(3) Dodatečná dorovnávací daň podle odstavce 1 se přiřadí členské entitě z daného státu, jejíž upravená výše zahrnutých daní je záporná a nižší než součin kvalifikovaného zisku nebo ztráty této členské entity a minimální daňové sazby, a to poměrně na základě částky, která činí rozdíl

a) součinu

1. kvalifikovaného zisku nebo ztráty této členské entity a

2. minimální daňové sazby a

b) její upravené výše zahrnutých daní.