B. ODDÍL
Nárok na vrácení daně z přijatého zdanitelného plnění v tuzemsku na základě principu vzájemnosti (§ 83)
Tento oddíl vyplňují pouze zahraniční osoby, které uplatňují nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti podle § 83 zákona o DPH.
V daňovém přiznání pro vrácení daně lze uplatnit jeden nebo více nároků na vrácení daně, u nichž běží lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně (§ 86f odst. 1 zákona o DPH). Celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, musí činit nejméně 7 000 Kč. Je-li nárok na vrácení daně uplatněn pouze jednou za kalendářní rok, a to v posledním kalendářním čtvrtletí tohoto roku, musí činit celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, částku nejméně 1 000 Kč.
Do řádků se uvádějí údaje převzaté z jednotlivých dokladů vystavených plátci daně z přidané hodnoty, kteří dodali zboží nebo poskytli službu.
Pokud je větší počet dokladů než řádků, použijte zvláštní přílohu.
V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy, jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby a období, za které daňové přiznání podáváte.
Přijatá plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti
Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu nebo dokladu o prodeji zboží nebo o poskytnutí služby, na základě kterého uplatňujete nárok na vrácení daně.
Den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) / Den přijetí úplaty (DPP): Uveďte datum uskutečnění přijatého plnění. V případě, že byla daň přiznána z poskytnuté úplaty, uveďte den přijetí úplaty.
DIČ dodavatele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.
Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.
Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, druh zboží nebo služeb.
Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.
Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – snížená sazba daně: Uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete, dle příslušné sazby daně. Pokud se přijaté plnění vztahuje k uskutečněnému vybranému plnění, na které byl použit režim jednoho správního místa, údaje uveďte v následujícím sloupci /následujících sloupcích, tj. sl. 11 nebo sl. 12.
Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 9, resp. sloupci 10.
Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně: Pokud se přijaté plnění vztahuje k uskutečněnému vybranému plnění, na které byl použit režim jednoho správního místa, uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete, dle příslušné sazby daně.
Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 11, resp. sloupci 12
Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze. Jde o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně – CELKEM“ a “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně – CELKEM“.
Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně vyčíslený v jednotlivých přílohách. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ ze všech vkládaných příloh.
Nárok na vrácení daně – CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v B. ODDÍLU tohoto daňového přiznání. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně – CELKEM“ a “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“. Celkový nárok na vrácení daně zaokrouhlete na celé Kč nahoru.