| Přiznání pro vrácení daně z přidané hodnoty podle § 83 a § 83a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů | |
| 25 5573 MFin 5573 Řádek /položka/sloupec | Specifikace položky/údaje |
| Záhlaví | |
| Finančnímu úřadu pro hlavní město Prahu | |
| Územní pracoviště v, ve, pro | |
| Číslo daňového subjektu | |
| Daňové přiznání | |
| Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne | |
| Počet příloh / listů | |
| Titul pro vrácení daně | |
| Za období čtvrtletí - rok | |
| A. ODDÍL | |
| Údaje o daňovém subjektu | |
| Právnická osoba: | |
| Název právnické osoby | |
| Fyzická osoba: | |
| Příjmení | |
| Jméno | |
| Sídlo právnické osoby / adresa místa pobytu fyzické osoby: | |
| a) obec | |
| b) PSČ | |
| c) telefon | |
| d) ulice (nebo část obce) | |
| e) číslo popisné / orientační | |
| f) adresa elektronické pošty | |
| g) stát | |
| Předmět činnosti | |
| Orgán daňové správy v zemi, kde má daňový subjekt sídlo / místo pobytu | |
| Identifikační číslo pro DPH v zemi, kde má daňový subjekt sídlo / místo pobytu | |
| Daňové evidenční číslo (DEČ) v případě, že je daňový subjekt registrován k zvláštnímu režimu | |
| jednoho správního místa (OSS) | |
| Účet u poskytovatele platebních služeb | |
| účet v ČR vedený v CZK: | |
| číslo účtu / směrový (identifikační) kód | |
| účet vedený v zahraničí nebo účet v cizí měně: | |
| IBAN | |
| typ ID banky | |
| ID banky | |
| měna, ve které je účet veden | |
| název účtu | |
| název banky | |
| ulice banky | |
| město banky | |
| PSČ (ZIP-code) banky | |
| stát | |
| B. ODDÍL | |
| Nárok na vrácení daně z přijatého zdanitelného plnění v tuzemsku na základě principu vzájemnosti (§ 83) | |
| Přijatá plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně | |
| sl. 1 | Číslo řádku |
| sl. 2 | Evidenční číslo daňového dokladu |
| sl. 3 | Den uskutečnění zdanitelného plnění / Den přijetí úplaty |
| sl. 4 | DIČ dodavatele |
| sl. 5 | Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele |
| sl. 6 | Předmět daně |
| sl. 7 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - základní sazba daně |
| sl. 8 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - snížená sazba daně |
| sl. 9 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně - základní sazba daně |
| sl. 10 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně - snížená sazba daně |
| sl. 11 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně vztahující se k OSS - základní sazba daně |
| sl. 12 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně vztahující se k OSS - snížená sazba daně |
| Nárok na vrácení daně - základní sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně - snížená sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS - základní sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS - snížená sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně - CELKEM PŘÍLOHY | |
| Nárok na vrácení daně - CELKEM | |
| Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání | |
| C. ODDÍL | |
| Nárok na vrácení daně při pořízení zboží z jiného členského státu Evropské unie nebo dovozu zboží (§ 83a) | |
| Uskutečněné (následné) zdanitelné plnění | |
| sl. 1 | Číslo řádku |
| sl. 2 | Evidenční číslo daňového dokladu |
| sl. 3 | Den uskutečnění zdanitelného plnění / Den přijetí úplaty |
| sl. 4 | DIČ odběratele |
| sl. 5 | Jméno, příjmení / obchodní jméno odběratele |
| sl. 6 | Předmět daně |
| sl. 7 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - základní sazba daně |
| sl. 8 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - snížená sazba daně |
| Zboží pořízené z jiného členského státu nebo dovezené zboží | |
| sl. 1 | Číslo řádku |
| sl. 2 | Evidenční číslo daňového dokladu |
| sl. 3 | Pořízení zboží z jiného členského státu - Datum podání daňového přiznání |
| sl. 4 | Pořízení zboží z jiného členského státu - Daňové přiznání podáno za zdaňovací období |
| sl. 5 | Dovoz zboží - datum zaplacení daně |
| sl. 6 | Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele |
| sl. 7 | Předmět daně |
| sl. 8 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - základní sazba daně |
| sl. 9 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - snížená sazba daně |
| sl. 10 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně - základní sazba daně |
| sl. 11 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně - snížená sazba daně |
| Nárok na vrácení daně - základní sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně - snížená sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně - CELKEM PŘÍLOHY | |
| Nárok na vrácení daně - CELKEM | |
| Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání | |
| Údaje o podepisující osobě | |
| Kód podepisující osoby | |
| Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby | |
| Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby | |
| Fyzická osoba oprávněná k podpisu s uvedením vztahu k právnické osobě | |
| Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě | |
| Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu | |
| Datum | |
| Razítko | |
| Vlastnoruční podpis | |
| 25 5573/A MFin 5573/A | |
| Příloha k daňovému přiznání pro vrácení daně podle § 83a § 83a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů | |
| B. ODDÍL | |
| Nárok na vrácení daně z přijatého zdanitelného plnění v tuzemsku na základě principu vzájemnosti (§ 83) | |
| Záhlaví | |
| Pořadové číslo | |
| Jméno a příjmení fyzické osoby / Název právnické osoby | |
| Za období | |
| Přijatá plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně | |
| sl. 1 | Číslo řádku |
| sl. 2 | Evidenční číslo daňového dokladu |
| sl. 3 | Den uskutečnění zdanitelného plnění / Den přijetí úplaty |
| sl. 4 | DIČ dodavatele |
| sl. 5 | Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele |
| sl. 6 | Předmět daně |
| sl. 7 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - základní sazba daně |
| sl. 8 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - snížená sazba daně |
| sl. 9 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně - základní sazba daně |
| sl. 10 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně - snížená sazba daně |
| sl. 11 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně vztahující se k OSS - základní sazba daně |
| sl. 12 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně vztahující se k OSS - snížená sazba daně |
| Nárok na vrácení daně - základní sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně - snížená sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS - základní sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS - snížená sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně - CELKEM PŘÍLOHA | |
| 25 5573/B MFin 5573/B | |
| Příloha k daňovému přiznání pro vrácení daně podle § 83 a § 83a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů | |
| C. ODDÍL | |
| Nárok na vrácení daně při pořízení zboží z jiného členského státu Evropské unie nebo dovozu zboží (§ 83a) | |
| Uskutečněné následné zdanitelné plnění | |
| sl. 1 | Číslo řádku |
| sl. 2 | Evidenční číslo daňového dokladu |
| sl. 3 | Datum uskutečnění zdanitelného plnění |
| sl. 4 | DIČ odběratele |
| sl. 5 | Jméno, příjmení / obchodní jméno odběratele |
| sl. 6 | Předmět daně |
| sl. 7 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - základní sazba daně |
| sl. 8 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - snížená sazba daně |
| Zboží pořízené z jiného členského státu nebo dovezené zboží | |
| sl. 1 | Číslo řádku |
| sl. 2 | Evidenční číslo daňového dokladu |
| sl. 3 | Pořízení zboží z jiného členského státi - Datum podání daňového přiznání |
| sl. 4 | Pořízení zboží z jiného členského státi - Daňové přiznání podáno za zdaňovací období |
| sl. 5 | Dovoz zboží - datum zaplacení daně |
| sl. 6 | Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele |
| sl. 7 | Předmět daně |
| sl. 8 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - základní sazba daně |
| sl. 9 | Daň z přidané hodnoty - základ daně - snížená sazba daně |
| sl. 10 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně - základní sazba daně |
| sl. 11 | Daň z přidané hodnoty - nárok na vrácení daně - snížená sazba daně |
| Nárok na vrácení daně - základní sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně - snížená sazba daně - CELKEM | |
| Nárok na vrácení daně - CELKEM PŘÍLOHA | |
POKYNY k vyplnění Přiznání pro vrácení daně z přidané hodnoty podle § 83 a § 83a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů
25 5573/1 MFin 5573/1
Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.
Obecně k vracení daně podle § 83 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“) – princip vzájemnosti
V daňového přiznání pro vrácení daně uplatňují nárok na vrácení daně z přidané hodnoty z přijatého zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku podle § 83 zákona o DPH, zahraniční osoby na základě principu vzájemnosti.
Princip vzájemnosti je splněn, pokud jsou splněny dvě podmínky. První je skutečnost, že osobě povinné k dani se sídlem v tuzemsku je na základě mezinárodní smlouvy nebo jiného ujednání vracena daň z přidané hodnoty nebo obdobná všeobecná daň ze spotřeby ve státě, ve kterém má zahraniční osoba uplatňující nárok na vrácení daně sídlo. Druhou podmínkou je, že tento stát, ve kterém má zahraniční osoba sídlo, je uveden v seznamu států, u nichž je splněn princip vzájemnosti, který zveřejňuje Ministerstvo financí ve Finančním zpravodaji. S účinností od 1. ledna 2025 byl publikován ve Finančním zpravodaji č. 21/2024 tento seznam států: Bosna a Hercegovina, Norské království, Spojené království Velké Británie a Severního Irska, Švýcarská konfederace. Před podáním přiznání se doporučuje zkontrolovat, zda nedošlo k vydání nového seznamu ve Finančním zpravodaji.
V případě vracení daně, vztahující se k uskutečněnému vybranému plnění, na které byl použit režim jednoho správního místa, se naplnění principu vzájemnosti neposuzuje.
Nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti může zahraniční osoba uplatnit do konce kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém se uskutečnilo zdanitelné plnění dodání zboží nebo poskytnutí služeb (§ 83 odst. 5 zákona o DPH). Pokud v uvedených lhůtách nebyl nárok na vrácení daně uplatněn, zaniká (§ 86e zákona o DPH).
Obecně k vracení daně podle § 83a zákona o DPH – pořízení zboží z jiného členského státu/dovoz zboží zahraniční osobou
Podle ustanovení § 83a zákona o DPH uplatňuje nárok na vrácení daně z přidané hodnoty při pořízení zboží z jiného členského státu Evropské unie nebo dovozu zboží zahraniční osoba, která není plátcem a která pořízené nebo dovezené zboží použila pro uskutečnění zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku, u kterého má povinnost přiznat daň osoba, která toto plnění přijala (§ 108 odst. 3 zákona o DPH).
Pokud je nárok na vrácení daně uplatňován podle § 83a zákona o DPH při pořízení zboží z jiného členského státu nebo dovozu zboží, začne lhůta pro jeho uplatnění běžet prvním dnem druhého kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po kalendářním čtvrtletí, ve kterém došlo k uskutečnění následného zdanitelného plnění, u kterého má povinnost přiznat daň osoba, která toto plnění přijala. Tato lhůta skončí posledním dnem kalendářního roku, který následuje po kalendářním roce, ve kterém došlo k uskutečnění pořízení zboží z jiného členského státu nebo dovozu zboží (§ 83a odst. 5 zákona o DPH). Pokud v uvedených lhůtách nebyl nárok na vrácení daně uplatněn, zaniká (§ 86e zákona o DPH).
Obecně k opravě vrácené daně
Provádí-li zahraniční osoba opravu vrácené daně na základě skutečnosti, že u přijatého zdanitelného plnění nastaly skutečnosti rozhodné pro provedení opravy základu daně, uvede tuto opravu do daňového přiznání pro vrácení daně, které je povinna podat do konce kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po kalendářním měsíci, ve kterém se dozvěděla nebo dozvědět měla a mohla, že nastaly skutečnosti rozhodné pro provedení opravy základu daně, na základě kterých je povinna vrácenou daň snížit. Toto přiznání lze podat nejdříve po obdržení opravného daňového dokladu (§ 83b odst. 3 zákona o DPH).
K náležitostem daňového přiznání
Finančnímu úřadu: Místně příslušným správcem daně pro vracení daně podle ustanovení § 83 a § 83a zákona o DPH je Finanční úřad pro hlavní město Prahu (§ 86d zákona o DPH).
Číslo daňového subjektu: Uveďte číslo, pod kterým jste vedeni správcem daně, pokud je znáte. Případně uveďte kmenovou část (pouze číselná část) daňového identifikačního čísla, bylo-li Vám přiděleno.
Daňové přiznání řádné / dodatečné: Křížkem vyznačte typ podávaného přiznání (řádné nebo dodatečné). V případě dodatečného přiznání uveďte v příslušné kolonce den zjištění důvodů pro podání tohoto přiznání (§ 141 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“)). Podání opravného daňového přiznání je vyloučeno (§ 86h zákona o DPH).
Počet příloh / listů: Uveďte počet příloh daňového přiznání a celkový počet listů.
K daňovému přiznání pro vrácení daně musí osoba, která uplatňuje nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti podle § 83 zákona o DPH přiložit:
- kopii daňového dokladu nebo dokladu o zaplacení, jde-li o vrácení daně z dovezeného zboží, a
- potvrzení, že je osobou registrovanou k dani z přidané hodnoty nebo obdobné všeobecné dani ze spotřeby ve třetí zemi, které vystaví příslušný úřad ke správě daně v zemi, kde je zahraniční osoba registrována. Má-li však již Finanční úřad pro hlavní město Prahu toto potvrzení, nemusí daňový subjekt předkládat nové potvrzení po dobu jednoho roku ode dne vydání prvního potvrzení.
Osoby registrované k zvláštnímu režimu jednoho správního místa, které v daňovém přiznání pro vrácení daně uvedly své daňové evidenční číslo a žádají o vrácení daně vztahující se pouze k vybranému plnění, na které byl použit zvláštní režim jednoho správního místa, nemusí předkládat potvrzení o tom, že jsou osobou povinnou k dani ve státě svého usazení.
K daňovému přiznání pro vrácení daně musí osoba, která uplatňuje nárok na vrácení daně při pořízení zboží z jiného členského státu nebo dovozu zboží podle § 83a zákona o DPH přiložit:
- kopii daňového dokladu, který obdržela při pořízení zboží z jiného členského státu, nebo daňový doklad při dovozu zboží
- kopii daňového dokladu, který vystavila při uskutečnění následného zdanitelného plnění, u kterého má povinnost přiznat daň osoba, která toto plnění přijala (kupující)
Titul pro vrácení daně: Křížkem vyznačte příslušné ustanovení zákona o DPH, podle kterého žádáte o vrácení daně.
Za období: Uveďte období (kalendářní čtvrtletí a rok), za které se daňové přiznání pro vrácení daně podává. Daňové přiznání lze podat jednou za kalendářní čtvrtletí (§ 86f odst. 2 písm. a) zákona o DPH).
A. ODDÍL
Údaje o daňovém subjektu
Název právnické osoby: Uveďte obchodní jméno tak, jak je zapsáno v obchodním rejstříku nebo obdobném veřejném rejstříku, případně název, pod kterým byla právnická osoba zřízena.
Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.
Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.
Sídlo právnické osoby / adresa místa pobytu fyzické osoby: Uveďte zahraniční adresu sídla právnické osoby/ místa pobytu fyzické osoby včetně státu.
Telefon: Uveďte telefonní číslo, na kterém jste k zastižení. Jedná se o nepovinný údaj, přesto je doporučeno ho uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.
Adresa elektronické pošty: Uveďte e-mailovou adresu, na které Vás může tuzemský správce daně kontaktovat nebo na kterou Vám může doručovat písemnosti. Zahraniční osoba je v daňovém přiznání nebo dodatečném daňovém přiznání pro vrácení daně povinna uvést adresu elektronické pošty (e-mail) (§ 83b odst. 2 zákona o DPH).
Předmět činnosti: Uveďte druh činnosti, pro jejíž účely bylo zboží nebo služby, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, nakoupeny.
Orgán daňové správy v zemi, kde má daňový subjekt sídlo / místo pobytu: Uveďte název a adresu příslušného úřadu pro správu daně v zemi, ve které máte sídlo / místo pobytu.
Identifikační číslo pro DPH v zemi, kde má daňový subjekt sídlo / místo pobytu: Uveďte identifikační číslo (DIČ) pro DPH v zemi, ve které máte sídlo / místo pobytu.
Daňové evidenční číslo (DEČ): Pokud jste registrováni ke zvláštnímu režimu jednoho správního místa (OSS), uveďte daňové evidenční číslo (DEČ), a to bez ohledu na to, v jakém členském státě jste ke zvláštnímu režimu registrováni.
Účet u poskytovatele platebních služeb:
Uveďte účet, na který chcete daň vrátit. Daň vám bude vrácena, pokud v důsledku vyměření nebo doměření vznikne tzv. vratitelný přeplatek (nebudou existovat nedoplatky). Vratitelný přeplatek se vrací vždy bezhotovostním převodem na účet vedený u poskytovatele platebních služeb, který určíte. V případě bezhotovostního převodu na účet vedený u poskytovatele platebních služeb mimo území Evropské unie jde úhrada nákladů na převod za žadatelem.
Účet u poskytovatele platebních služeb: Uveďte údaje k účtu se vztahující.
Pokud se jedná o účty vedené u českých bank, není třeba vyplňovat údaje: Typ ID banky / ID banky / Název účtu / Název banky / Ulice banky / Město banky / PSČ banky / Stát.
V položce „typ ID banky“ vyplňte typ identifikace banky, tj. např. BIC, FW, SC. V položce „Název účtu“ uveďte název nebo jméno vlastníka účtu.
B. ODDÍL
Nárok na vrácení daně z přijatého zdanitelného plnění v tuzemsku na základě principu vzájemnosti (§ 83)
Tento oddíl vyplňují pouze zahraniční osoby, které uplatňují nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti podle § 83 zákona o DPH.
V daňovém přiznání pro vrácení daně lze uplatnit jeden nebo více nároků na vrácení daně, u nichž běží lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně (§ 86f odst. 1 zákona o DPH). Celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, musí činit nejméně 7 000 Kč. Je-li nárok na vrácení daně uplatněn pouze jednou za kalendářní rok, a to v posledním kalendářním čtvrtletí tohoto roku, musí činit celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, částku nejméně 1 000 Kč.
Do řádků se uvádějí údaje převzaté z jednotlivých dokladů vystavených plátci daně z přidané hodnoty, kteří dodali zboží nebo poskytli službu.
Pokud je větší počet dokladů než řádků, použijte zvláštní přílohu.
V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy, jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby a období, za které daňové přiznání podáváte.
Přijatá plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti
Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu nebo dokladu o prodeji zboží nebo o poskytnutí služby, na základě kterého uplatňujete nárok na vrácení daně.
Den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) / Den přijetí úplaty (DPP): Uveďte datum uskutečnění přijatého plnění. V případě, že byla daň přiznána z poskytnuté úplaty, uveďte den přijetí úplaty.
DIČ dodavatele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.
Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.
Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, druh zboží nebo služeb.
Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.
Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – snížená sazba daně: Uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete, dle příslušné sazby daně. Pokud se přijaté plnění vztahuje k uskutečněnému vybranému plnění, na které byl použit režim jednoho správního místa, údaje uveďte v následujícím sloupci /následujících sloupcích, tj. sl. 11 nebo sl. 12.
Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 9, resp. sloupci 10.
Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně: Pokud se přijaté plnění vztahuje k uskutečněnému vybranému plnění, na které byl použit režim jednoho správního místa, uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete, dle příslušné sazby daně.
Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 11, resp. sloupci 12
Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze. Jde o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně – CELKEM“ a “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně – CELKEM“.
Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně vyčíslený v jednotlivých přílohách. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ ze všech vkládaných příloh.
Nárok na vrácení daně – CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v B. ODDÍLU tohoto daňového přiznání. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně – CELKEM“ a “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“. Celkový nárok na vrácení daně zaokrouhlete na celé Kč nahoru.
C. ODDÍL
Nárok na vrácení daně při pořízení zboží z jiného členského státu EU nebo dovozu zboží (§ 83a)
Tento oddíl vyplňují pouze zahraniční osoby, které uplatňují nárok na vrácení daně při pořízení zboží z jiného členského státu Evropské unie nebo dovozu zboží podle § 83a zákona o DPH.
V daňovém přiznání pro vrácení daně lze uplatnit jeden nebo více nároků na vrácení daně, u nichž běží lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně (§ 86f odst. 1 zákona o DPH). Celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, musí činit nejméně 7 000 Kč. Je-li nárok na vrácení daně uplatněn pouze jednou za kalendářní rok, a to v posledním kalendářním čtvrtletí tohoto roku, musí činit celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, částku nejméně 1 000 Kč.
Do řádků se uvádějí údaje převzaté z jednotlivých dokladů / rozhodnutí.
Pokud je větší počet dokladů než řádků, použijte zvláštní přílohu.
V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy, jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby a období, za které daňové přiznání podáváte.
Uskutečněné následné zdanitelné plnění
Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu vystaveného při uskutečnění následného zdanitelného plnění, u kterého má povinnost přiznat daň osoba, která toto plnění přijala.
Den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) / Den přijetí úplaty (DPP): Uveďte datum uskutečnění přijatého plnění. V případě, že byla daň přiznána z poskytnuté úplaty, uveďte den přijetí úplaty.
DIČ odběratele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, které bylo zboží dodáno nebo služba poskytnuta.
Jméno, příjmení / obchodní jméno odběratele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, které bylo dodáno zboží nebo poskytnuta služba.
Předmět daně: Uveďte předmět uskutečněného následného plnění, druh zboží nebo služeb.
Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.
Zboží pořízené z jiného členského státu nebo dovezené zboží
Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu při pořízení zboží z jiného členského státu. Při dovozu zboží uveďte číslo jednací rozhodnutí o propuštění zboží do celního režimu, ve kterém vznikla povinnost zaplatit daň, nebo číslo jednací jiného rozhodnutí o vyměřené dani vydaného celním úřadem, pokud byla daň zaplacena.
Pořízení zboží z jiného členského státu – Datum podání daňového přiznání: V případě pořízení zboží z jiného členského státu uveďte datum podání daňového přiznání, ve kterém byla daň z tohoto pořízení přiznána.
Pořízení zboží z jiného členského státu – Daňové přiznání podáno za zdaňovací období: V případě pořízení zboží z jiného členského státu uveďte zdaňovací období, za které bylo daňové přiznání podáno.
Dovoz zboží – datum zaplacení daně: Uveďte datum zaplacení daně celnímu úřadu při dovozu zboží.
Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.
Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, druh zboží nebo služeb.
Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.
Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – snížená sazba daně: Uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete, dle příslušné sazby daně.
Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 10, resp. sloupci 11.
Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze. Jde o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“ a „Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“.
Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně vyčíslený v jednotlivých přílohách. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ ze všech vkládaných příloh
Nárok na vrácení daně – CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v C. ODDÍLU tohoto daňového přiznání. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, „Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“ a „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“. Celkový nárok na vrácení daně zaokrouhlete na celé Kč nahoru.
Údaje o podepisující osobě
Tyto údaje budou vyplňovány pouze v případech, kdy je přiznání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňuje.
Kód podepisující osoby: Vyplňte číselný kód podle níže uvedených typů podepisujících osob:
1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2 – ustanovený zástupce
3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
4b – fyzická osoba daňový poradce nebo advokát
4c – právnická osoba vykonávající daňové poradenství
5a – osoba spravující pozůstalost
5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
7a – právní nástupce právnické osoby
7b – zástupce právního nástupce právnické osoby
Pozn. kódy 5b, 6b, 7b mají přednost před obecnými druhy zastoupení s nižšími čísly kódů.
Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČO právnické osoby: Vyplňte datum narození podepisující osoby odlišné od daňového subjektu – fyzické osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby, nebo identifikační číslo právnické osoby odlišné od daňového subjektu.
Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či podepisující osoba právnickou osobou) s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.): Tyto údaje vyplňte pouze v případech, kdy je podání podáváno právnickou osobou, včetně případů, kdy je právnická osoba v postavení podepisující osoby odlišné od daňového subjektu.
Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): lze připojit otisk razítka.
Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): podání bude opatřeno vlastnoručním podpisem buď přímo daňovým subjektem – fyzickou osobou činící podání sama za sebe, nebo fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt – právnickou osobu. V případě podání v elektronické podobě se vlastnoruční podpis nahradí příslušným způsobem autorizace podání (např. identitou občana, uznávaným elektronickým podpisem apod.).
Je-li podepisující osobou fyzická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje tato fyzická osoba; je-li podepisující osobou právnická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje fyzická osoba oprávněná jednat jménem právnické osoby.
Dodatečné daňové přiznání
Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se předkládá samostatně vždy ke konkrétnímu dříve podanému řádnému daňovému přiznání pro vrácení daně, a to do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro jeho podání podle § 141 odst. 1 daňového řádu. Daňový subjekt je povinen dodatečné daňové přiznání podat, pokud zjistí, že daň má být vyšší než poslední známá daň. Ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání je daňový subjekt povinen rozdílnou částku rovněž uhradit. Tato povinnost trvá, pokud běží lhůta pro stanovení daně. Poslední známá daň je výsledná daň, jak byla správcem daně dosud pravomocně stanovena v dosavadním průběhu daňového řízení o této dani.
Daňový subjekt je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu).
Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání pro vrácení daně, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání.
V dodatečném přiznání se uvádí pouze rozdíly od údajů, ze kterých byla stanovena poslední známá daň.
Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání: Vyplňte pouze při podání dodatečného přiznání (kladná či záporná hodnota). V případě záporné částky je daňový subjekt povinen ji uhradit ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání (náhradní lhůta splatnosti podle § 141 odst. 7 daňového řádu). V případě kladné částky může daňový subjekt podat žádost o vrácení případného přeplatku podle § 155 daňového řádu.