A.2. Přijatá zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň příjemce dle § 108 odst. 2 a 3 (§ 24, § 25), (v případě plnění podle § 108 odst. 3 písm. b) jde o plnění přijatá od 29. 7. 2016)
Část A.2. vyplní plátce, který pořizuje zboží v tuzemsku z jiného členského státu (§ 25), tj. řádky daňového přiznání k DPH 3, 4 a 9:
– Uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu dle sazby daně z pořízení zboží z jiného členského státu dle § 16 a také údaj o základu daně a dani na výstupu při přemístění zboží z jiného členského státu dle § 16 odst. 4.
– Kupující uvede údaj o základu daně a dani na výstupu u dodání zboží formou třístranného obchodu, u kterého mu vznikla povinnost přiznat daň podle § 108 odst. 4 písm. b).
– Uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu z pořízení nového dopravního prostředku podle § 19 odst. 1 plátcem od osoby podle § 16 odst. 2.
– Uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu z pořízení nového dopravního prostředku podle § 19 odst. 1 plátcem od jiné osoby než osoby podle § 16 odst. 2 dle § 19c odst. 2.
Část A.2. také vyplní plátce, kterému je poskytnuto osobou neusazenou v tuzemsku plnění s místem plnění v tuzemsku (§ 24), pokud se jedná o dodání zboží, poskytnutí služby podle § 9 až 10d, dodání zboží s instalací a montáží nebo dodání zboží soustavami a sítěmi (plyn, elektřina, teplo nebo chlad) – tj. řádky daňového přiznání 5 a 6, anebo řádky 12 nebo 13 daňového přiznání k DPH:
– Uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu dle sazby daně ze služby přijaté (a případně z poskytnuté úplaty: tj. pokud je v okamžiku poskytnutí úplaty zdanitelné plnění známo dostatečně určitě, § 20a a § 24) od osoby registrované k dani v jiném členském státě s místem plnění v tuzemsku podle § 9 odst. 1, vznikla-li jejím přijetím povinnost přiznat a zaplatit daň podle § 108 odst. 3 písm. a), (řádky 5 a 6 daňového přiznání k DPH).
– Uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu z plnění poskytnutých osobou neusazenou v tuzemsku s místem plnění v tuzemsku (uvedených na řádku 12 a 13 daňového přiznání k DPH), vznikla-li jejich přijetím, nebo poskytnutím úplaty (tj. pokud je v okamžiku poskytnutí úplaty zdanitelné plnění známo dostatečně určitě § 20a a § 24), - povinnost přiznat a zaplatit daň podle § 108.
Plátce uvede přijatá zdanitelná plnění, u kterých je jako příjemce povinen přiznat daň podle § 108 odst. 2 a 3, do kontrolního hlášení (část A.2.) za období, ve kterém mu vznikla povinnost přiznat daň podle § 24 nebo § 25 (tj. podle data povinnosti přiznat daň – bez ohledu na to, zda má v daném okamžiku k dispozici daňový doklad). V případě, že na základě později obdrženého daňového dokladu zjistí plátce změny ohledně hodnoty základu daně (tj. i daně) z dotčeného plnění, uvede tuto změnu (pouze rozdíl oproti původně deklarovaným hodnotám, nebo storno původního řádku a uvedení nového obsahující celou správnou hodnotu dotčeného plnění) do řádného kontrolního hlášení za období, kdy obdržel daňový doklad (podle data vydání daňového dokladu). V případě, že žádné hodnotové změny nejsou později obdrženým daňovým dokladem prezentovány, plátce plnění již duplicitně do kontrolního hlášení neuvádí (tzn. nedoplňuje pouze číslo dokladu atd.).
Pro řádek kontrolního hlášení část A.2. vyplňuje plátce:
Číslo řádku: Pokud je uvedeno, budou řádky ve formuláři uspořádány v zadaném pořadí, (číselná položka).
Identifikace dodavatele:
Kód státu: Uvede se kód státu, který přidělil daňové identifikační číslo registrace k DPH dodavatele (např. z Německa „DE“).
Seznam kódů zemí:
| Název země | Kód země |
|---|---|
| BELGIE | BE |
| BULHARSKO | BG |
| ČESKÁ REPUBLIKA | CZ |
| DÁNSKO | DK |
| ESTONSKO | EE |
| FINSKO | Fl |
| FRANCIE | FR |
| CHORVATSKO | HR |
| IRSKO | IE |
| ITÁLIE | IT |
| KYPR | CY |
| LITVA | LT |
| LOTYŠSKO | LV |
| LUCEMBURSKO | LU |
| MAĎARSKO | HU |
| MALTA | MT |
| NĚMECKO | DE |
| NIZOZEMSKO | NL |
| POLSKO | PL |
| PORTUGALSKO | PT |
| RAKOUSKO | AT |
| RUMUNSKO | RO |
| ŘECKO | EL |
| SEVERNÍ IRSKO | XI |
| SLOVENSKO | SK |
| SLOVINSKO | Sl |
| ŠPANĚLSKO | ES |
| ŠVÉDSKO | SE |
| VELKÁ BRITÁNIE | GB |
DIČ DPH dodavatele z jiného členského státu, tj. tzv. VAT ID: uvede se ve formátu bez mezer a bez kódu členského státu dodavatele – např. u Německa: „12345678“. V případě, že dodavatel nemá VAT ID, tj. EU DIČ DPH, (může se jednat např. o DIČ osoby povinné k dani z jiného členského státu nebo identifikaci zahraniční osoby povinné k dani, nebo ve vybraných případech přemístění zboží podle § 16 odst. 4) – tak v těchto případech pole „Identifikace dodavatele“ zůstává prázdné.
Daňová identifikační čísla členských států EU (včetně GB):
| Název země | Kód země | Formát DIČ dodavatele | Počet znaků | Poznámky |
|---|---|---|---|---|
| BELGIE | BE | 1234567890 | 10 | pouze číslice |
| BULHARSKO | BG | 123456789 1234567890 | 9 nebo 10 | pouze číslice |
| ČESKÁ REPUBLIKA | CZ | 12345678 123456789 1234567890 | 8 nebo 9 nebo 10 | pouze číslice |
| DÁNSKO | DK | 12345678 | 8 | pouze číslice |
| ESTONSKO | EE | 123456789 | 9 | pouze číslice |
| FINSKO | FI | 12345678 | 8 | pouze číslice |
| FRANCIE | FR | 12345678901 X1123456789 1X123456789 XX123456789 | 11 | obsahuje buď jen číslice nebo na prvním nebo druhém místě nebo na prvním a druhém místě velké písmeno, s výjimkou písmen I a O |
| CHORVATSKO | HR | 12345678901 | 11 | pouze číslice; Pozn.: je možné použít od 1.7.2013 |
| IRSKO | IE | 1234567X 1X34567X 1234567XX | 8 nebo 9 | obsahuje jedno nebo dvě velká písmena, a to na posledním místě nebo na druhém a posledním místě (pro délku 8), obsahuje dvě velká písmena, a to na posledním a předposledním místě (pro délku 9) |
| ITÁLIE | IT | 12345678901 | 11 | pouze číslice |
| KYPR | CY | 12345678X | 9 | obsahuje na posledním místě jedno velké písmeno |
| LITVA | LT | 123456789 123456789012 | 9 nebo 12 | pouze číslice |
| LOTYŠSKO | LV | 12345678901 | 11 | pouze číslice |
| LUCEMBURSKO | LU | 12345678 | 8 | pouze číslice |
| MAĎARSKO | HU | 12345678 | 8 | pouze číslice |
| MALTA | MT | 12345678 | 8 | pouze číslice |
| NĚMECKO | DE | 123456789 | 9 | pouze číslice |
| NIZOZEMSKO | NL | 123456789B01 nebo ZZZZZZZZZZ12 | 12 | prvních devět znaků jsou číslice, poslední 3 znaky jsou vždy v rozsahu B01 až B99 nebo prvních deset znaků jsou číslice nebo velká písmena nebo „+“ nebo „*“, poslední 2 znaky jsou vždy v rozsahu 02 až 98 |
| POLSKO | PL | 1234567890 | 10 | pouze číslice |
| PORTUGALSKO | PT | 123456789 | 9 | pouze číslice |
| RAKOUSKO | AT | U12345678 | 9 | první znak je vždy U, zbývajících osm jsou číslice |
| RUMUNSKO | RO | 1234567890 | 10 a méně | pouze číslice vzhledem k proměnlivé délce DIČ je i číslice „0“ na prvním popřípadě dalších místech DIČ rozhodující, např. RO 019 a RO 0019 představují dvě rozdílná DIČ |
| ŘECKO | EL | 123456789 | 9 | pouze číslice |
| SEVERNÍ IRSKO | XI | 123456789 nebo 123456789012 nebo GD123 nebo HA123 | 9 nebo 12 nebo 5 | pouze číslice nebo na prvním a druhém místě písmena GD nebo HA - v případě 12 číslic poslední tři představují identifikaci organizační složky pořizovatele zboží, - písmena GD a tři následující číslice představují identifikaci vládní instituce, - písmena HA a tři následující číslice představují identifikaci zdravotnické organizace |
| SLOVENSKO | SK | 1234567890 | 10 | pouze číslice |
| SLOVINSKO | Sl | 12345678 | 8 | pouze číslice |
| ŠPANĚLSKO | ES | X12345678 12345678X X1234567X | 9 | obsahuje jedno nebo dvě velká písmena, a to na prvním nebo posledním místě nebo na prvním a posledním místě |
| ŠVÉDSKO | SE | 123456789012 | 12 | pouze číslice |
| VELKÁ BRITÁNIE | GB | 123456789 nebo 123456789012 nebo GD123 nebo HA123 | 9 nebo 12 nebo 5 | pouze číslice nebo na prvním a druhém místě písmena GD nebo HA - v případě 12 číslic poslední tři představují identifikaci organizační složky pořizovatele zboží, - písmena GD a tři následující číslice představují identifikaci vládní instituce, - písmena HA a tři následující číslice představují identifikaci zdravotnické organizace |
Evidenční číslo daňového dokladu: uvedené na dokladu, pokud plátce nemá doklad k dispozici položku „Ev. číslo daňového dokladu“ ponechá prázdnou (nebo lze uvést číslo z interní databáze plátce).
Datum povinnosti přiznat daň („DPPD“): ve tvaru DD.MM.RRRR, tj. 10místná položka - podle § 24 (tj. ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni poskytnutí úplaty, pokud je zdanitelné plnění ke dni poskytnutí úplaty známo dostatečně určitě - § 20a), podle § 25 (k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno. Pokud však byl daňový doklad vystaven před patnáctým dnem měsíce, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno, vzniká povinnost přiznat daň ke dni vystavení tohoto dokladu. V případě pořízení zboží z jiného čl. státu podle § 16 odst. 4, tj. přemístění zboží do tuzemska z jiného čl. státu, vzniká povinnost přiznat daň dnem přemístění do tuzemska). Vyplnění tohoto údaje je pro další zpracování nezbytné.
Základ daně a daň: Číselné položky. Pokud je na daňovém dokladu více plnění v různých sazbách daně, jsou jednotlivé položky základu daně a příslušná daň připadající na konkrétní sazbu daně - rozepsány samostatně, avšak do jednoho řádku kontrolního hlášení (tj. k jednomu daňovému dokladu). Údaje se uvádí v české měně (CZK). Pro přepočet na CZK platí ustanovení zákona o DPH.
Základ daně 1: základ daně pro základní sazbu DPH
Daň 1: hodnota daně v základní sazbě DPH
Základ daně 2: základ daně pro sníženou sazbu DPH (pro plnění s datem povinnosti přiznat daň/DPPD do 31. 12. 2023 se uvádí základ daně pro první sníženou sazbu DPH platnou do 31. 12. 2023 a také v případě pozdějších souvisejících oprav základu daně a výše daně)
Daň 2: hodnota daně ve snížené sazbě DPH (pro plnění s DPPD do 31. 12. 2023 se uvádí hodnota daně v první snížené sazbě DPH platné do 31. 12. 2023 a také v případě pozdějších souvisejících oprav základu daně a výše daně)
Základ daně 3: vyplní se v případě plnění s DPPD do 31. 12. 2023, a to základ daně pro druhou sníženou sazbu DPH platnou do 31. 12. 2023 a také v případě pozdějších souvisejících oprav základu daně a výše daně
Daň 3: vyplní se v případě plnění s DPPD do 31. 12. 2023, a to hodnota daně v druhé snížené sazbě DPH platné do 31. 12. 2023 a také v případě pozdějších souvisejících oprav základu daně a výše daně.