1. Tabulka A6–22, 24 podklady: Tabulka provozních aktiv
Provozními aktivy se pro účely této vyhlášky rozumí aktiva podle § 4 odstavce 3.
Tato tabulka slouží jako podklad pro automatické sestavení výkazů A6–22 a A9–24. Tabulka se vyplňuje daty v členění na rozvod dálkovody, rozvod místními sítěmi a obchodní činnosti.
1.1 Přímo přiřaditelný majetek
Je zjišťován pro tyto činnosti:
- rozvod dálkovody (ř. 1),
- rozvod místními sítěmi (ř. 5),
- obchodní činnosti (ř. 9).
Jako přímo přiřaditelný majetek jsou zahrnovány položky, které mají charakter technologického majetku (kromě obchodních činností).
Regulační stanice jsou přiřazeny dálkovodům nebo místním sítím podle výstupního tlaku.
Činnosti týkající se rozvodu dálkovody a místními sítěmi jsou dále členěny na plynovody, regulační stanice a měření.
1.1.1 Rozvod plynu dálkovody
Majetek pro provoz dálkovodního rozvodného systému tvoří předávací stanice sloužící k nákupu plynu od přepravce, vysokotlaké plynovody a jejich katodická ochrana a regulační stanice. K tomu náleží příslušná měřicí zařízení a přepočítávače. Patří sem i plynoměry pro zákazníky odebírající plyn přímo z dálkovodu.
Přímo přiřaditelný majetek, který je součástí velmi vysokotlaké a vysokotlaké plynovodní soustavy, se člení do tří skupin:
- plynovody (ř. 2):
- regulační stanice (ř. 3):
- měření (ř. 4):
méřící technika umístěná na dálkovodech.
1. VVTL a VTL plynovody,
1. předávací stanice,
2. katodová ochrana,
2. regulační stanice
3. odorizační stanice,
1.1.2 Rozvod plynu místními sítěmi
Majetek pro provoz rozvodu plynu místními sítěmi tvoří středotlaké a nízkotlaké plynovody, regulační stanice a plynoměry.
Přímo přiřaditelný majetek, který je součástí středotlaké a nízkotlaké plynovodní soustavy, se člení do tří skupin:
- plynovody (ř. 6):
STL a NTL plynovody,
- regulační stanice (ř. 7):
- měření (ř. 8):
méřící technika umístěná na místních sítích.
1. regulační stanice,
2. odorizační stanice,
1.1.3 Obchodní činnosti (ř. 9)
Do této části patří majetek, který slouží pouze pro dodávku a obchod s plynem.
Zejména:
- hmotný majetek (budovy),
- výpočetní technika (hardware, software),
- zařízení, inventář.
Majetek určený pro obchodní činnosti se člení na dodávku a obchod v poměru počtu odběrných míst, dále se člení na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.
1.2 Podpůrný majetek
Slouží pouze pro licencované činnosti a nelze ho přímo přiřadit na dílčí činnosti. Vzhledem k určení ho členíme do tří skupin.
1.2.1 Podpůrný majetek I (ř. 11 a 12)
Jde o majetek, který slouží buď provozu dálkovodů, nebo místních sítí a nelze ho zařadit do plynovodů, regulačních stanic nebo měření. Patří sem např. dopravní prostředky používané pracovní skupinou na místní sítě. Tento majetek se přiřazuje na příslušné činnosti přímo.
1.2.2 Podpůrný majetek II (ř. 13)
Do této skupiny patří majetek, který slouží oběma činnostem rozvodu - dálkovodům i místním sítím.
Zejména:
- podnikový dispečink,
- telekomunikační zařízení,
- zabezpečovací systémy,
- řídící technika (rozvrhuje se pouze na činnost dálkovod a místní sítě, netýká se dodávky).
Tento majetek bude rozvržen na dílčí licencované činnosti, tj. na rozvod dálkovodem a rozvod místními sítěmi v poměru účetních odpisů přiřazených těmto činnostem na tabulce N6-22 podklady.
1.2.3 Podpůrný majetek III (ř. 14)
Jde o majetek užívaný pro rozvod, dodávku a obchod s plynem.
Zejména:
- hardware, software,
- budovy, stavby, pozemky,
- zařízení, inventář,
- studie, projekty a poradenství.
Tento majetek bude rozvržen na dílčí činnosti, tj rozvod a obchodní činnost v poměru pořizovacích cen přímo přiřaditelného majetku a podpůrného majetku I a II.
Na rozvod dálkovodem a rozvod místními sítěmi bude rozvržen v poměru účetních odpisů přiřazených těmto činnostem v tabulce N6–22 podklady.
Majetek přiřazený obchodní činnosti se člení na dodávku a obchod v poměru počtu odběrných míst, dále se člení na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.
1.3 Společný majetek (ř. 15)
Slouží držiteli licence jak pro licencované, tak nelicencované činnosti.
Tento majetek bude rozvržen na dílčí činnosti, tj. rozvod, dodávku, obchod s plynem a nelicencované činnosti v poměru pořizovacích cen přímo přiřaditelného majetku a podpůrného majetku I, II a III.
Majetek přiřazený obchodní činnosti se člení na dodávku a obchod v poměru počtu odběrných míst. Dále se člení na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.
Zejména:
- společné administrativní budovy,
- informační systém.
1.4 Pořizovací cena přepočtená (sloupec „c“ a „e“)
Přepočtená pořizovací cena je vypočtena podle postupu uvedeného v příloze č. 5.
1.5 Finanční leasing (ř. 16)
Do stálých aktiv je nutné zařadit i majetek pořízený prostřednictvím finančního leasingu podle přílohy č. 6.
Pro potřeby regulačního výkaznictví je majetek pořízený prostřednictvím finančního leasingu zadáván do tabulky A6 – 22, 24 - P stejně jako majetek pořízený nákupem.
1.6 Nezahrnovaná stálá aktiva (ř. 17)
V této položce se uvádějí stálá aktiva, která se nezahrnují do výpočtu provozních aktiv podle § 4 odst. 3.
1.7 Majetek ostatních licencovaných a nelicencovaných činností (ř. 18)
V tomto řádku se uvádí majetek určený pro činnosti, které nejsou předmětem licencí 22 a 24. Tento údaj je zadáván bez podílu společného majetku.
1.8 Kontrola správnosti vykázaných provozních aktiv
Údaj v ř. 19 je dopočten ze zadaných údajů a musí souhlasit s řádkem 003 rozvahy držitele licence k příslušnému datu.
1.9 Majetek nevykázaný v rozvaze
V ř. 21 a ř. 22 je uveden majetek užívaný distributorem pro licencovanou činnost, který není vykázán v rozvaze a je veden v operativní evidenci držitele licence. Tento majetek není obsažen v údajích základní tabulky. Může se jednat o majetek pronajatý od obcí, ale ne o majetek leasovaný (ř. 21) nebo o majetek pořízený z dotací (ř. 22).