rozchodí o zavedení úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě, návrh na zrušení úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě.
Jestliže příčiny finančních obtíží nemohou být odstraněny v této lhůtě, může organisace požádat o další poskytování úvěru, při čemž předloží plán) opatření k odstranění závad, jimiž bude zajištěna návratnost poskytnutého úvěru.
Souhlas k poskytování úvěru při promeškaném úvěru dává. ředitel pobočky banky na dobu 30 dnů od vzniku promeškaného úvěru a ředitel krajské pobočky banky na dobu dalších 60 dnů. Ředitel úvěrové správy ústředí (oblastního ústavu) banky může dát souhlas k úvěrování zásob při promeškaném úvěru trvajícím déle než 90 dnů.
Jestliže opatřeními k odstranění závad není zajištěna návratnost úvěru nebo nejsou-li opatření prováděna ve stanovených lhůtách, poskytuje, banka úvěr na zvláštním úvěrovém účtě jen se zárukou nadřízeného orgánu.
Jestliže není poskytnuta záruka, proplácím banka na vrub zvláštního úvěrového účtu jen výkup od jednotných zemědělských družstev a samostatně hospodařících rolníků. V takovém případě předloží pobočka banky orgánu, který rozchodí o zavedení úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě, návrh na zrušení úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě.
36. Úvěrem na dočasné potřeby kryje banka krátkodobé nahromadění zásob, které nemohlo být předpokládáno v plánu pohybu zásob.
37. Předmětem úvěru na dočasné potřeby jsou zásoby uvedené v bodě 1 písm. c), pokud na ně není možno poskytnout úvěr v rámci limitu na příslušném úvěrovém účtě a pokud odchylka od plánu netrvá déle než 90 dnů. Je-li pro úvěr na zásoby stanoveno kontrolní číslo, úvěr na dočasné potřeby se neposkytuje.
38. Za důvody pro poskytnutí úvěru na dočasné potřeby považuje banka nadplánové zvýšení zásob, k němuž došlo zejména v důsledku žádoucího překračování výroby, nerovnoměrných dodávek výrobních zásob, dočasného přerušeni práce na plánovaných dodávkách — bude-li práce na nich obnovena do 90 dnů — dočasného zastaveni výroby po dobu nutných oprav, zdržení kompletace, zastavení dodávek neplatícím odběratelům a nepravidelné expedice pro poruchy v dopravě. Ve všech uvedených případech, jakož i v dalších hospodářsky odůvodněných případech dočasného nadplánového zvýšeni zásob, které nepotrvá déle než 90 dnů, může být úvěr na dočasné potřeby poskytnut za předpokladu, že organisace učiní opatření ke snížení zásob a ke splacení úvěru ve stanovené lhůtě
39. Organisace, která žádá o úvěr na dočasné potřeby, předloží bance zprávu o stavu zásob (příloha č. 2) a plán spotřeby, po případě realisace nadplánových zásob, s návrhy opatření na zajištění spotřeby, po případě realisace, a s převodními příkazy na splátky úvěru.
40. Pro stanovení úvěru, poskytování a splácení úvěru platí obdobně ustanovení bodů 13 až 25.
41. Pobočky banky jsou povinny prověřovat zajištění úvěru podle účetních výkazů předkládaných bance, podle účetní evidence a ve skladech organisaci.
42. Běžné prověrky zajištění provádí banka podle účetních výkazů, a jde-li o samostatně úvěrované druhy zásob, podle údajů účetní evidence předkládaných bance organisacemi s účetními výkazy.
Prověrku zajištění úvěru na zásoby provádí banka měsíčně tím způsobem, že vypočte zajištění úvěru pro úhrn zásob úvěrovaných na jednom úvěrovém účte. Úvěruje-li se skupina zásob na více úvěrových účtech, vypočte se zajištění úvěru odděleně pro každý úvěrový účet.
Za poslední měsíc ve čtvrtletí provádí banka prověrku zajištění úvěru podle rozvahových položek, po případě vybraných druhů zásob i tehdy, když se skupina zásob úvěruje společně na jednom úvěrovém úctě; zásoby převyšující plán pohybu zásob přijímá jako zajištění úvěru po prozkoumání, zda je možno tyto zásoby úvěrovat.
Prověrku zajištění úvěru na zásoby provádí banka měsíčně tím způsobem, že vypočte zajištění úvěru pro úhrn zásob úvěrovaných na jednom úvěrovém účte. Úvěruje-li se skupina zásob na více úvěrových účtech, vypočte se zajištění úvěru odděleně pro každý úvěrový účet.
Za poslední měsíc ve čtvrtletí provádí banka prověrku zajištění úvěru podle rozvahových položek, po případě vybraných druhů zásob i tehdy, když se skupina zásob úvěruje společně na jednom úvěrovém úctě; zásoby převyšující plán pohybu zásob přijímá jako zajištění úvěru po prozkoumání, zda je možno tyto zásoby úvěrovat.
43. Zjistí-li banka při prověrkách zajištěni, že úvěr není zajištěn zásobami, na něž byl poskytnut, po případě zásobami, které mohou být předmětem úvěrování, okamžitě vyúčtuje splátku úvěru. Zjistí-li banka při prověrce zajištění u organisace zásoby, které neměly být přijaty k úvěrování a které organisace zvlášť neuvedla ve zprávě o stavu zásob podle bodu 10, odečítá banka částku odpovídající hodnotě takto zjištěných zásob od skutečného stavu zásob tak dlouho, dokud organisace neprokáže, že tyto zásoby byly spotřebovány, zkompletovány, po případě realisovány, nebo že byly odstraněny závady, pro něž nebylo možno tyto zásoby úvěrovat.
44. Jestliže banka při prověrce zajištění úvěru podle rozvahy zjisti nedostatek zajištění úvěru, vyúčtuje ihned nezajištěný úvěr způsobem uvedeným v bodě 25.
Jestliže však v období od 1. dne měsíce do dne předložení rozvahy byl nezajištěný úvěr splacen splátkami úvěru, může organisace současně s rozvahou předložit bance zprávu o stavu zásob k pozdějšímu datu. V takovém případě banka neprovede prověrku zajištění úvěru podle rozvahy, ale podle zprávy o stavu zásob.
Jestliže však v období od 1. dne měsíce do dne předložení rozvahy byl nezajištěný úvěr splacen splátkami úvěru, může organisace současně s rozvahou předložit bance zprávu o stavu zásob k pozdějšímu datu. V takovém případě banka neprovede prověrku zajištění úvěru podle rozvahy, ale podle zprávy o stavu zásob.
45. Údaje uváděné ve zprávách o stavu zásob prověřuje banka podle údajů skladní a ostatní účetní evidence nejméně jednou za půl roku podle plánu schváleného ředitelem pobočky banky. Organisace, které mají nechozrasčotní provozovny v jiných místech, musí předkládat k prověrce originály dokladů, hlášení a jiné podklady, které tvoří základ pro sestavení zpráv předkládaných organisací.
Banka dále prověřuje správnost vedení skladní evidence namátkovým srovnáním originálů dokladů (přejímajících protokolů), železničních nákladních listů, faktur a jiných dokladů se zápisy ve skladních kartách. Namátková kontrola musí být prováděna tak, aby mohl úvěrový inspektor dělat závěry o celých zásobách. Zápis o prověrce podepisuje ředitel a hlavní (vedoucí) účetní organisace a úvěrový inspektor pobočky banky.
Banka dále prověřuje správnost vedení skladní evidence namátkovým srovnáním originálů dokladů (přejímajících protokolů), železničních nákladních listů, faktur a jiných dokladů se zápisy ve skladních kartách. Namátková kontrola musí být prováděna tak, aby mohl úvěrový inspektor dělat závěry o celých zásobách. Zápis o prověrce podepisuje ředitel a hlavní (vedoucí) účetní organisace a úvěrový inspektor pobočky banky.
46. Podle přikážu a plánu ředitele pobočky banky provádí banka prověrku zásob ohledáním na místě tak, aby odhalovala a působila na odstraňování nehospodárnosti, nepořádků v účetní evidenci a aby odhalovala a působila na likvidaci zásob uvedených v bodě 10.
Jestliže banka při prověrce na místě zjistí nižší stav zásob Ve srovnání se stavem vykázaným ve skladní a ostatní účetní evidenci, použije výsledků namátkové prověrky na všechny úvěrované hodnoty organisace (bylo-li prověřeno alespoň 20—25 % úvěrovaných zásob). Zápis o prověrce podepíše ředitel a hlavní (vedoucí) účetní organisace a za banku úvěrový inspektor.
Jestliže banka při prověrce na místě zjistí nižší stav zásob Ve srovnání se stavem vykázaným ve skladní a ostatní účetní evidenci, použije výsledků namátkové prověrky na všechny úvěrované hodnoty organisace (bylo-li prověřeno alespoň 20—25 % úvěrovaných zásob). Zápis o prověrce podepíše ředitel a hlavní (vedoucí) účetní organisace a za banku úvěrový inspektor.
47. Ustanovení těchto směrnic se nevztahují na organisace, jimž se úvěr na zásoby poskytuje podle směrnic o úvěrování jednotlivých odvětví.
48. Na zásoby, o nichž organisace neprokáže, že jich použije pro plnění plánovaných úkolů nejpozději do konce prvého čtvrtletí příštího roku (nepotřebné nadnormativní zásoby), poskytuje banka úvěr jen výjimečně podle zvláštních předpisů.
49. Ředitel úvěrové správy banky může v dohodě s příslušným ústředním úřadem provést úpravu formulářů, jejichž vzory jsou uvedeny v přílohách č. 1 a 2 k těmto směrnicím, pokud to vyžadují zvláštnosti ekonomiky jednotlivých odvětví.
50. Zrušují se směrnice banky pro poskytování úvěru na zásoby, směrnice banky pro poskytování úvěru na dočasné potřeby, prozatímní směrnice banky pro prověrku zajištění úvěru na sezónní, dočasné a nadměrné zásoby, prozatímní směrnice pro úvěrování nesezonního průmyslu podle obratu a směrnice pro poskytování úvěru na nadnormativní zásoby.*)
51. Tyto směrnice nabývají účinnosti dnem 1. ledna 1957.
Plán pohybu zásob
Zpráva o stavu zásob