PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

(1) Oznamující česká finanční instituce prověřuje, zda v kalendářním roce vede

a) oznamovaný americký účet,

b) účet, jehož majitelem je neúčastnící se finanční instituce.

(2) Oznamující česká finanční instituce používá při plnění prověřovací povinnosti

a) postupy náležité péče podle mezinárodní smlouvy,

b) jiné srovnatelné postupy, jejichž použití umožňuje mezinárodní smlouva.

(3) Oznamující česká finanční instituce oznámí použití postupů podle odstavce 2 písm. b) správci daně.

(1) Oznamující česká finanční instituce zjišťuje údaje o oznamovaném americkém účtu za kalendářní rok.

(2) Údaje se zjišťují o oznamovaném americkém účtu, jehož majitelem je

a) specifikovaná americká osoba,

b) právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, jejichž ovládající osoba je specifikovanou americkou osobou.

(3) Zjišťovanými údaji o majiteli oznamovaného amerického účtu jsou jeho

b) datum a místo narození,

c) adresa místa trvalého nebo jiného pobytu nebo adresa sídla a

a) jméno nebo označení,

d) federální daňové identifikační číslo Spojených států amerických a daňové identifikační číslo nebo jiné obdobné číslo používané pro daňové účely ve státě, kde je daňovým rezidentem, a kód tohoto státu.

(4) Údaje podle odstavce 3 se zjišťují i u ovládající osoby podle odstavce 2 písm. b).

(1) Majitel účtu poskytne české finanční instituci potřebnou součinnost k plnění prověřovací a zjišťovací povinnosti.

(2) Součinnost podle odstavce 1 poskytne i ovládající osoba majitele účtu.