6. Financující položky
6.1 Jednotlivé financující položky v části I. výkazu budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je uvedeno v níže uvedeném přehledu.
6.2 V případě krátkodobých (syntetický účet 281) a dlouhodobých (syntetický účet 451) úvěrů zřízených u poboček bank, ze kterých se přímo realizují investiční nebo neinvestiční výdaje, se postupuje takto
a) výdaj z krátkodobého, resp. dlouhodobého úvěru se zatřídí na příslušnou položku třídy 5, nebo 6 při účtování na stranu Dal syntetického účtu 281, resp. 451,
b) splátky úvěrů hrazené z bankovních účtů (syntetický účet 231 nebo 236) se zatřídí na položky 8xx4,
c) koncem kalendářního měsíce se na položku 8xx3 přenese údaj hodnoty změny stavu strany Dal syntetického účtu 281, resp. 451, od počátku roku.
| Položka | Název | Znaménko |
|---|---|---|
| 8111, 8211 | Krátkodobé vydané dluhopisy | + |
| 8112, 8212 | Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů | - |
| 8121, 8221 | Dlouhodobé vydané dluhopisy | + |
| 8122, 8222 | Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů | - |
| 8113, 8213 | Krátkodobé přijaté půjčené prostředky | + |
| 8114, 8214 | Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků | - |
| 8123, 8223 | Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky | + |
| 8124, 8224 | Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků | - |
| 8117, 8217 | Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy | + |
| 8118, 8218 | Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje | - |
| 8127, 8227 | Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy | + |
| 8128, 8228 | Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje | - |
| Položka | Název | Znaménko | Podmínka |
|---|---|---|---|
| 8115 | Změny stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech kromě změn stavů účtů státních finančních aktiv, které tvoří kapitolu OSFA | - + | (stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1. lednu) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1. lednu) |
| 8125, 8225 | Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech | - + | (stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1. lednu) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1. lednu) |
| 8215 | Změna stavu bankovních účtů krátkodobých prostředků ze zahraničí jiných než ze zahraničních dlouhodobých úvěrů | - + | (stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1. lednu) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1. lednu) |
| Položka | Název | Znaménko | Podmínka |
|---|---|---|---|
| 8901 | Operace z peněžních účtů rozpočtové jednotky nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru | - + | platba inkaso |
| 8902 | Nerealizované kursové rozdíly pohybů na devizových účtech | - + | snížení zvýšení |
| 8905 | Nepřevedené částky vyrovnávající schodek a saldo státní pokladny | - + | snížení zvýšení |