3. Výkaz 23-HV: Výkaz výsledků hospodaření
3.1. Charakteristika sloupců výkazu
■ Název - do sloupce se vyplňuje na řádcích 8 až 11, 15 až 18, 23 až 26, 30 až 33, 38 až 41, 45 až 48, 53 až 56 a 60 až 63 název každého hraničního bodu, na řádcích 12, 13, 19, 20, 27, 28, 34, 35, 42, 43, 49, 50, 57, 58, 64 a 65 název virtuálního zásobníku plynu, a na řádcích 78 až 89 název každé tranzitní trasy. V případě potřeby lze přidat další řádky.
■ Celkem - sloupec obsahuje výnosy a náklady za celou účetní jednotku. Tato část plně koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence.
■ Ostatní - sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo nesouvisejících s licencovanou činností. Pokud je držitel licence souběžným držitelem licencí, výnosy a náklady související s další licencovanou činností uvede v tomto sloupci.
■ Licence - sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
■ Úprava - sloupec obsahuje rozdílové hodnoty výnosy a náklady. Jedná se o nepovolené výnosy a náklady.
■ Tranzit - sloupec obsahuje výnosy a náklady činnosti tranzit. Tyto hodnoty jsou již očištěné o nepovolené výnosy a náklady. Jedná se o hodnoty před provedením alokace části nákladů tranzitu na vnitrostátní přepravu.
■ Přeprava - sloupec obsahuje výnosy a náklady činnosti vnitrostátní přeprava plynu. Tyto hodnoty jsou již očištěné o nepovolené výnosy a náklady. Jedná se o hodnoty před provedením alokace části nákladů tranzitu na vnitrostátní přepravu.
3.2. Charakteristika řádků výkazu
3.2.1. Výnosy
■ ř. 2 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 5 - tržby z přepravy zemního plynu, které jsou dále rozděleny na řádcích podle typu smluv o přepravě plynu;
■ ř. 6 - tržby za standardní pevnou přepravní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu v členění podle příslušných vstupních a výstupních bodů;
■ ř. 8 až 11 - tržby za standardní pevnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního hraničního bodu;
■ ř. 12 a 13 - tržby za standardní pevnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního bodu virtuálního zásobníku;
■ ř. 15 až 18 - tržby za standardní pevnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního hraničního bodu;
■ ř. 19 a 20 - tržby za standardní smlouvy s pevnou kapacitou dle názvu výstupního bodu do virtuálního zásobníku;
■ ř. 21 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu v členění podle příslušných vstupních a výstupních bodů;
■ ř. 23 až 26 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního hraničního bodu;
■ ř. 27 a 28 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního bodu z virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 30 až 33 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního hraničního bodu;
■ ř. 34 a 35 - tržby za denní pevnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního bodu do virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 36 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu v členění podle příslušných vstupních a výstupních bodů;
■ ř. 38 až 41 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního hraničního bodu;
■ ř. 42 a 43 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního bodu z virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 45 až 48 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního hraničního bodu;
■ ř. 49 a 50 - tržby za standardní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního bodu do virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 51 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu v členění podle příslušných vstupních a výstupních bodů;
■ ř. 53 až 56 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního hraničního bodu;
■ ř. 57 a 58 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu vstupního bodu z virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 60 až 63 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního hraničního bodu;
■ ř. 64 a 65 - tržby za denní přerušitelnou přepravní kapacitu dle názvu výstupního bodu do virtuálního zásobníku plynu;
■ ř. 67 až 71 - vyplňují se tržby vybrané od přímo připojených zákazníků podle typu přepravní kapacity;
■ ř. 72 - tržby za rezervovanou pevnou kapacitu vybrané od provozovatelů distribučních soustav ve vstupním a výstupním domácím bodě;
■ ř. 73 - tržby za variabilní složku ceny vybrané od provozovatelů distribučních soustav ve vstupním a výstupním domácím bodě;
■ ř. 74 - tržby za variabilní složku ceny vybrané na výstupních bodech do virtuálních zásobníků plynu;
■ ř. 75 - tržby za variabilní složku ceny vybrané na výstupních hraničních bodech;
■ ř. 76 - vyplňují se případné další tržby z přepravy plynu;
■ ř. 78 až 89 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za pevnou roční kapacitu na každém páru vstupního a výstupního bodu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu;
■ ř. 90 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za pevnou měsíční kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu;
■ ř. 91 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za pevnou denní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu;
■ ř. 92 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za přerušitelnou denní kapacitu, v příloze k regulačním výkazům dle přílohy č. 8 bude uveden počet uzavřených smluv tohoto typu;
■ ř. 94 - vyplňují se tržby za tranzitní služby s názvem „wheeling“;
■ ř. 95 - vyplňují se tržby z tranzitu plynu vybrané za ostatní tranzitní služby;
■ ř. 96 - tržby inkasované držitelem licence za překročení smluvené kapacity;
■ ř.97 - tržby související s fakturací bilančních odchylek vybraných účastníků trhu s plynem v souladu s právním předpisem, kterým se stanoví pravidla trhu s plynem;
■ ř. 98 - tržby z odprodeje chybějícího bilančního plynu účastníkům trhu s plynem v souladu s právním předpisem, kterým se stanoví pravidla trhu s plynem;
■ ř. 99 - tržby z prodeje plynu;
■ ř. 100 - tržby představující tržby za vlastní výrobky a služby, které nespadají do žádných výše uvedených kategorií;
■ ř. 102 - změnu stavu zásob bilančního zemního plynu;
■ ř. 103 - změna stavu zásob, které nespadají do výše uvedené kategorie;
■ ř. 104 a 105 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 107 - výnosy, které snižují povolené náklady a jedná se o náhrady za škody způsobené na přepravním zařízení;
■ ř. 108 - ostatní výnosy mající charakter provozních výnosů, které neodpovídají definici výše uvedenému řádku;
■ ř. 109 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 164 až 170 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 188 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5).
Ve výkazu budou tržby z tranzitu (ř. 77) členěny na jednotlivé položky (řádky 78 až 95) až od 1. ledna 2011.
3.2.2. Náklady
■ ř. 111 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 114 - náklady spojené se spotřebou zemního plynu na pohon kompresních stanic;
■ ř. 115 - náklady na nákup zemního plynu určeného k pokrytí ztrát v přepravní soustavě;
■ ř. 116 - spotřeba energií mimo výše uvedené položky (bilanční plyn, spotřeba na pohon kompresních stanic, ztráty);
■ ř. 117 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 118 - náklady na odkup přebývajícího bilančního plynu v rámci vyrovnávání plynárenské soustavy v souladu s právním předpisem, kterým se stanoví pravidla trhu s plynem;
■ ř. 120 - náklady vynaložené na vyrovnávání přepravní soustavy na základě smlouvy o poskytování flexibility;
■ ř. 121 - náklady na opravy a udržování;
■ ř. 124 a 125 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 126 - náklady nájemného finančního leasingu;
■ ř. 129 - placené nájemné, které není považováno za finanční leasing;
■ ř. 132 - služby související s nákupem informačních technologií;
■ ř. 135 - náklady související s poskytováním konzultací a poradenských služeb;
■ ř. 138 - náklady zajišťování odečtů odběrných a předacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností;
■ ř. 141 - náklady mající charakter služeb, které neodpovídají definici výše uvedených řádků.
Nákladové položky ř. 121, 126 až 141 se člení na nákladové položky vynakládané držitelem licence:
- jiným společnostem v rámci podnikatelského seskupení,
- jiným subjektům;
■ ř. 145 až 149 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 150 - u licencované činnosti přeprava plynu jsou pro držitele licence stanoveny jednotné odpisové sazby pro vybrané druhy aktiv:
| Klasifikace produktů | Název | Roční odpisová sazba (%) |
|---|---|---|
| 332063 | Plynoměry a přepočítávače | 10 |
| 332065 | Stanice katodové ochrany | 12,5 |
| 332070 | Regulační stanice – technologie | 10 |
| 125111 | Budovy průmyslové a skladové | 2 |
| 125112 | Budovy výrobní pro energetiku | 2 |
| 221112 | Plynovody | 2,5 |
| 221129 | Stavby pro dálkovou přepravu a distribuci plynu | 2 |
| 291121 | Turbíny | 5 |
| 291232 | Vzduchová čerpadla | 5 |
| 291235 | Turbokompresory | 5 |
| 222429 | Elektropřípojky podzemní | 3,3 |
| 125111 | Regulační stanice – stavební část | 3,3 |
| 221191 | Oplocení staveb – vedení dálková trubní | 7 |
| 221491 | Oplocení staveb – vedení dálková elektrická | 7 |
| 242091 | Oplocení samostatné | 7 |
| 211219 | Komunikace | 3,3 |
Tyto jednotné odpisové sazby určují minimální dobu životnosti vyjmenovaných skupin majetku. Odpisové sazby ostatních stálých aktiv vycházejí z odpisového plánu držitele licence.
■ ř. 151 a 152 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 154 - náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 155 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5) snížená o náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
■ ř. 157 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností souvisejících s provozováním přepravní soustavy;
■ ř. 158 - sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností souvisejících s opravami a údržbou přepravní soustavy;
■ ř. 159 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací provozní režie ostatních středisek mimo provozování, udržování a opravy;
■ ř. 160 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací režie správních středisek;
■ ř. 161 - sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací nákladů, které nespadají do výše uvedených položek;
■ ř. 172 až 176 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 178 - náklady na bankovní poplatky;
■ ř. 179 - náklady na pojištění (pokud pojištění není účtováno v rámci služeb);
■ ř. 180 - ostatní finanční náklady mimo bankovní poplatky a pojištění;
■ ř. 181 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 189 - položka svým obsahem i názvem je v souladu s jiným právním předpisem5).
3.2.3. Hospodářský výsledek
■ ř. 185 a 186 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5);
■ ř. 192 a 193 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem5).