PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů podle § 57 odst. 15 písm. b) zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o spotřebních daních“)
25 3209 MFin 3209
POKYNY k vyplnění přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů podle § 57 odst. 15 písm. b) zákona o spotřebních daních
Daňové přiznání ke spotřební dani podává osoba, které vznikl nárok na vrácení daně z minerálních olejů (dále i „daňový subjekt“), uvedená v § 57 zákona o spotřebních daních.
Daňové přiznání:
- řádné § 57 odst. 17 zákona o spotřebních daních,
- dodatečné § 141 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“),
- opravné může daňový subjekt podat v době, kdy dosud neuplynula zákonem stanovená lhůta pro podání daňového přiznání dle § 138 odst. 1 daňového řádu.
Daňové přiznání podepisuje daňový subjekt, v případě, že má zákonného, ustanoveného nebo zvoleného zástupce, podepisuje prohlášení tento zástupce. Není-li v řádku uveden číselný údaj, pak je posouzen, jako kdyby se plnění neuskutečnilo. Pro označení sloupce se používá i zkratka „sl.“.
Dodatečné daňové přiznání
Dodatečné přiznání se předkládá samostatně pouze za jedno zdaňovací období do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro podání § 141 odst. 1 daňového řádu. Plátce je povinen předložit dodatečné přiznání, zjistí-li, že jeho daň má být vyšší. Plátce je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné přiznání na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu). Dodatečné přiznání se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání. V dodatečném přiznání se uvádí pouze rozdíly od údajů, ze kterých byla stanovena poslední známá daň příslušného zdaňovacího období.
Opravné daňové přiznání
Před uplynutím lhůty k podání daňového přiznání může daňový subjekt nahradit daňové přiznání, které již podal, opravným daňovým přiznáním (vyberete „řádné“ a zároveň „opravné“). V řízení se dále postupuje podle tohoto opravného daňového přiznání a k předchozímu daňovému přiznání se nepřihlíží. Takto lze nahradit i dodatečná daňová přiznání (vyberete „dodatečné“ a zároveň „opravné“) nebo již podaná opravná přiznání (§ 138 daňového řádu).
Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.
1. Celní úřad
1. Uveďte název místně příslušného celního úřadu. Místní příslušnost oznamující osoby se určuje podle daňového řádu, popř. podle zákona č. 17/2012 Sb., o Celní správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů.
2. Daňové identifikační číslo
2. Uveďte daňové identifikační číslo (DIČ) přidělené daňovému subjektu, pokud již bylo přiděleno. Pokud daňové identifikační číslo přiděleno nebylo, uveďte tzv. vlastní číslo plátce (VČP) přidělené Celní správou České republiky.
3. Rodné číslo nebo datum narození (není-li RČ přiděleno) / IČO
3. V případě , že je daňový subjekt fyzickou osobou, uveďte rodné číslo přidělené v České republice. Není-li fyzické osobě takové rodné číslo přiděleno, uveďte datum narození. V případě právnické osoby uveďte identifikační číslo daňového subjektu, pod kterým je daňový subjekt veden v registru osob, pokud bylo takové číslo přiděleno.
4. Daňové přiznání
a) řádné
b) dodatečné
c) opravné
4. Vyberte typ daňového přiznání: řádné / dodatečné / opravné.
5. Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne
5. Uveďte datum, kdy byl zjištěn důvod pro podání dodatečného daňového přiznání.
6. Počet příloh
6. Uveďte počet jednotlivých „druhů“ příloh.
7. Zdaňovací období
a) kalendářní rok
b) kalendářní pololetí
c) roku
7. Uveďte, za jaké zdaňovací období přiznání podáváte. Vyplňte údaje ke zdaňovacímu období kalendářního roku nebo kalendářního pololetí konkrétního roku.
a) V případě ročního zdaňovacího období vyplňte letopočet kalendářního roku (2025, 2026 atd), za který je nárok na vrácení spotřební daně z minerálních olejů uplatňován.
b) V případě pololetního zdaňovacího období vyplňte v řádku kalendářní pololetí (1 nebo 2) a rok, ve kterém je kalendářní pololetí (2025, 2026 atd.), za které je nárok na vrácení spotřební daně z minerálních olejů uplatňován.
8. Právnická osoba: Název právnické osoby
8. Uveďte název právnické osoby (vyplní pouze právnická osoba).
9. Fyzická osoba: Jméno a příjmení
9. Uveďte název fyzické osoby (vyplní pouze fyzická osoba).
10. Sídlo právnické / fyzické osoby nebo adresa místa pobytu fyzické osoby
a) obec
b) PSČ
c) telefon (nepovinný údaj)
d) ulice (nebo část obce)
e) číslo popisné/orientační
f) e-mail (nepovinný údaj)
g) stát
10. Uveďte sídlo právnické osoby (v případě, že podání činí právnická osoba) / fyzické osoby nebo adresa místa pobytu fyzické osoby (v případě, že podání činí fyzická osoba).
11. Prohlášení: Prohlašuji, že výše uvedená osoba není ke dni podání daňového přiznání podnikem v obtížích podle nařízení Komise (EU) č. 651/2014, v platném znění, kterým se v souladu s články 107 a 108 Smlouvy prohlašují určité kategorie podpory za slučitelné s vnitřním trhem, a není povinna nebo jejíž kapitálově spojená osoba nebo jinak spojená osoba nejsou povinny vrátit veřejnou podporu poskytnutou v České republice v návaznosti na rozhodnutí Evropské komise, jímž byla podpora poskytnutá této osobě prohlášena za protiprávní a neslučitelnou s vnitřním trhem.
11. Prohlášení – uveďte dle skutečného stavu (zaškrtnutím), že osoba, uplatňující nárok na vrácení daně z minerálních olejů:
1) není ke dni podání daňového přiznání podnikem v obtížích podle nařízení Komise (EU) č. 651/2014, v platném znění, kterým se v souladu s články 107 a 108 Smlouvy prohlašují určité kategorie podpory za slučitelné s vnitřním trhem a
2) není povinna nebo jejž kapitálově spojená osoba nebo jinak spojená osoba nejsou povinny vrátit veřejnou podporu poskytnutou v České republice v návaznosti na rozhodnutí Evropské komise, jimž byla podpora poskytnutá této osobě prohlášena za protiprávní a neslučitelnou s vnitřním trhem.
Pokud osoba tyto podmínky nesplňuje, nárok na vrácení daně podle § 57 odst. 2 zákona o spotřebních daních nevznikl.
12. Tabulka č. 1
| Celkové množství nabytých minerálních olejů |
12. Tabulka č. 1 – nabytí minerálních olejů uvedených v § 45 odst. 1 písm. b) nebo § 45 odst. 2 písm. j) zákona o spotřebních daních za cenu obsahující daň – uveďte celkové množství nabytých minerálních olejů uvedených na dokladech prokazující nabytí minerálních olejů podle § 57 odst. 9 zákona o spotřebních daních (součet množství nabytých minerálních olejů ze všech dokladů).
13. Tabulka č. 2a
| Měsíc | Orná půda s okopaninami, zeleninou nebo jahodníkem | Ostatní orná půda | Trvalý travní porost | Trvalá kultura | Podíl na ročním normativu v % | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| rozloha v ha | Vypočtená měsíční spotřeba | rozloha v ha | Vypočtená měsíční spotřeba | rozloha v ha | Vypočtená měsíční spotřeba | rozloha v ha | Vypočtená měsíční spotřeba | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Leden | 2 | ||||||||
| Únor | 4 | ||||||||
| Březen | 6 | ||||||||
| Duben | 6 | ||||||||
| Květen | 8 | ||||||||
| Červen | 9 | ||||||||
| Červenec | 10 | ||||||||
| Srpen | 16 | ||||||||
| Září | 20 | ||||||||
| Říjen | 10 | ||||||||
| Listopad | 6 | ||||||||
| Prosinec | 3 | ||||||||
| Celkem spotřeba za kategorii a rok | |||||||||
| Roční normativ (l / 1 ha) | 174 | 90 | 43 | 212 | |||||
| Normativ odpovídající 1. pololetí (l / 1 ha) | 60,9 | 31,5 | 15,05 | 74,2 | |||||
| Normativ odpovídající 2. pololetí (l / 1 ha) | 113,1 | 58,5 | 27,95 | 137,8 | |||||
| Prokázaná spotřeba minerálních olejů za zdaňovací období kalendářní rok nebo kalendářní pololetí při činnostech rostlinné výroby vypočtená pomocí ročních normativů minimální spotřeby | |||||||||
13. Tabulka č. 2a – výpočet spotřeby minerálních olejů za zdaňovací období při činnostech rostlinné výroby pomocí ročních normativů minimální spotřeby.
Je určeno pro subjekty, u kterých došlo v průběhu zdaňovacího období ke změněn výměry zemědělské půdy, evidované v evidenci využití půdy podle uživatelských vztahů vedené podle zákona upravujícího zemědělství (dále jen „evidence LPIS“), a osoby, které si vybraly pololetní zdaňovací období.
Nelze současně vyplnit tabulku č. 2a a tabulku č. 2b.
Způsob výpočtu výše spotřeby minerálních olejů pomocí ročních normativů minimální spotřeby je upraven v § 2 vyhlášky č. 79/2019 Sb., o způsobu výpočtu výše nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů spotřebovaných v zemědělské prvovýrobě nebo pro provádění hospodaření v lese, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „vyhláška č. 79/2019 Sb.“).
Není-li v řádku uveden číselný údaj, pak je posouzen jako kdyby se plnění neuskutečnilo.
Sloupec 2,4,6 a 8 – výměra zemědělské půdy daně kategorie ročních normativů minimální spotřeby (dle přílohy č. 2 vyhlášky č. 79/2019 Sb.) evidovaná pro osobu uplatňující nárok na vrácení spotřební daně z minerálních olejů v evidenci LPIS k poslednímu dni daného kalendářního měsíce v hektarech s přesností na dvě desetinná místa. Pro účely určení kategorie normativu ve sloupci 2 orná půda s okopaninami, zeleninou nebo jahodníkem, na které je poskytována dobrovolná podpora vázaná na produkci podle nařízení vlády upravujících stanovení některých podmínek poskytování přímých plateb zemědělcům, platí, že do této kategorie normativu patří zemědělská půda s druhem zemědělské kultury orná půda, jejíž výměra je výměrou zemědělské půdy s citlivými plodinami podle § 6 odst. 3 vyhlášky č. 79/2019 Sb., jsou-li těmito citlivými plodinami okopaniny, zelenina nebo jahodník. Okopaninami se rozumí brambory určené pro výrobu škrobu, konzumní brambory a cukrová řepa.
Sloupec 3,5,7 a 9 – počtená měsíční spotřeba minerálních olejů za jednotlivou kategorii ročních normativů minimální spotřeby rostlinné výroby. Výpočet dle § 2 odst. 4 vyhlášky č. 79/2019 Sb.
Příklad: daňový subjekt měl v evidenci LPIS k poslednímu dni daného kalendářního měsíce leden evidováno 20,25 ha půdy kategorie trvalá kultura. Ve sloupci 8 bude uvedeno 20,25. Hodnota ve sloupci 9 se vypočte jako součin hodnot sloupců 8 a 10 a hodnoty z řádku roční normativ děleno stem. (20,25x2x212/100 = 85,86). V řádku „Leden“ ve sloupci 9 bude v tomto případě uvedena hodnota 85,85.
Celkem spotřeba za kategorii a rok nebo pololetí – uvede se součet hodnot ze sloupců 3, 5, 7 a 9.
Prokázaná spotřeba minerálních olejů za zdaňovací při činnostech rostlinné výroby vypočtená pomocí ročních normativů minimální spotřeby se vypočte jako součet hodnot z řádku „Celkem spotřeba za kategorii rok nebo pololetí“.
Tabulka č. 2a nemusí být vyplněna za předpokladu, že přílohou daňového přiznání je tiskový výstup z evidence LPIS obsahující veškeré údaje z tabulky č. 2a včetně výpočtu prokázané spotřeby minerálních olejů pomocí ročních normativů minimální spotřeby.
14. Tabulka č. 2b
| Měsíc | Orná půda s okopaninami, zeleninou nebo jahodníkem | Ostatní orná půda | Trvalý travní porost | Trvalá kultura | Podíl na ročním normativu v % | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Rozloha v ha | Vypočtená měsíční spotřeba | Rozloha v ha | Vypočtená měsíční spotřeba | Rozloha v ha | Vypočtená měsíční spotřeba | Rozloha v ha | Vypočtená měsíční spotřeba | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Celkem spotřeba za kategorii a rok | 100 | ||||||||
| Roční normativ (l / 1 ha) | 174 | 90 | 43 | 212 | |||||
| Normativ odpovídající 1. pololetí (l / 1 ha) | 60,9 | 31,5 | 15,05 | 74,2 | |||||
| Normativ odpovídající 2. pololetí (l / 1 ha) | 113,1 | 58,5 | 27,95 | 137,8 | |||||
| Prokázaná spotřeba minerálních olejů za zdaňovací období kalendářní rok nebo kalendářní pololetí při činnostech rostlinné výroby vypočtená pomocí ročních normativů nebo procentuálních podílů na ročních normativech minimální spotřeby | |||||||||
14. Tabulka 2b – výpočet spotřeby minerálních olejů za zdaňovací období při činnostech rostlinné výroby pomocí ročních normativů nebo procentuálních podílů na ročních normativech minimální spotřeby.
Určeno pro subjekty, jenž využívají roční nebo pololetní zdaňovací období, u kterých nedošlo v průběhu příslušného zdaňovacího období ke změně výměry zemědělské půdy evidované v evidenci LPIS.
Nelze současně vyplnit tabulku č. 2a a tabulku č. 2b.
Způsob výpočtu výše spotřeby minerálních olejů pomocí ročních normativů minimální spotřeby je upraven v § 2 vyhlášky č. 79/2019 Sb.
Není-li v řádku uveden číselný údaj, pak je posouzen, jako kdyby se plnění neuskutečnilo.
Pro kategorii ročních normativů minimální spotřeby rostlinné výroby, u které pro osobu prokazující spotřebu minerálních olejů nedojde v průběhu zdaňovacího období ke změně výměry zemědělské půdy evidované v evidenci využití půdy, lze spotřebu minerálních olejů za jednotlivou kategorii ročních normativů minimální spotřeby rostlinné výroby vypočítat dle § 2 odst. 3 vyhlášky č. 79/2019 Sb. jako součin této výměry a ročního normativu minimální spotřeby pro danou kategorii. Pokud je zdaňovacím obdobím kalendářní pololetí a pokud nedojde v průběhu zdaňovacího období ke změněn výměry zemědělské půdy evidované v evidenci využití půdy, lze spotřebu minerálních olejů za jednotlivou kategorii ročních normativů minimální spotřeby rostlinné výroby vypočítat jako součin této výměry, ročního normativu minimální spotřeby pro danou kategorii a součtu procentuálních podílů na ročním normativu minimální spotřeby v jednotlivých měsících daného pololetí.
Sloupce 2 až 9 se vyplní podle pokynů k tabulce č. 2a obdobně, s tím, že pro hodnoty rozloh se použijí hodnoty evidované v evidenci LPIS (po celé zdaňovací období musí být nezměněny) a vypočtené měsíční spotřeby budou odpovídat 100 % ročního zdaňovacího období (celému kalendářnímu roku) nebo35 % v případě 1. kalendářního pololetí nebo 65 % v případě 2. kalendářního pololetí.
Příklad: daňový subjekt měl v evidenci LPIS k poslednímu dni každého kalendářního měsíce evidováno vždy 20,25 ha půdy kategorie trvalá kultura. Po celý kalendářní rok nedošlo ke změně údajů o rozloze v evidenci LPIS. Po celý rok neměl v evidenci LPIS evidovány žádné jiné pozemky. Ve sloupci 8 bude uvedeno 20,25. Hodnota ve sloupci 9 se vypočte jako součin hodnoty sloupce 8 a hodnoty z řádku roční normativ (20,25 x 212 = 4293,00). Ve sloupci 9 bude v tomto případě uvedena hodnota 4293,00.
Prokázaná spotřeba minerálních olejů za zdaňovací období kalendářní rok při činnostech rostlinné výroby vypočtená pomocí ročních normativů minimální spotřeby se vypočte jako součet hodnot ze sloupců 3, 5, 7 a 9.
Tabulka č. 2b nemusí být vyplněna při ročním zdaňovacím období za předpokladu, že přílohou daňového přiznání je tiskový výstup z evidence LPIS obsahující veškeré údaje z tabulky č. 2a, včetně výpočtu prokázané spotřeby minerálních olejů pomocí ročních normativů minimální spotřeby.
15. Tabulka č. 3
| Měsíc | Kategorie hospodářských zvířat a jejich stavy k poslednímu dni v kalendářním měsíci | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dojnice nad 2 roky | Dojnice do 2 let | Krávy bez tržní produkce mléka nad 2 roky | Krávy bez tržní produkce mléka do 2 let | Jalovice a býci nad 2 roky | Jalovice a býci do 2 let | Skot ve věku do 6 měsíců | Koně ve věku nad 6 měsíců | Koně ve věku do 6 měsíců | Prasnice | Ostatní prasata | Ovce a kozy ve věku nad 1 rok | Nosnice a kuřice | Ostatní drůbež | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
| 1 | Leden | ||||||||||||||
| 2 | Únor | ||||||||||||||
| 3 | Březen | ||||||||||||||
| 4 | Duben | ||||||||||||||
| 5 | Květen | ||||||||||||||
| 6 | Červen | ||||||||||||||
| 7 | Červenec | ||||||||||||||
| 8 | Srpen | ||||||||||||||
| 9 | Září | ||||||||||||||
| 10 | Říjen | ||||||||||||||
| 11 | Listopad | ||||||||||||||
| 12 | Prosinec | ||||||||||||||
| 13 | Aritmetický průměr stavů hospodářských zvířat | ||||||||||||||
| 14 | Koeficient pro přepočet hospodářských zvířat | 1,000 | 0,600 | 1,000 | 0,600 | 1,000 | 0,600 | 0,400 | 1,000 | 0,400 | 0,500 | 0,300 | 0,150 | 0,014 | 0,030 |
| 15 | Přepočet hospodářských zvířat | ||||||||||||||
| 16a | Roční normativ minimální spotřeby minerálních olejů (1 / 1 VDJ) | 53,340 | 53,340 | 32,900 | 32,900 | 43,620 | 43,620 | 18,500 | 10,870 | 10,870 | 7,000 | 11,670 | 10,270 | 0,405 | 0,340 |
| 16b | Polovina normativu minimální spotřeby minerálních olejů (1 / 1 VDJ) | 26,670 | 26,670 | 16,450 | 16,450 | 21,810 | 21,810 | 9,250 | 5,435 | 5,435 | 3,500 | 5,835 | 5,135 | 0,2025 | 0,170 |
| 17 | Vypočtená roční nebo pololetní spotřeba za jednotlivé kategorie hospodářských zvířat | ||||||||||||||
| 18 | Prokázaná spotřeba minerálních olejů za zdaňovací období kalendářní rok nebo kalendářní pololetí při činnostech chovu hospodářských zvířat vypočtená pomocí ročních normativů minimální spotřeby nebo polovin normativů roční spotřeby | ||||||||||||||
15. Tabulka č. 3 - výpočet spotřeby minerálních olejů za zdaňovací období při činnostech chovu hospodářských zvířat pomocí ročních normativů minimální spotřeby.
Způsob výpočtu výše spotřeby minerálních olejů pomocí ročních normativů minimální spotřeby je upraven v § 2 vyhlášky č. 79/2019 Sb.
Není-li v řádku uveden číselný údaj, pak je posouzen, jako kdyby se plnění neuskutečnilo.
Řádek 1 až 12 a sloupec 2 až 15 – uvedení počtu chovaných hospodářských zvířat jednotlivé kategorie (dle přílohy č. 2 vyhlášky č. 79/2019 Sb.) evidovaných pro osobu uplatňující nárok na vrácení spotřební daně z minerálních olejů v ústřední evidenci hospodářských zvířat vedenou podle plemenářského zákona (dále jen „evidence IZR“) k poslednímu dni každého kalendářního měsíce.
Řádek 13 – výpočet dle § 4 odst. 2 vyhlášky č. 79/2019 Sb. - aritmetický průměr stavů hospodářských zvířat každé kategorie z příslušného sloupce 2 až 15. V případě ročního zdaňovacího období se vypočte aritmetický průměr odpovídající příslušnému pololetí. Výsledek se zaokrouhluje na 2 desetinná místa dolů. V případě, že v některém měsíci nejsou zvířata evidována, započte se do průměru za tento měsíc nula.
Příklad: daňový subjekt bude mít zvířata evidována v evidenci IZR pouze v prosinci, a to 24 ks prasnic (předtím chov neprovozoval). V řádku „Aritmetický průměr stavů hospodářských zvířat“ ve sloupci 11 (prasnice) uvede 2 (ks).
Řádek 14 – Koeficient pro přepočet hospodářských zvířat na velkou dobytčí jednotku – dle přílohy č. 2 vyhlášky č. 79/2019 Sb.
Řádek 15 – Přepočet hospodářských zvířat na velkou dobytčí jednotku. Výpočet dle § 4 vyhlášky č. 79/2019 Sb. Součin hodnot řádku č. 13 a 14.
Řádek 16a – Roční normativ minimální spotřeby minerálních olejů (l / 1 VDJ) – dle přílohy č. 2 vyhlášky č. 79/2019 Sb.
Řádek 16b – polovina ročního normativu minimální spotřeby minerálních olejů (l /1 VDJ)
Řádek 17 – vypočtená roční spotřeba za jednotlivé kategorie hospodářských zvířat. Výpočet dle § 2 odst. 7 vyhlášky č. 79/2019 Sb. Součin hodnot řádku č. 15 a 16a nebo 16b, podle odpovídající délky zdaňovacího období (pro roční se použije 16a, pro pololetní 16b).
Řádek 18 – Prokázaná spotřeba minerálních olejů za zdaňovací období kalendářní rok nebo kalendářní pololetí při činnostech chovu hospodářských zvířat vypočtená pomocí ročních normativů minimálních spotřeb. Výpočet dle § 2 odst. 6 vyhlášky č. 79/2019 Sb. Součet hodnot řádku č. 17.
Tabulka č. 3 nemusí být vyplněna za předpokladu, že přílohou daňového přiznání je tiskový výstup z evidence IZR, obsahující veškeré údaje z tabulky č. 3, včetně výpočtu prokázané spotřeby minerálních olejů pomocí ročních normativů minimální spotřeby.
16. Tabulka č. 4
| Číslo řádku | Číselné označení vybraných výrobků | Druh činnosti | Spotřeba minerálních olejů | Koeficient nároku | Nárok na vrácení v Kč |
|---|---|---|---|---|---|
| sl. 1 | sl. 2 | sl. 3 | sl. 4 | sl. 5 | sl. 6 |
| 1 | 271085 | ||||
| 2 | 771085 | ||||
| Celkové množství PHM | |||||
| Celkový nárok na vrácení |
16. Tabulka č. 4 - výpočet nároku na vrácení daně
Sloupec 1 – číslo řádku.
Sloupec 2 – číselné označení vybraných výrobků – uvede se číselné označení vybraného výrobku 271085 (viz tabulka níže). Číselné označení je zavedeno pro jednodušší vyplnění daňového přiznání daňovým subjektem (případně jeho zástupcem) a jeho následné zpracování správcem daně, kdy jeho uvedením je jednoznačně definován předmět daně bez jinak nutného podrobného popisu vybraného výrobku.
Sloupec 3 – druh činnosti – uvede se kód činnosti. Viz tabulka níže.
Sloupec 4 – spotřeba minerálních olejů – uvede se spotřeba minerálních olejů vypočtená pomocí ročních normativů minimální spotřeby. Součet výsledných hodnot (prokázaná spotřeba) z tabulky č. 2a nebo 2b a tabulky č. 3. Výpočet dle § 2 odst. 1 vyhlášky č. 79/2019 Sb.
V případě, že je spotřeba minerálních olejů vypočtená pomocí ročních normativů minimální spotřeby vyšší než celkové množství nabytých minerálních olejů uvedených na dokladech prokazujících nabytí minerálních olejů (údaj v tabulce č. 1), uvede se ve sloupci 4 množství nabytých minerálních olejů (uvedených na dokladech) z tabulky č. 1. Množství spotřeby ve sloupci 4 musí být menší nebo rovno množství nabytých minerálních olejů (uvedených na dokladech) z tabulky č. 1.
Sloupec 5 – koeficient nároku – uvede se koeficient nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů. Viz tabulka níže.
Sloupec 6 – nárok na vrácení v Kč – uvede se vypočtený nárok na vrácení spotřební daně z minerálních olejů získaný vynásobením hodnot ze sl. 4 a 5 (spotřeba x koeficient). Nárok na vrácení spotřební daně z minerálních olejů se zaokrouhluje na celé koruny nahoru.
U minerálních olejů, u kterých došlo ke vzniku povinnosti spotřební daň přiznat a zaplatit se sazbou spotřební daně 8 450 Kč/1000 l, se pro uplatnění nároku na vrácení spotřební daně použije číslo výrobku, u něhož bude oproti platnému kódu zaměněna první číslice číslicí 7. Např. u motorové nafty s přídavkem biopaliva do 7 % se namísto aktuálně platného čísla výrobku 271085 použije číslo výrobku 771085.
Aktuální sazby daně jsou uvedeny v § 48 a § 57 zákona o spotřebních daních. Aktuální sazby jsou rovněž dostupné na webových stránkách Celní správy České republiky na adrese https://celnisprava.gov.cz/cz/dane/spotrebni-dane/Stranky/Sazby_dani.aspx.
Tabulka č. 4 - výpočet nároku na vrácení daně – sloupec č. 2
| Číselné označení vybraného výrobku | Popis pohonné hmoty |
|---|---|
| 271085 | Minerální oleje uvedené v § 45 odst. 1 písm. b) odst. 2 písm. j) zákona o spotřebních daních. Jedná se o pohonné hmoty – motorovou naftu bez přídavku biopaliva a motorovou naftu s přídavkem biopaliva do 7 % (viz ČSN EN 590) |
Tabulka č. 4 – Výpočet nároku na vrácení daně – sloupec č. 3 a 5
| Kód činnosti | Popis činností |
|---|---|
| 1 | Rostlinná výroba podle § 57 odst. 3 písm. a) zákona o spotřebních daních se zastoupením citlivých plodin a révy vinné méně než 0,1.Daňový subjekt během celého zdaňovacího období neprovozoval živočišnou výrobu podle § 57 odst. 3 písm. b) zákona o spotřebních daních. Výše nároku podle§ 57 odst. 6 písm. b) zákona o spotřebních daních. |
| 12 | Rostlinná výroba podle § 57 odst. 3 písm. a) zákona o spotřebních daních se zastoupením citlivých plodin a révy vinné alespoň 0,1 (včetně 0,10). Daňový subjekt během celého zdaňovací období neprovozoval živočišnou výrobu podle § 57 odst. 3 písm. b) zákona o spotřebních daních. Výše nároku podle § 57 odst. 6 písm. a) bod 2. zákona o spotřebních daních. |
| 20 | Chov hospodářských zvířat podle § 57 odst. 3 písm. b) zákona o spotřebních daních. Daňový subjekt během celého zdaňovacího období neprovozoval rostlinnou výrobu podle § 57 odst. 3 písm. a) zákona o spotřebních daních. Výše nároku podle § 57 odst. 6 písm. a) bod 1. zákona o spotřebních daních |
| 34 | Kombinovaná výroba. Současně rostlinná výroba podle § 57 odst. 3 písm. a) zákona o spotřebních daních a chov hospodářských zvířat podle § 57 odst. 3 písm. b) zákona o spotřebních daních. Intenzita chovu hospodářských zvířat do 0,3 a současně podíl zastoupení citlivých plodin méně než 0,1. Výše nároku podle § 57 odst. 6 písm. b) zákona o spotřebních daních. |
| 35 | Kombinovaná výroba. Současně rostlinná výroba podle § 57 odst. 3 písm. a) zákona o spotřebních daních a chov hospodářských zvířat podle § 57 odst. 3 písm. b) zákona o spotřebních daních. Intenzita chovu hospodářských zvířat do 0,3 a současně podíl zastoupení citlivých plodin alespoň 0,1. Výše nároku podle § 57 odst. 6 písm. a) bod 4. zákona o spotřebních daních. |
| 36 | Kombinovaná výroba. Současně rostlinná výroba podle § 57 odst. 3 písm. a) zákona o spotřebních daních a chov hospodářských zvířat podle § 57 odst. 3 písm. b) zákona o spotřebních daních. Intenzita chovu hospodářských zvířat nad 0,3 (včetně 0,30). K podílu zastoupení citlivých plodin se nepřihlíží. Výše nároku podle § 57 odst. 6 písm. a) bod 3. zákona o spotřebních daních. |
17. Přílohy daňového přiznání
17. Přílohy – přiložte další doklady; přiložení dokladů prokazujících nabytí minerálních olejů není povinné.
18. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele platebních služeb
a) předčíslí účtu
b) číslo účtu
c) kód banky
d) název peněžního ústavu
e) bankovní účet ve formátu IBAN
18. Žádost o vracení daně – prostřednictvím provozovatele platebních služeb – vyplňte požadované údaje.
19. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele poštovních služeb
a) obec
b) PSČ
c) ulice (nebo část obce)
d) číslo popisné/orientační
19. Žádost o vracení daně – prostřednictvím provozovatele poštovních služeb – vyplňte požadované údaje pouze v případě, pokud se adresa liší od údajů v bodu 10. Vrácení poštovní poukázkou je možné pouze v případě, nejedná-li se o vrácení vratitelného přeplatku právnické osobě nebo podnikající fyzické osobě.
20. Údaje o zástupci
a) přílohou plná moc vydaná dne
b) jméno a příjmení zástupce právnické osoby
c) datum narození / IČ právnické osoby / evidenční číslo osvědčení daňového poradce
20. Uveďte údaje o zástupci (vyplní pouze zástupce, přílohou plná moc vydaná dne).
21. Fyzická osoba oprávněná k podpisu s uvedením vztahu k právnické osobě
21. Uveďte fyzickou osobu oprávněnou k podpisu s uvedením vztahu k právnické osobě.
22. Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu
a) datum
b) podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu
c) přiznání sestavil
d) telefon (nepovinný údaj)
22. Uveďte požadované údaje. Připojte uznávaný elektronický podpis, pokud nevyužijete jiný způsob elektronického podání v souladu s § 71 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, který podpis nevyžaduje.