II. Ostatní plnění a plnění s místem plnění mimo tuzemsko s nárokem na odpočet daně
ř. 20 Dodání zboží do jiného členského státu
– uvede se údaj o hodnotě plnění při dodání zboží do jiného členského státu dle § 64 (dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani a přemístění obchodního majetku dle § 64 odst. 3).
– prodávající dle § 17 odst. 2 uvede údaj o hodnotě plnění při dodání zboží z tuzemska do jiného členského státu při třístranném obchodu dle § 17.
– uvede se údaj o hodnotě plnění při dodání nového dopravního prostředku dle § 64 odst. 1 do jiného členského státu, osobě registrované k dani v tomto členském státě (dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu osobě, která plátci nesdělila své daňové identifikační číslo pro účely daně z přidané hodnoty se v tomto řádku neuvede, ale uvede se v řádku 23).
Hodnota plnění z řádku 20 se uvede v souhrnném hlášení s kódy 0 a 1.
ř. 21 Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymezených v § 102 odst. 1 písm. d) a odst. 3 písm. a)
– uvede se údaj o hodnotě plnění při poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1, s výjimkou poskytnutí služby, které je v jiném členském státě osvobozeno od daně, osobě registrované k dani v jiném členském státě, pokud je povinen přiznat a zaplatit daň příjemce služby, nebo údaj o hodnotě úplaty přijaté před uskutečněním této služby, byla-li tato služba ke dni přijetí úplaty známa dostatečně určitě. Hodnota plnění z řádku 21 se uvede v souhrnném hlášení s kódem 3. Pokud jde o identifikovanou osobu, které nevznikne podle § 101 odst. 5 povinnost podat přiznání, má přesto povinnost podat souhrnné hlášení.
ř. 22 Vývoz zboží
– uvede se údaj o hodnotě plnění pří vývozu dle § 66.
ř. 23 Dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu
– plátce uvede údaj o hodnotě plnění při dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu podle § 19a osobě, která mu nesdělila své daňové identifikační číslo pro účely daně z přidané hodnoty. Plátce je povinen přiložit k daňovému přiznání hlášení o dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu a kopii daňového dokladu. Identifikovaná osoba uvede údaj o hodnotě plnění při dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu podle § 19b odst. 3. Daňové přiznání, ke kterému přiloží hlášení o dodání nového dopravního prostředku, je identifikovaná osoba povinna podat do 10 dnů ode dne dodání nového dopravního prostředku. Údaj o hodnotě plnění se neuvede do souhrnného hlášení.
ř. 24 Vybraná plnění (§ 110b odst. 2)
– uvede se hodnota následujících uskutečněných vybraných plnění s nárokem na odpočet daně, na která je použit zvláštní režim jednoho správního místa, nebo na která by tento režim mohl být použit, pokud by osoba uskutečňující vybraná plnění byla v tomto režimu registrována, s výjimkou zdanitelných vybraných plnění uvedených na ř. 1 a 2:
– poskytnutí služby osobě nepovinné k dani s místem plnění v členském státě odlišném od členského státu, ve kterém má osoba uskutečňující vybraná plnění sídlo nebo provozovnu;
– prodej zboží na dálku s místem plnění podle § 8 odst. 1;
– dodání zboží provozovatelem elektronického rozhraní podle § 13a odst. 2 písm. b);
– prodej dovezeného zboží na dálku s místem plnění podle § 8a.
ř. 25 Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb
– plátce, který v tomto režimu uskutečnil zdanitelné plnění, uvede údaj o jeho hodnotě.
ř. 26 Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně
– uvede se údaj o hodnotě veškerých ostatních plnění s nárokem na odpočet daně, která se neuvádí v předchozích řádcích přiznání, ani v řádku 31. Případně se uvede přijetí úplaty, která předchází uskutečnění plnění. Například:
• Poskytnutí služby s místem plnění mimo tuzemsko (§ 24a), mimo plnění vykazovaných na ř. 21 a ř. 24.
• Dodání zboží s instalací nebo montáží, dodání plynu, elektřiny, tepla nebo chladu soustavami nebo sítěmi s místem plnění mimo tuzemsko.
• Uskutečnění plnění osvobozeného dle § 67, § 68, § 69, § 70, § 71h, § 71i.
• Částka za uskutečněná plnění podle zvláštního režimu pro cestovní službu (§ 89) nebo pro obchodníky s použitým zbožím, uměleckými díly, sběratelskými předměty a starožitnostmi (§ 90), snížená o přirážku.
• Zvláštní režim pro investiční zlato dle § 92 odst. 7 a 8.
• Dodání zboží s místem plnění mimo tuzemsko (§ 24a) a další.