k vyhlášce č. 408/2009 Sb.
Pravidla pro sestavování regulačních výkazů číslo 23 pro držitele licence na přepravu plynu
Pravidla stanovují způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:
| 1. | Výkaz 23-A: | Výkaz aktiv a změn aktiv, | |
| 2. | Výkaz 23-IA: | Výkaz souhrnu investičních akcí, | |
| 3. | Výkaz 23-HV: | Výkaz výsledků hospodaření, | |
| 4. | Výkaz 23-N: | Výkaz nákladů, | |
| 5. | Výkaz 23-I: | Výkaz investičních výdajů, | |
| 6. | Výkaz 23-D1: | Výkaz využití tranzitního systému, | |
| 7. | Výkaz 23-D2: | Výkaz denní rezervované pevné kapacity na vstupních a výstupních bodech pro standardní smlouvy o přepravě plynu uzavřené na dobu trvání delší než 11 měsíců, | |
| 8. | Výkaz 23-D3: | Výkaz dosaženého denního maxima na vstupních a výstupních bodech, | |
| 9. | Výkaz 23-D4: | Výkaz denní rezervované pevné kapacity na vstupních a výstupních bodech pro standardní smlouvy o přepravě plynu, | |
| 10. | Výkaz 23-D5: | Výkaz denní rezervované pevné kapacity na vstupních a výstupních bodech pro smlouvy o přepravě plynu na denní bázi, | |
| 11. | Výkaz 23-D6: | Výkaz denních hodnot přepravené energie, | |
| 12. | Výkaz 23-D7: | Výkaz hodnot pro výpočet korekčního faktoru, | |
| 13. | Výkaz 23-D8: | Výkaz technických jednotek, | |
| 14. | Výkaz 23-D9: | Výkaz celkové denní rezervované pevné kapacity. | |
| Vzory výkazů zveřejňuje Úřad způsobem umožňujícím dálkový přístup. | |||
| Držitel licence vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel. | |||
Výkaz 23-A: Výkaz aktiv a změn aktiv
Výkaz 23-HV: Výkaz výsledků hospodaření
Výkaz 23-IA: Výkaz souhrnu investičních akcí
Výkaz 23-N: Výkaz nákladů
Výkaz 23-I: Výkaz investičních výdajů
Výkaz 23-D1: Výkaz využití tranzitního systému
Výkaz 23-D2: Výkaz denní rezervované pevné kapacity na vstupních a výstupních bodech pro standardní smlouvy o přepravě plynu uzavřené na dobu trvání delší než 11 měsíců
Výkaz 23-D3: Výkaz dosaženého denního maxima na vstupních a výstupních bodech
Výkaz 23-D4: Výkaz denní rezervované pevné kapacity na vstupních a výstupních bodech pro standardní smlouvy o přepravě plynu
Výkaz 23-D5: Výkaz denní rezervované pevné kapacity na vstupních a výstupních bodech pro smlouvy o přepravě plynu na denní bázi
Výkaz 23-D6: Výkaz denních hodnot přepravené energie
Výkaz 23-D7: Výkaz hodnot pro výpočet korekčního faktoru
Výkaz 23-D8: Výkaz technických jednotek
Výkaz 23-D9: Výkaz celkové denní rezervované pevné kapacity
1. 23-A: Výkaz aktiv a změn aktiv
Ve výkazu jsou uváděny hodnoty:
► aktiv (pořizovací a zůstatkové hodnoty), skutečného aktivovaného majetku, odpisů a vyřazeného majetku,
► plánů aktivovaného majetku, plány odpisů a vyřazeného majetku.
1.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Pořizovací hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Zůstatková hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Aktivovaný majetek - jedná se o souhrnné hodnoty aktivovaného majetku na obnovu i rozvoj.
■ Odpisy - vykázány ze stávajícího i z nově aktivovaného majetku.
■ Vyřazený majetek - vykazovány zůstatkové hodnoty majetku vyřazeného z důvodu prodeje, darování, mank a škod. Plány vyřazeného majetku vyplňuje držitel licence, který s vyřazením majetku ve svých plánech počítá.
1.2.1. Přímo přiřaditelný majetek
Tranzitní přeprava
Přímo přiřaditelný majetek u tranzitní přepravy má převážně technologický charakter a zahrnuje zejména tyto položky: Tranzitní plynovody se jmenovitými průměry od DN 800 do DN 1 400 ř. 7 Hraniční předávací stanice ř. 8 Kompresní stanice ř. 9
Vnitrostátní přeprava
Přímo přiřaditelný majetek u vnitrostátní přepravy má převážně technologický charakter a zahrnuje zejména tyto položky:
| Vnitrostátní plynovody se jmenovitými průměry od DN 65 do DN 700 | ř. 14 | |
| Vnitrostátní předávací stanice | ř. 15 |
Podpůrný majetek
Podpůrný majetek slouží činnostem tranzitní přeprava a vnitrostátní přeprava a zahrnuje zejména:
► technický dispečink,
► technologický informační systém,
► vedení provozního úseku držitele licence,
► majetek údržby,
► vedení přepravních provozních oblastí,
► provozování přepravních technologií, které nelze přímo přiřadit,
► netechnologické objekty, sklady, doprava.
Podpůrný majetek je rozvrhován na činnost tranzitní přepravy a na činnost vnitrostátní přepravy podle zůstatkové hodnoty přímo přiřaditelného majetku, pokud Úřad nestanoví jinak.
Ostatní činnost - ř. 23
Přímo přiřaditelný majetek u ostatní činnosti.
Společný majetek
Jedná se o majetek, který slouží všem činnostem držitele licence.
Společný majetek je uváděn v členění:
| Informační systémy | ř. 26 | |
| Společné administrativní budovy | ř. 27 | |
| Zařízení, inventář | ř. 28 | |
| Studie a projekty | ř. 29 | |
| Ostatní | ř. 30 |
Společný majetek je rozvrhován na činnost tranzitní přepravy, na činnost vnitrostátní přepravy a na ostatní činnosti podle zůstatkové hodnoty přímo přiřaditelného majetku, pokud Úřad nestanoví jinak.
1.2. Charakteristika řádků výkazu
Majetek zahrnovaný do provozních aktiv
a) Provozní aktiva podle § 3 odst. 3.
b) Finanční leasing podle § 3 odst. 4.
1.2.2. Leasing – ř. 31
V této položce je uvedena celková hodnota majetku pořízeného formou finančního leasingu. Tato hodnota je připočtena k hodnotě jednotlivých položek vykázaného majetku a ve výpočtu z dlouhodobého majetku vykázaného – ř. 35 odečtena pro srovnatelnost s rozvahou držitele licence.
1.2.3. Nezahrnovaná aktiva – ř. 32
Nezahrnovaná aktiva obsahují majetek vztahující se k licencované činnosti přeprava plynu, který podle § 3 odst. 3 nemůže být zahrnován.
Z výše uvedené souhrnné hodnoty jsou samostatně vykázány:
► goodwill – ř. 33,
► opravné položky k majetku – ř. 34.
1.2.4. Technické jednotky
V řádku 38 – tranzitní plynovody – se vykazují km délky tranzitních plynovodů k 31. prosinci kalendářního roku.
V řádku 39 – hraniční předávací stanice – se vykazuje počet hraničních předávacích stanic k 31. prosinci kalendářního roku.
V řádku 40 – kompresní stanice – se vykazuje počet kompresních stanic k 31. prosinci kalendářního roku.
V řádku 42 – vnitrostátní VVTL plynovody – se vykazují km délky vnitrostátních plynovodů k 31. prosinci kalendářního roku.
V řádku 43 – vnitrostátní předávací stanice – se vykazuje počet vnitrostátních předávacích stanic k 31. prosinci kalendářního roku.
6.1. Charakteristika řádků výkazu
■ ř. 1 - vyplňuje se množství plynu v objemových jednotkách, které bylo přepraveno přes Českou republiku do zahraničí;
■ ř. 2 - vyplňuje se množství plynu v objemových jednotkách, které bylo přepraveno pro potřeby zákazníků v rámci České republiky.
11.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ a - v tomto sloupci se vyplňuje datum,
■ b - sloupec má obsahovat celkové skutečné množství plynu, které bylo přepraveno ve výstupních hraničních bodech v roce i-2,
■ c - do sloupce se vyplňují údaje o využití smlouvy na vyrovnávání přepravní soustavy v každém dni roku i-2,
■ d - vyplňuje se celkové skutečné množství plynu, které bylo přepraveno ve výstupních bodech do virtuálních zásobníků plynu v každém kalendářním dni roku i-2 (skutečné množství plynu, které bylo vtlačeno do virtuálních zásobníků plynu),
■ e - vyplňuje se celkové skutečné množství plynu, které bylo přepraveno ve výstupním domácím bodě v každém kalendářním dni roku i-2.
2. Výkaz 23-IA: Výkaz souhrnu investičních akcí
2.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Číslo investice - sloupec obsahuje číslo investice, pokud je investici přiděleno.
■ Název investice - sloupec obsahuje název investice.
■ Typ majetku - sloupec obsahuje informaci o tom, zda se jedná o přímo přiřaditelný majetek, podpůrný majetek či společný majetek.
■ Typ činnosti - sloupec obsahuje informaci o tom, zda převládá tranzitní přeprava či vnitrostátní přeprava a vyplňuje se pouze u přímo přiřaditelného majetku.
■ Typ zařízení - sloupec obsahuje informaci o tom, zda převládá u:
Přímo přiřaditelného majetku – tranzitní přeprava:
► tranzitní plynovody,
► hraniční předávací stanice,
► kompresní stanice.
Přímo přiřaditelného majetku – vnitrostátní přeprava:
► plynovody VVTL,
► vnitrostátní předávací stanice.
Podpůrného majetku:
► technický dispečink,
► netechnologické objekty, sklady, doprava,
► ostatní.
Společného majetku:
► informační systém,
► společné administrativní budovy,
► zařízení, inventář,
► studie, projekty,
► ostatní společný majetek.
Definice jednotlivých druhů zařízení plně korespondují s definicí položek majetku ve výkazu aktiv 23-A, které jsou definovány v bodě 1 této přílohy.
■ Způsob realizace - sloupec obsahuje informaci o označení způsobu realizace investiční akce:
► vlastními silami,
► zprostředkovaně přes smlouvy o poskytování služeb (SLA smlouvy) uzavřenými s jinými společnostmi, se kterými držitel licence tvoří holding nebo jsou součástí téhož holdingu nebo jiného podnikatelského seskupení podle jiného právního předpisu4) (dále jen „podnikatelské seskupení“),
► jinými subjekty,
► odkupem již existujícího majetku.
■ Aktivovaný objem - sloupec obsahuje hodnoty aktivovaného majetku ve vykazovaném roce „i-2“, v případě že jmenovitá hodnota investice přesahuje u:
► tranzitní přepravy objem 5 mil. Kč,
► vnitrostátní přepravy objem 5 mil. Kč,
► podpůrného majetku objem 1 mil. Kč,
► společného majetku objem 1 mil. Kč.
Aktivovaný majetek, který je pod hranicí uvedených limitů, bude uveden souhrnně jednou hodnotou pro tranzitní přepravu, vnitrostátní přepravu, podpůrný majetek a společný majetek. U odkupovaného majetku jsou uvedeny všechny realizované investiční akce, není tedy stanoven limit jejich hodnoty.
2.2. Charakteristika řádků výkazu
Ve výkazu je nutné pro každou investiční akci aktivovanou ve vykazovaném roce či v následujících dvou letech zadat nový řádek.
3. Výkaz 23-HV: Výkaz výsledků hospodaření
3.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Název - do sloupce se vyplňuje na řádcích 8 až 11, 15 až 18, 23 až 26, 30 až 33, 38 až 41, 45 až 48, 53 až 56 a 60 až 63 název každého hraničního bodu, na řádcích 12, 13, 19, 20, 27, 28, 34, 35, 42, 43, 49, 50, 57, 58, 64 a 65 název virtuálního zásobníku plynu, a na řádcích 78 až 89 název každé tranzitní trasy. V případě potřeby lze přidat další řádky.
■ Celkem - sloupec obsahuje výnosy a náklady za celou účetní jednotku. Tato část plně koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence.
■ Ostatní - sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo nesouvisejících s licencovanou činností. Pokud je držitel licence souběžným držitelem licencí, výnosy a náklady související s další licencovanou činností uvede v tomto sloupci.
■ Licence - sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Úprava - sloupec obsahuje rozdílové hodnoty výnosy a náklady. Jedná se o nepovolené výnosy a náklady.
■ Tranzit - sloupec obsahuje výnosy a náklady činnosti tranzit. Tyto hodnoty jsou již očištěné o nepovolené výnosy a náklady. Jedná se o hodnoty před provedením alokace části nákladů tranzitu na vnitrostátní přepravu.
■ Přeprava - sloupec obsahuje výnosy a náklady činnosti vnitrostátní přeprava plynu. Tyto hodnoty jsou již očištěné o nepovolené výnosy a náklady. Jedná se o hodnoty před provedením alokace části nákladů tranzitu na vnitrostátní přepravu.
3.2. Charakteristika řádků výkazu
3.2.1. Výnosy
■ ř. 2 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 5 - tržby z přepravy zemního plynu, které jsou dále rozděleny na řádcích podle typu smluv o přepravě plynu;
■ ř. 6 - tržby za standardní pevnou přepravní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu v členění podle příslušných vstupních a výstupních bodů;
■ ř. 8 až 11 - tržby za standardní pevnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního hraničního bodu;
■ ř. 12 a 13 - tržby za standardní pevnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního bodu virtuálního zásobníku;
■ ř. 15 až 18 - tržby za standardní pevnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního hraničního bodu;
■ ř. 19 a 20 - tržby za standardní smlouvy s pevnou kapacitou dle názvu výstupního bodu do virtuálního zásobníku;
■ ř. 21 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu v členění podle příslušných vstupních a výstupních bodů;
■ ř. 23 až 26 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního hraničního bodu;
■ ř. 27 a 28 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního bodu z virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 30 až 33 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního hraničního bodu;
■ ř. 34 a 35 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního bodu do virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 36 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu v členění podle příslušných vstupních a výstupních bodů;
■ ř. 38 až 41 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního hraničního bodu;
■ ř. 42 a 43 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního bodu z virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 45 až 48 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního hraničního bodu;
■ ř. 49 a 50 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního bodu do virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 51 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu v členění podle příslušných vstupních a výstupních bodů;
■ ř. 53 až 56 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního hraničního bodu;
■ ř. 57 a 58 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního bodu z virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 60 až 63 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního hraničního bodu;
■ ř. 64 a 65 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního bodu do virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 67 až 71 - vyplňují se tržby vybrané od přímo připojených zákazníků podle typu přepravní kapacity;
■ ř. 72 - tržby za rezervovanou pevnou kapacitu vybrané od provozovatelů distribučních soustav ve vstupním a výstupním domácím bodě;
■ ř. 73 - tržby za variabilní složku ceny vybrané od provozovatelů distribučních soustav ve vstupním a výstupním domácím bodě;
■ ř. 74 - tržby za variabilní složku ceny vybrané na výstupních bodech do virtuálních zásobníků plynu;
■ ř. 75 - tržby za variabilní složku ceny vybrané na výstupních hraničních bodech;
■ ř. 76 - vyplňují se případné další tržby z přepravy plynu;
■ ř. 78 až 89 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za pevnou roční kapacitu na každém páru vstupního a výstupního bodu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu;
■ ř. 90 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za pevnou měsíční kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu;
■ ř. 91 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za pevnou denní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu;
■ ř. 92 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za přerušitelnou denní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu;
■ ř. 94 - vyplňují se tržby za tranzitní služby s názvem „wheeling“;
■ ř. 95 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za ostatní tranzitní služby;
■ ř. 96 - tržby inkasované držitelem licence za překročení smluvené kapacity;
■ ř.97 - tržby související s fakturací bilančních odchylek vybraných účastníků trhu s plynem v souladu s právním předpisem, kterým se stanoví pravidla trhu s plynem;
■ ř. 98 - tržby z odprodeje chybějícího bilančního plynu účastníkům trhu s plynem v souladu s právním předpisem, kterým se stanoví pravidla trhu s plynem;
■ ř. 99 - tržby z prodeje plynu;
■ ř. 100 - tržby představující tržby za vlastní výrobky a služby, které nespadají do žádných výše uvedených kategorií;
■ ř. 102 - změnu stavu zásob bilančního zemního plynu;
■ ř. 103 - změna stavu zásob, které nespadají do výše uvedené kategorie;
■ ř. 104 a 105 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 107 - výnosy, které snižují povolené náklady a jedná se o náhrady za škody způsobené na přepravním zařízení;
■ ř. 108 - ostatní výnosy mající charakter provozních výnosů, které neodpovídají definici výše uvedenému řádku;
■ ř. 109 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 164 až 170 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 188 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5).
Ve výkazu budou tržby z tranzitu (ř. 77) členěny na jednotlivé položky (řádky 78 až 95) až od 1. ledna 2011.
3.2.2. Náklady
■ ř. 111 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 114 - náklady spojené se spotřebou zemního plynu na pohon kompresních stanic;
■ ř. 115 - náklady na nákup zemního plynu určeného k pokrytí ztrát v přepravní soustavě;
■ ř. 116 - spotřeba energií mimo výše uvedené položky (bilanční plyn, spotřeba na pohon kompresních stanic, ztráty);
■ ř. 117 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 118 - náklady na odkup přebývajícího bilančního plynu v rámci vyrovnávání plynárenské soustavy v souladu s právním předpisem, kterým se stanoví pravidla trhu s plynem;
■ ř. 120 - náklady vynaložené na vyrovnávání přepravní soustavy na základě smlouvy o poskytování flexibility;
■ ř. 121 - náklady na opravy a udržování;
■ ř. 124 a 125 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 126 - náklady nájemného finančního leasingu;
■ ř. 129 - placené nájemné, které není považováno za finanční leasing;
■ ř. 132 - služby související s nákupem informačních technologií;
■ ř. 135 - náklady související s poskytováním konzultací a poradenských služeb;
■ ř. 138 - náklady zajišťování odečtů odběrných a předacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností;
■ ř. 141 - náklady mající charakter služeb, které neodpovídají definici výše uvedených řádků.
Nákladové položky ř. 121, 126 až 141 se člení na nákladové položky vynakládané držitelem licence:
- jiným společnostem v rámci podnikatelského seskupení,
- jiným subjektům;
■ ř. 145 až 149 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 150 - u licencované činnosti přeprava plynu jsou pro držitele licence stanoveny jednotné odpisové sazby pro vybrané druhy aktiv:
| Klasifikace produktů | Název | Roční odpisová sazba (%) |
|---|---|---|
| 332063 | Plynoměry a přepočítávače | 10 |
| 332065 | Stanice katodové ochrany | 12,5 |
| 332070 | Regulační stanice – technologie | 10 |
| 125111 | Budovy průmyslové a skladové | 2 |
| 125112 | Budovy výrobní pro energetiku | 2 |
| 221112 | Plynovody | 2,5 |
| 221129 | Stavby pro dálkovou přepravu a distribuci plynu | 2 |
| 291121 | Turbíny | 5 |
| 291232 | Vzduchová čerpadla | 5 |
| 291235 | Turbokompresory | 5 |
| 222429 | Elektropřípojky podzemní | 3,3 |
| 125111 | Regulační stanice – stavební část | 3,3 |
| 221191 | Oplocení staveb – vedení dálková trubní | 7 |
| 221491 | Oplocení staveb – vedení dálková elektrická | 7 |
| 242091 | Oplocení samostatné | 7 |
| 211219 | Komunikace | 3,3 |
Tyto jednotné odpisové sazby určují minimální dobu životnosti vyjmenovaných skupin majetku. Odpisové sazby ostatních stálých aktiv vycházejí z odpisového plánu držitele licence.
■ ř. 151 a 152 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 154 - náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 155 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5) snížená o náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 157 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností souvisejících s provozováním přepravní soustavy;
■ ř. 158 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností souvisejících s opravami a údržbou přepravní soustavy;
■ ř. 159 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací provozní režie ostatních středisek mimo provozování, udržování a opravy;
■ ř. 160 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací režie správních středisek;
■ ř. 161 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací nákladů, které nespadají do výše uvedených položek;
■ ř. 172 až 176 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 178 - náklady na bankovní poplatky;
■ ř. 179 - náklady na pojištění (pokud pojištění není účtováno v rámci služeb);
■ ř. 180 - ostatní finanční náklady mimo bankovní poplatky a pojištění;
■ ř. 181 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 189 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5).
3.2.3. Hospodářský výsledek
■ ř. 185 a 186 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 192 a 193 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5).
4. Výkaz 23-N: Výkaz nákladů
4.1. Externí opravy (sloupec „b“)
Obsahují externí náklady na opravy technologických zařízení.
4.2. Provozování a údržba (sloupec „c“)
Obsahují náklady spojené s provozováním a údržbou technologických zařízení.
Položky - zejména:
► přímá spotřeba materiálu, energie a služeb, které slouží pro provozování a údržbu (bez externích oprav) a osobních nákladů pracovníků vedených v nákladových střediscích podle technologií,
► náklady pomocných nákladových středisek (čet), které jsou na střediska technologií zúčtovávány pomocí výkonu (hodinová sazba x skutečně odpracované hodiny).
4.3. Účetní odpisy (sloupec „d“)
Obsahují odpisy přímo přiřaditelného majetku.
4.4. Ostatní provozní náklady (sloupec „e“)
Obsahují všechny ostatní povolené provozní náklady z nákladových středisek technologií, které nejsou uvedeny v žádné z výše uvedených položek.
4.5. Provozní režie (sloupec „f“)
Obsahují náklady vedení provozu a náklady dispečinku, které jsou rozvrhovány podle přímo přiřaditelných nákladů na jednotlivé licencované činnosti.
4.6. Správní režie (sloupec „g“)
Obsahují náklady vedení držitele licence, které jsou rozvrhovány na licencované a nelicencované činnosti podle přímo přiřaditelných nákladů.
4.7. Výnosy (sloupec „h“)
Licencovaná činnost tranzitní přeprava obsahuje tržby za tranzitní přepravu a všechny související ostatní výnosy.
5. Výkaz 23-I: Výkaz investičních výdajů
Ve výkazu jsou uváděny hodnoty investičních výdajů související s pořízením provozních aktiv podle § 8 odst. 1 v jednotlivých letech.
5.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Obnova - náhrada stávajících zařízení za nové i když technicky dokonalejší tak, aby byla zachována jeho funkce z hlediska bezpečnosti, spolehlivosti, dodržení standardů, optimalizace provozních nákladů. To znamená, že obnovou se nezvětšuje rozsah stávajících zařízení. Zahrnuje tedy vše, co nelze klasifikovat jako rozvoj.
■ Rozvoj - výstavba nových či rozšiřování stávajících zařízení přepravní sítě realizovaná na základě rozhodnutí držitele licence, kdy nutnost rozšíření sítě vyplývá z požadavků zákazníků a postupného růstu zatížení. Do této kategorie patří také pořízení nových zařízení z titulu plnění povinností držitele licence stanovených právními předpisy. Rozsah zařízení se rozvojem obvykle zvětšuje.
5.2. Charakteristika řádků výkazu
V řádcích 1 až 23 jsou definice jednotlivých položek majetku (řádků) plně korespondující s obsahem položek výkazu aktiv 23-A se shodným názvem, které jsou definovány v bodě 1 této přílohy.
Společný majetek – ř. 18 je rozdělen na ostatní činnosti, na činnost tranzitní přepravy a na činnost vnitrostátní přepravy podle přímo přiřaditelného majetku, pokud Úřad nestanoví jinak. Společný majetek je vykazován ve stejné struktuře jako ve výkazu aktiv 23-A, která je definována v bodě 1 této přílohy.
5.3. Technické jednotky – změna
Zadávané technické jednotky se vztahují k hodnotám investičních výdajů uvedených v horní části tabulky.
V řádku 25 – tranzitní plynovody – se vykazují změny km délky tranzitních plynovodů.
V řádku 26 – hraniční předávací stanice – se vykazují změny počtu hraničních předávacích stanic.
V řádku 27 – kompresní stanice – se vykazují změny počtu kompresních stanic.
V řádku 29 – vnitrostátní VVTL plynovody – se vykazují změny km délky vnitrostátních plynovodů.
V řádku 30 – vnitrostátní předávací stanice – se vykazují změny počtu vnitrostátních předávacích stanic.
6. Výkaz 23-D1: Výkaz využití tranzitního systému
Výkaz se vyplňuje pro účely posouzení využití tranzitního přepravního systému pro tranzitní přepravu a přepravu pro zákazníky českého plynárenského trhu z hlediska přepravovaného množství plynu. Rozvrhovou základnou je celkové smluvní roční množství zemního plynu v uplynulém roce vstupující do přepravní soustavy.
7. Výkaz 23-D2: Výkaz denní rezervované pevné kapacity na vstupních a výstupních bodech pro standardní smlouvy o přepravě plynu uzavřené na dobu trvání delší než 11 měsíců
Tento výkaz je podkladem pro výpočet cen vnitrostátní přepravy plynu v jednotlivých vstupních a výstupních bodech přepravní soustavy a vyplňuje se pro regulovaný rok.
7.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ b - do sloupce se vyplňuje na řádcích 2 až 5 a 12 až 15 název každého hraničního bodu, na řádcích 7, 8, 17 a 18 název virtuálního zásobníku plynu. V případě potřeby lze přidat další řádky.
7.2. Charakteristika řádků výkazu
■ ř. 2 až 5 - vyplňuje se denní rezervovaná pevná kapacita na jednotlivých vstupních hraničních bodech,
■ ř. 7 a 8 - vyplňuje se denní rezervovaná pevná kapacita na jednotlivých vstupních bodech do virtuálních zásobníků plynu pro smlouvy na roční bázi,
■ ř. 10 - vyplňuje se denní rezervovaná pevná kapacita na vstupním domácím bodě,
■ ř. 12 až 15 - vyplňuje se denní rezervovaná pevná kapacita na jednotlivých výstupních hraničních bodech,
■ ř. 17 a 18 - vyplňuje se denní rezervovaná pevná kapacita na jednotlivých výstupních bodech do virtuálních zásobníků plynu,
■ ř. 20 - vyplňuje se denní rezervovaná pevná kapacita na výstupním domácím bodě.
8. Výkaz 23-D3: Výkaz dosaženého denního maxima na vstupních a výstupních bodech
Výkaz se vyplňuje pro posouzení využití přepravní soustavy v jejích jednotlivých vstupních a výstupních bodech za poslední uzavřený kalendářní rok. Do sloupce „c“ se vyplňuje maximální změřené množství plynu v jednotlivých vstupních a výstupních bodech.
8.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ b - do sloupce se vyplňuje na řádcích 2 až 5 a 10 až 13 název každého hraničního bodu, na řádcích 6, 7, 14 a 15 název virtuálního zásobníku plynu. V případě potřeby lze přidat další řádky.
8.2. Charakteristika řádků výkazu
■ ř. 2 až 5 - vyplňuje se dosažené denní maximum na jednotlivých vstupních hraničních bodech,
■ ř. 6 a 7 - vyplňuje se dosažené denní maximum na jednotlivých vstupních bodech do virtuálních zásobníků plynu,
■ ř. 8 - vyplňuje se dosažené denní maximum na vstupním domácím bodě,
■ ř. 10 až 13 - vyplňuje se dosažené denní maximum na jednotlivých výstupních hraničních bodech,
■ ř. 14 a 15 - vyplňuje se dosažené denní maximum na jednotlivých výstupních bodech do virtuálních zásobníků plynu,
■ ř. 16 - vyplňuje se dosažené denní maximum na výstupním domácím bodě.
9. Výkaz 23-D4: Výkaz denní rezervované pevné kapacity na vstupních a výstupních bodech pro standardní smlouvy o přepravě plynu
Je obdobou výkazu 23-D2, pouze se týká uzavřených standardních smluv o přepravě plynu. Význam všech řádků a sloupců je téměř shodný s výše jmenovaným výkazem.
10. Výkaz 23-D5: Výkaz denní rezervované pevné kapacity na vstupních a výstupních bodech pro smlouvy o přepravě plynu na denní bázi
Je opět obdobou výkazu 23-D2, pouze se týká uzavřených smluv na přepravu plynu na denní bázi. Význam všech řádků a sloupců je téměř shodný s výše jmenovaným výkazem.
11. Výkaz 23-D6: Výkaz denních hodnot přepravené energie
Ve výkazu je nutné pro každý den přidat číslo řádku. Pro přestupný rok má výkaz 366 řádků, pro běžný je jich pouze 365.
12. Výkaz 23-D7: Výkaz hodnot pro výpočet korekčního faktoru
12.1. Charakteristika řádků výkazu
■ ř. 1 - vyplňuje se skutečné množství ztrát v přepravní soustavě v roce i-2, ve sloupci „b“ se vyplní množství plynu v energetických jednotkách, ve sloupci „c“ pak náklady na jeho finanční vyrovnání,
■ ř. 2 - vyplňuje se skutečné množství plynu pro pohon kompresních stanic spotřebované v roce i-2, ve sloupci „b“ se vyplní množství plynu v energetických jednotkách, ve sloupci „c“ pak náklady na jeho finanční vyrovnání,
■ ř. 3 - vyplňuje se skutečná zaplacená výše spotřební daně v roce i-2,
■ ř. 4 - vyplňují se skutečné výnosy za odchylky nad povolenou toleranci a skutečné výnosy za vyvažovací (bilanční) plyn po odečtení nákladů na jeho pořízení v roce i-2,
■ ř. 5 - vyplňuje se pouze v případě, že vznikly další neplánované náklady související s licencovanou činností přeprava plynu (ty musí být řádně doloženy odpovídajícími doklady v roce i-2),
■ ř. 6 - vyplňují se skutečné výnosy za přepravu plynu ve vstupním domácím bodě v roce i-2,
■ ř. 7 - vyplňují se skutečné výnosy za přepravu plynu ve výstupních bodech do virtuálních zásobníků plynu do kterých je zahrnuta skutečná výše nákladů na množství energie pro pohon kompresních stanic přepravní soustavy do výstupních bodů do virtuálních zásobníků plynu v roce i-2,
■ ř. 8 - vyplňují se skutečné výnosy za přepravu plynu ve výstupních hraničních bodech vztažené k zásobování zákazníků v ČR v roce i-2,
■ ř. 9 - vyplňují se skutečné výnosy za přepravu plynu ve vstupních hraničních bodech v roce i-2,
■ ř. 10 - vyplňují se skutečné výnosy za přepravu plynu ve vstupních bodech z virtuálních zásobníků plynu v roce i-2,
■ ř. 11 - vyplňují se skutečné výnosy za přepravu plynu ve výstupním domácím bodě, do kterých je zahrnuta skutečná výše nákladů na množství energie pro pohon kompresních stanic přepravní soustavy do výstupního domácího bodu v roce i-2.
13. Výkaz 23-D8: Výkaz technických jednotek
13.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ b - do sloupce se vyplňuje název každé tranzitní trasy. V případě potřeby lze přidat další řádky.
13.2. Charakteristika řádků výkazu
■ ř. 1 až 12 - vyplňuje rezervovaná pevná roční kapacita dle názvu tranzitní trasy uvedeném ve sloupci „b“,
■ ř. 13 - vyplňuje se rezervovaná pevná měsíční kapacita na tranzitní soustavě,
■ ř. 14 - vyplňuje se rezervovaná pevná denní kapacita na tranzitní soustavě,
■ ř. 15 - vyplňuje se rezervovaná přerušitelná denní kapacita na tranzitní soustavě,
■ ř. 17 - vyplňuje se rezervovaná kapacita pro každou tranzitní službu,
■ ř. 18 - vyplňuje se rezervovaná kapacita pro ostatní tranzitní služby,
■ ř. 19 - ve sloupci „c“ se vyplňuje rezervovaná pevná kapacita držitele licence na distribuci plynu, ve sloupci „d“ pak množství plynu přepravené držiteli licence na distribuci plynu.
14. Výkaz 23-D9: Výkaz celkové denní rezervované pevné kapacity
14.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ b - do sloupce se vyplňuje název každé tranzitní trasy. V případě potřeby lze přidat další řádky.
■ c - vyplňuje se skutečná rezervovaná kapacita v roce i-2,
■ d - vyplňuje se plánovaná rezervovaná kapacita na rok i.
14.2. Charakteristika řádků výkazu
■ ř. 2 až 7 - vyplňuje se rezervovaná pevná roční kapacita dle identifikace držitele licence na distribuci plynu,
■ ř. 8 - vyplňuje se rezervovaná pevná roční kapacita přímo připojených zákazníků na přepravní soustavu.