(5) Je-li částka zisku vyloučeného na základě ekonomické podstaty členské entity podle odstavce 4 v obou státech stejná nebo nulová, hledí se na členskou entitu, jako by

a) nebyla z žádného státu, nejde-li o mateřskou entitu, nebo

b) byla ze státu, podle jehož právního řádu je ustavena, jde-li o mateřskou entitu.