1. Základní údaje o kontrolním hlášení DPH a informace o plátci:
Finančnímu úřadu pro/Specializovanému finančnímu úřadu: Uvede se zbývající část oficiálního názvu místně příslušného finančního úřadu (z číselníku; např. - hlavní město Prahu, - Jihočeský kraj, apod.). Bude-li plátce (či skupina) vybraným subjektem podle § 11 odst. 2 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o Finanční správě České republiky“), doplní Specializovanému finančnímu úřadu. Vyplnění tohoto údaje je pro další zpracování nezbytné.
Územní pracoviště v, ve, pro: Uvede se sídlo územního pracoviště (z číselníku), na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (tj. plátce/skupiny), (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky).
Daňové identifikační číslo (DIČ - pouze číselná část): Uvádí se kmenová část daňového identifikačního čísla (pouze číselná část), které bylo přiděleno. Správné vyplnění tohoto údaje je pro další zpracování nezbytné, (textová reprezentace čísla – DIČ, nutno zachovat vodící nuly).
Druh kontrolního hlášení: plátce vždy označí druh kontrolního hlášení z výběru, vyplnění tohoto údaje je pro další zpracování nezbytné:
• Řádné: povinnost podat v zákonem stanovené lhůtě. Jedná se vždy o první podání za dané období, i když je podáváno po termínu pro podání.
• Řádné/opravné: možnost nahradit již podané řádné kontrolní hlášení, a to pouze pokud neuplynula lhůta pro podání tohoto řádného kontrolního hlášení.
K předchozímu kontrolnímu hlášení se nepřihlíží, tj. plátce uvede znovu všechny údaje za předmětné období s promítnutím oprav.
• Následné: Povinnost podat následné kontrolní hlášení vzniká v případě, že plátce zjistí po uplynutí lhůty k podání řádného kontrolního hlášení, že v tomto kontrolním hlášení uvedl nesprávné nebo neúplné údaje. Následné kontrolní hlášení se podává do 5 pracovních dnů ode dne zjištění nesprávných nebo neúplných údajů. Povinnost podat následné kontrolní hlášení může vzniknout rovněž na základě výzvy správce daně. V takovém případě je povinnost jej podat do 17 dnů ode dne dodání této výzvy do datové schránky (nejedná se o doručení, ale o dodání) nebo do 5 pracovních dnů od oznámení této výzvy jiným způsobem než datovou schránkou. Následné kontrolní hlášení se nepodává jako rozdíl proti dříve podanému kontrolnímu hlášení, ale znovu – tedy jako úplné se všemi údaji za předmětné období s promítnutím oprav.
• Následné/opravné se podává v případě, kdy plátce ve lhůtě pro podání následného kontrolního hlášení zjistí chybné údaje v tomto již podaném následném kontrolním hlášení – vždy budou znovu uvedeny všechny údaje za předmětné období s promítnutím oprav.
Důvody pro podání následného kontrolního hlášení zjištěny dne (datum): Vyplní se tehdy, pokud bylo označeno podání následného kontrolního hlášení. V tomto případě je vyplnění dne, kdy byly zjištěny důvody pro podání následného kontrolního hlášení, pro další zpracování nezbytné. Vždy musí být vyplněna buď položka „Důvody pro podání následného kontrolního hlášení zjištěny dne“ anebo položka „č.j. výzvy“. Uvádí se datum ve formátu: „DD.MM.RRRR“.
Číslo jednací výzvy: uvede se ve tvaru (včetně uvedených oddělovačů): 99999999/99/9999-99999-999999
V případě použití volby „rychlá odpověď na výzvu“ je vyplnění položky pro další zpracování nezbytné.
Rychlá odpověď na vyzvu: Vyplňuje se pouze ve specifických případech jako reakce na výzvu správce daně, kdy plátci nevznikla povinnost podat kontrolní hlášení za příslušné období nebo potvrzuje správnost naposledy podaného kontrolního hlášení (tj. nemění žádná data). V případě použití této volby nesmějí být vyplněny řádky v oddílech A, B i C kontrolního hlášení, ale vyplnění údajů o „Plátci“ (jeho identifikace) a „Záhlaví“ (základní údaje o kontrolním hlášení) je pro další zpracování nezbytné. Dále je nutné doplnit položku „č.j. výzvy“ (resp. celé číslo jednací správce daně z doručené výzvy). Tímto způsobem plátce odpovídá v uvedeném případě na výzvu správce daně.
Volby:
• Nemám povinnost podat KH.
• Potvrzuji správnost naposledy podaného KH.
Období, za které se podává kontrolní hlášení: Plátce uvede, za jaké období dle § 101e kontrolní hlášení podává. Uvede se období (příp. jeho část), včetně kalendářního roku. Vyplnění měsíce nebo čtvrtletí a také roku je pro další zpracování nezbytné.
Období – měsíc: Období, za které se kontrolní hlášení podává. Plátce vyplní kalendářní měsíc, za který (příp. za jehož část) podává kontrolní hlášení. Kalendářní měsíc se uvede číslicí v rozsahu 1 až 12, k vyplněné hodnotě se nepřipisuje tečka.
Období – čtvrtletí: Období, za které se kontrolní hlášení podává. Plátce vyplní kalendářní čtvrtletí, za které (příp. za jehož část) podává kontrolní hlášení. Kalendářní čtvrtletí se uvede číslicí v rozsahu 1 až 4, k vyplněné hodnotě se nepřipisuje tečka.
Období od – do: Pouze pro fyzickou osobu (právnická osoba podává vždy za celý měsíc): Pokud je kontrolní hlášení podáváno pouze za část vyplněného období (např. v případě insolvenčního řízení), zadává se za období „od – do“. Datum se zadává ve formátu „DD.MM.RRRR“. Pokud je vyplněna pouze hodnota „od“, pak se předpokládá interval od zadaného data do konce zadaného období. Pokud je vyplněna pouze hodnota „do“, pak se předpokládá interval od počátku zadaného období do zadaného data.
Rok: Vyplní se kalendářní rok, za který je podáváno kontrolní hlášení (číslo: „RRRR“).
Datum vyhotovení kontrolního hlášení: Zadá se datum ve formátu „DD.MM.RRRR“.
Typ daňového subjektu (v případě skupiny se uvede typ zastupujícího člena), vyplnění tohoto údaje je pro další zpracování nezbytné – zvolí se hodnota z výběru:
F - fyzická osoba
P - právnická osoba.
Název právnické osoby: Vyplní se název právnické osoby - plátce, který podává kontrolní hlášení, (textová položka).
Příjmení a jméno fyzické osoby: Vyplní se v případě, že kontrolní hlášení podává plátce – fyzická osoba. Případně se vyplní akademický titul – jako nepovinná položka, (textové položky).
Sídlo právnické osoby/adresa místa pobytu fyzické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu: Vyplňují se následující položky: Ulice (nebo část obce)/textová položka; Číslo popisné: pouze číslo; Číslo orientační/textová položka; Obec/textová položka z číselníku; PSČ: PSČ v České republice musí mít délku 5 znaků bez mezer/textová položka; Stát: vybere se hodnota z číselníku (země)/textová položka.
Kontaktní informace (nepovinné položky):
Telefon: Vyplní se číslo telefonu, na kterém je možné kontaktovat daňový subjekt, (textová položka).
E-mail: Adresa elektronické pošty, kterou plátce uvede v souladu s § 101g odst. 4 a je určena pro účely zasílání písemností vydaných správcem daně souvisejících s kontrolním hlášením (zejména případných výzev zasílaných podle § 101g odst. 4). K jinému účelu využita nebude. Formát položky: e-mail.
Údaje o podepisující osobě (vyplňuje se jen v případech, kdy je osoba odlišná od daňového subjektu, tj. zástupce):
Typ podepisující osoby: Zvolí se typ podepisující osoby: F - fyzická osoba (živnost) nebo P - právnická osoba (s.r.o., a.s., v.o.s.,....). Pokud podává podepisující osoba, je vyplnění pole povinné.
Kód podepisující osoby: Vybere se číselný kód podle níže uvedených typů podepisující osoby (z výběru):
Fyzická osoba:
1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2 – ustanovený zástupce
3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
4b – fyzická osoba daňový poradce nebo advokát
5a – osoba spravující pozůstalost
5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti 7b – zástupce právního nástupce právnické osoby
Právnická osoba:
1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2 – ustanovený zástupce
3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
4c – právnická osoba vykonávající daňové poradenství
5a – osoba spravující pozůstalost
5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
7a – právní nástupce právnické osoby
7b – zástupce právního nástupce právnické osoby
Příjmení a Jméno podepisující osoby: Pokud kontrolní hlášení podává fyzická podepisující osoba (je zvolen typ podepisující osoby „F“), je vyplnění polí povinné, (textové položky).
Datum narození podepisující osoby: Pokud kontrolní hlášení podává fyzická podepisující osoba (je zvolen typ podepisující osoby „F“), je vyplnění data narození nebo evidenčního čísla osvědčení daňového poradce - fyzické osoby povinné. Datum je zadáno ve formátu „DD.MM.RRRR“.
Evidenční číslo osvědčení daňového poradce: Pokud kontrolní hlášení podává fyzická podepisující osoba (je zvolen typ podepisující osoby „F“), je vyplnění data narození nebo evidenčního čísla osvědčení daňového poradce - fyzické osoby povinné, (textová položka).
Název právnické podepisující osoby: Pokud kontrolní hlášení podává právnická podepisující osoba (je zvolen typ podepisující osoby „P“), je vyplnění pole povinné, (textová položka).
IČ podepisující právnické osoby: Pokud kontrolní hlášení podává právnická podepisující osoba (je zvolen typ podepisující osoby „P“), je vyplnění pole povinné, (textová reprezentace čísla - IČ, nutno zachovat vodící nuly).
Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či podepisující osoba právnickou osobou), s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník atd.): Vyplňuje se, je-li typ daňového subjektu nebo typ jeho podepisující osoby právnická osoba (textové položky):
Příjmení a Jméno fyzické osoby oprávněné k podpisu
Vztah k právnické osobě - fyzické osoby oprávněné k podpisu: Postavení oprávněné osoby k subjektu.
Kontaktní osoba: Kontaktní osoba případně osoba, která sestavila podání/tvrzení, vyplní: Příjmení a Jméno, Telefon (nepovinné textové položky).