ČÁST 1
1. Pro soustředění peněžních prostředků k provádění platebního a zúčtovacího styku v tuzemsku a k vybírání hotovostí zřizuje Státní banka československá (dále jen „banka“) hospodářským, rozpočtovým a ostatním organisacím (dále jen „organisace”) obratové a běžné účty.
2. Organisací se zřizuje jeden obratový nebo běžný účet: rozpočtovým organisacím se však podle zvláštních předpisů může zřídit i více běžných účtů. Se souhlasem ředitele krajské pobočky banky může být organisaci zřízen obratový účet pro činnost chozrasčotní a běžný účet pro jinou činnost.
3. Obratový nebo běžný účet se zřizuje u pobočky banky, v jejímž obvodu působnosti má organisace své sídlo. V hospodářsky odůvodněných případech může ředitel krajské pobočky banky povolit výjimku.
4. Obratové účty zřizuje banka hospodářským organisacím (organisacím hospodařícím podle zásad chozrasčotu), po případě jejich odštěpným podnikům, jsou-li účetními jednotkami, mají-li vlastní oběžné prostředky a jsou-li zapsány do podnikového rejstříku, pokud musejí být do tohoto rejstříku zapsány. Hospodářským organisacím uvedeným v bodu 5 se zřizují běžné účty.
5. Běžné účty zřizuje banka
a) rozpočtovým organisacím,
b) peněžním ústavům,
c) Státní pojišťovně,
d) jednotným zemědělským družstvům,
e) ostatním organisacím (na př. dobrovolným organisacím), jakož i jejich účelovým zařízením,
f) v případech povolených bankou.
6. Příjmové podúčty může banka zřídit těm organisacím, které mají nesamostatné závody mimo obvod působnosti pobočky, která vede účet organisace. Příjmový podúčet je pomocným sběrným účtem, na němž se soustřeďují tržby nesamostatných závodů.
Převody z příjmových podúčtů jsou přípustné jen na obratový (běžný, zvláštní úvěrový) účet příslušné organisace. Jiné převody povolí pobočka banky, jde-li o částky, které nejsou tržbami.
Převody z příjmových podúčtů jsou přípustné jen na obratový (běžný, zvláštní úvěrový) účet příslušné organisace. Jiné převody povolí pobočka banky, jde-li o částky, které nejsou tržbami.
7. Výdajové podúčty může banka zříditi oragnisacím pro jejich zmocněnce, předpokládá-li se trvání zmocnění déle než dva měsíce, a pro nesamostatné závody v místech mimo obvod působnosti pobočky, která vede účet organisace, na úhradu běžných správních výdajů, na výkup v hotovosti a na úhradu mezd s příslušenstvím; banka může rozsah druhů čerpání prostředků z výdajových podúčtů omezit. Na podúčet možno poukazovat prostředky jen z obratového (zvláštního úvěrového) nebo běžného účtu organisace, která jej zřídila.
8. Příjmový a výdajový podúčet se zřizuje u pobočky banky, v jejímž obvodu je nesamostatný závod organisace nebo její zmocněnec.
9. Ústředí banky (oblastní ústav podle směrnic ústředí) stanoví, ve kterých případech mohou být organisacím zřizovány úvěrové účty (prosté i zvláštní), jakož i další kreditní účty v bance a kdy mohou být zřizovány běžné účty a příjmové a výdajové podúčty u státních spořitelen.
ČÁST 2
10. Obratové nebo běžné účty a podúčty zřizuje banka na žádost organisací, po případě jejich odštěpných podniků.
11. Spolu se žádostí odevzdá organisace (odštěpný podnik) bance vyplněné podpisové vzory na tiskopise schváleném bankou, a to v oddíle „A“ se jmény, funkcemi, způsobem podpisování a vlastnoručními podpisy osob oprávněných disponovat se zůstatkem na účtě, a v oddíle „B“ se jmény, funkcemi a vlastnoručními podpisy osob podpisujících příkazy bance ve funkci hlavního (vedoucího) účetního. Podpisové vzory musí být opatřeny otiskem razítka organisace a podepsány majitelem účtu, t. j. osobou (osobami) oprávněnou (oprávněnými) jednat za organisaci podle statutu, stanov, organisačního řádu nebo zvláštních předpisů, a spolupodepsány hlavním (vedoucím) účetním organisace. U organisací, které nemají hlavního (vedoucího) účetního, spolupodpisuje podpisové vzory osoba, která podle statutu, stanov, organisačního řádu nebo zvláštních předpisů vykonává obdobnou funkci; u národních výborů malých obcí tajemník místního národního výboru nebo pracovník, který vede účetní evidenci.
U složek organisací, zejména zálohovaných složek rozpočtových organisací, u nichž není osoba, která by příkazy bance spolupodpisovala, mohou být výjimečně podpisové vzory vyplněny jen v oddíle „A“; v takovém případě postačí, aby podpisové vzory byly podepsány jen vedoucím složky organisace. Potvrzení této skutečnosti a souhlas s tímto opatřením vyjádří nadřízená organisace přímo na podpisových vzorech příslušnou doložkou, k níž připojí podpis vedoucí nadřízené organisace a její hlavní (vedoucí) účetní.
Podpisové vzory se nadřízeným orgánem nepotvrzují (neověřují), leč by šlo o podpisové vzory k účtům národních výborů malých obcí. Potvrzovací (ověřovací) doložkou potvrzuje v těchto případech nadřízený orgán, že podpisové vzory jsou podepsány a spolupodepsány oprávněnými osobami a že podpisy těchto osob jsou pravé.
Formuláře podpisových vzorů zasílá banka organisacím na jejich žádost buď poštou doporučeně nebo je vydává osobám organisacemi k tomu písemně zmocněným.
Nezávadné podpisové vzory se stávají pro banku závaznými od příštího pracovního dne, kdy je příslušná pobočka banky obdržela.
Banka porovnává text otisku razítka a podpisy na příkazech organisací s podpisovými vzory.
U složek organisací, zejména zálohovaných složek rozpočtových organisací, u nichž není osoba, která by příkazy bance spolupodpisovala, mohou být výjimečně podpisové vzory vyplněny jen v oddíle „A“; v takovém případě postačí, aby podpisové vzory byly podepsány jen vedoucím složky organisace. Potvrzení této skutečnosti a souhlas s tímto opatřením vyjádří nadřízená organisace přímo na podpisových vzorech příslušnou doložkou, k níž připojí podpis vedoucí nadřízené organisace a její hlavní (vedoucí) účetní.
Podpisové vzory se nadřízeným orgánem nepotvrzují (neověřují), leč by šlo o podpisové vzory k účtům národních výborů malých obcí. Potvrzovací (ověřovací) doložkou potvrzuje v těchto případech nadřízený orgán, že podpisové vzory jsou podepsány a spolupodepsány oprávněnými osobami a že podpisy těchto osob jsou pravé.
Formuláře podpisových vzorů zasílá banka organisacím na jejich žádost buď poštou doporučeně nebo je vydává osobám organisacemi k tomu písemně zmocněným.
Nezávadné podpisové vzory se stávají pro banku závaznými od příštího pracovního dne, kdy je příslušná pobočka banky obdržela.
Banka porovnává text otisku razítka a podpisy na příkazech organisací s podpisovými vzory.
12. Hospodářské organisace (odštěpné podniky) musí přiložit k žádosti o zřízení obratového účtu výpis ze zápisu organisace do podnikového rejstříku vydaný rejstříkovým soudem; výpis musí obsahovat alespoň:
a) název a sídlo hospodářské organisace (odštěpného podniku),
b) den vzniku organisace a údaje o jejím zřízení,
c) jména osob, které jsou oprávněny organisaci zastupovat a způsob, kterým tyto osoby za organisaci podpisují.
Nepodléhá-li organisace povinnosti zápisu do podnikového rejstříku, uvede to v žádosti s odvoláním na příslušný předpis a předloží výpis ze zřizovací listiny s údaji podle písm. a) až c) ověřený soudem, výkonným orgánem' národního výboru nebo státním notářstvím, po případě i neověřený, při čemž si banka pro své účely ověřuje správnost údajů ve výpise s údaji na předloženém originálu zřizovací listiny. Neobsahuje-li zřizovací listina údaje uvedené v písm. c), předloží organisace jiné doklady tyto údaje prokazující.
Nepodléhá-li organisace povinnosti zápisu do podnikového rejstříku, uvede to v žádosti s odvoláním na příslušný předpis a předloží výpis ze zřizovací listiny s údaji podle písm. a) až c) ověřený soudem, výkonným orgánem' národního výboru nebo státním notářstvím, po případě i neověřený, při čemž si banka pro své účely ověřuje správnost údajů ve výpise s údaji na předloženém originálu zřizovací listiny. Neobsahuje-li zřizovací listina údaje uvedené v písm. c), předloží organisace jiné doklady tyto údaje prokazující.
13. Peněžní ústavy a Státní pojišťovna, jakož i rozpočtové a ostatní organisace [bod 5 písm. e)] nepředkládají k žádosti o zřízení běžného účtu žádné doklady.
14. O zřizování a vedení běžných účtů pro jednotná zemědělská družstva platí ustanovení těchto směrnic s odchylkami uvedenými v části V. Provádění úhrad z běžných účtů jednotných zemědělských družstev se řídí zvláštními předpisy.*)
15. Žádost o zřízení příjmového podúčtu se podává u pobočky banky, která vede obratový (běžný) účet organisace. V žádosti uvede organisace název a adresu nesamostatného závodu, pro který se má zřídit příjmový podúčet, název pobočky, u níž má být podúčet zřízen; v podpisových vzorech uvede jména, funkce, způsob podpisování včetně otisku razítka nesamostatného závodu a vlastnoruční podpisy osob oprávněných disponovat se zůstatkem příjmového podúčtu. Podpisové vzory musí být podepsány majitelem obratového (běžného) účtu a spolupodepsány hlavním, (vedoucím) účetním organisace.
16. Výdajové podúčty se zřizují obdobně jako příjmové podúčty.
17. Majitel účtu je povinen neprodleně oznámit pobočce banky, která vede jeho účet, každou změnu údajů, které byly uvedeny v žádosti o zřízení účtu a v podpisových vzorech. Toto oznámení musí být podepsáno majitelem účtu a spolupodepsáno hlavním (vedoucím) účetním organisace.
Při změnách vedoucího (předsedy) organisace nebo jejího hlavního (vedoucího) účetního musí být předložen nový podpisový vzor s doklady, prokazujícími tyto změny, stejným způsobem jako při zřízení účtu (body 11 a 12). Při změnách ostatních oprávněných osob uvedených v oddílech „A“ a „B“ podpisových vzorů musí být nový podpisový vzor předložen jen tehdy, má-li být uděleno oprávnění další osobě nebo dojde-li ke změně jména nebo podpisu některé oprávněné osoby. V nových podpisových vzorech musí být vždy uvedeny všechny oprávněné osoby.
Při změnách údajů, které byly uvedeny ve výpisu ze zápisu organisace do podnikového rejstříku, musí být bance předloženo potvrzení rejstříkového soudu, že změna byla v rejstříku provedena. Nebyl-li zápis změny ještě proveden, může organisace předložit bance opis návrhu na zápis změny v podnikovém rejstříku potvrzený rejstříkovým soudem: v tomto případě je však organisace povinna předložit bance výpis z podnikového rejstříku neprodleně po provedení zápisu změny rejstříkovým soudem.
Při změnách vedoucího (předsedy) organisace nebo jejího hlavního (vedoucího) účetního musí být předložen nový podpisový vzor s doklady, prokazujícími tyto změny, stejným způsobem jako při zřízení účtu (body 11 a 12). Při změnách ostatních oprávněných osob uvedených v oddílech „A“ a „B“ podpisových vzorů musí být nový podpisový vzor předložen jen tehdy, má-li být uděleno oprávnění další osobě nebo dojde-li ke změně jména nebo podpisu některé oprávněné osoby. V nových podpisových vzorech musí být vždy uvedeny všechny oprávněné osoby.
Při změnách údajů, které byly uvedeny ve výpisu ze zápisu organisace do podnikového rejstříku, musí být bance předloženo potvrzení rejstříkového soudu, že změna byla v rejstříku provedena. Nebyl-li zápis změny ještě proveden, může organisace předložit bance opis návrhu na zápis změny v podnikovém rejstříku potvrzený rejstříkovým soudem: v tomto případě je však organisace povinna předložit bance výpis z podnikového rejstříku neprodleně po provedení zápisu změny rejstříkovým soudem.
18. Jestliže banka při zřizování účtů nebo kdykoliv po jejich zřízení má pochyby o správnosti údajů v předložených dokladech týkajících se zřízení účtu, může žádat, aby majitel účtu a hlavní (vedoucí) účetní podepsali podpisové vzory v bance před ředitelem pobočky banky nebo jeho zástupcem, nebo si může vyžádat předložení statutu, stanov, organisačního řádu nebo jiných dokladů, po případě potvrzení nebo ověření údajů nadřízenou organisací.
ČÁST 3
A. Všeobecně.
19. Aby byla zajištěna vzájemná kontrola správnosti všech zápisů na obratovém nebo běžném účtě a na podúčtech, zasílá banka majiteli účtu toho dne, kdy byla provedena změna na účtě, nejpozději však příštího pracovního dne denní výpis s doklady k jednotlivým položkám výpisu.
U příjmových nebo výdajových podúčtů zasílá banka na požádání výpis z účtu majiteli účtu i nesamostatnému závodu (zmocněnci): majitel účtu určí, komu mají být s výpisem z účtu zasílány doklady.
U příjmových nebo výdajových podúčtů zasílá banka na požádání výpis z účtu majiteli účtu i nesamostatnému závodu (zmocněnci): majitel účtu určí, komu mají být s výpisem z účtu zasílány doklady.
20. Majitel účtu je povinen ihned po obdržení přezkoumat správnost zaslaných mu výpisů z účtů (podúčtů) a dokladů, upozornit banku na zjištěné chyby a neprodleně vrátit doklady, které mu nenáleží.
21. O zúročení zůstatků na obratových a běžných účtech a na podúčtech, jakož i o náhradách, které účtuje banka majiteli účtu, platí zvláštní předpisy*) a bod 25 těchto směrnic.
Banka vypočítává organisacím úroky čtvrtletně nebo ročně. Při čtvrtletním výpočtu počítá úroky v 1. čtvrtletí za prvých 80 kalendářních dnů, ve II. a III. čtvrtletí vždy za dalších 90 kalendářních dnů a ve IV. čtvrtletí za dalších 100 kalendářních dnů roku. Výpočet úroků odesílá v prvních třech čtvrtletích nejpozději posledního dne čtvrtletí: za poslední čtvrtletí odešle výpočet úroků nejpozději do 20. ledna příštího roku.
Banka vypočítává organisacím úroky čtvrtletně nebo ročně. Při čtvrtletním výpočtu počítá úroky v 1. čtvrtletí za prvých 80 kalendářních dnů, ve II. a III. čtvrtletí vždy za dalších 90 kalendářních dnů a ve IV. čtvrtletí za dalších 100 kalendářních dnů roku. Výpočet úroků odesílá v prvních třech čtvrtletích nejpozději posledního dne čtvrtletí: za poslední čtvrtletí odešle výpočet úroků nejpozději do 20. ledna příštího roku.
22. Banka zasílá majiteli účtu koncem roku výpis se zůstatky účtů; majitel účtu je povinen přezkoumat správnost zůstatků účtů a nejpozději do 14 dnů po odeslání tohoto výpisu bankou písemně potvrdit jeho správnost nebo v téže lhůtě uplatnit námitky. Potvrzení o správnosti musí být podepsáno osobami uvedenými v podpisových vzorech. U podúčtů může správnost zůstatku podúčtů potvrdit závod, kterému byl podúčet zřízen, po, případě zmocněnec, pokud si toto právo nevyhradil sám majitel účtu.
Neobdrží-li banka ve stanovené lhůtě potvrzení o správnosti zůs atku účtu ani námitky, pokládá zůstatek účtu za schválený.
Neobdrží-li banka ve stanovené lhůtě potvrzení o správnosti zůs atku účtu ani námitky, pokládá zůstatek účtu za schválený.
23. Zjistí-li banka chybu v účtování některé položky nebo jinou nesprávnost, zejména porušení předpisů o platebním a zúčtovacím styku a těchto směrnic, do tří let poté, kdy se chyba stala, provede, opravu ihned bez souhlasu majitele účtu bez zřetele na pořadí plateb: tím nejsou dotčeny občanskoprávní nároky zúčastněných organisací. Má-li však dojít ke vrácení částky omylem připsané ve prospěch ve lhůtě, po kterou se na základě žádosti organisace reservují prostředky na výplatu mezd s příslušenstvím, nesmí být odčerpáním omylem došlé částky tato reserva narušena.
24. Banka může provádět úhrady na vrub účtu majitele účtu bez jeho zvláštního příkazu, je-li k tomu zmocněna platnými předpisy nebo dohodou s majitelem účtu, jakož i při úhradách k vyrovnání úvěrů splatných i k vyrovnání úvěrů před jejich splatností, k vyúčtování úroků, bankovních výdajů a náhrad.
25. Banka účtuje organisacím náhradu za mimořádné úkony jimi žádané (na př. pořizování opisů výpisů z účtů) podle rozsahu práce potřebné na tyto úkony, a to za první hodinu nebo její část 10 Kčs, za každou další i započatou čtvrthodinu 2,50 Kčs.
B. Uvolňování prostředků z obratových nebo běžných účtů na neodkladné výdaje.
26. Organisacím, které nemají na obratovém (běžném) účte dostatek prostředků na všechny úhrady a platby a jimž jsou tržby účtovány na obratový (běžný) účet, může banka na jejich žádost uvolňovat na neodkladné výdaje přednostně 2 % z průměru denních tržeb. Ředitel pobočky banky může povolit zvýšení této hranice až na 5 % Průměr denních tržeb stanoví banka na podkladě plánu tržeb na příslušné čtvrtletí.
Jestliže částky uvolněné na úhradu neodkladných výdajů nebylo použito během dne, nemůže být nevyčerpané částky použito v následujících dnech.
V jednotlivých případech může ředitel pobočky banky povolit organisaci zálohu na přednostní proplácení neodkladných výdajů na vrub denních kvót za dobu nejvýše 10 dnů.
Jestliže částky uvolněné na úhradu neodkladných výdajů nebylo použito během dne, nemůže být nevyčerpané částky použito v následujících dnech.
V jednotlivých případech může ředitel pobočky banky povolit organisaci zálohu na přednostní proplácení neodkladných výdajů na vrub denních kvót za dobu nejvýše 10 dnů.
27. Organisacím, kterým jsou tržby účtovány na zvláštní úvěrový účet, může banka na jejich žádost uvolňovat na neodkladné výdaje přednostně 5 % z obchodních srážek (přirážek) a tržeb za služby převáděných na obratový účet ze zvláštního úvěrového účtu. Tuto částku mohou organisace čerpat jednorázově nebo mohou požádat banku, aby tuto částku reservovala na neodkladné výdaje až do příštího převodu obchodních srážek (přirážek).
28. Žádá-li organisace o přednostní proplácení neodkladných výdajů v mezích povolených částek, musí odevzdávat bance písemné příkazy (zúčtovací doklady) do hodiny bankou stanovené a označovat je doložkou o přednostním proplácení.
C. Reservování prostředků na mzdy.
29. Prostředky na mzdy lze reservovat na úctě organisace pouze k určenému mzdovému výplatnímu termínu. Není přípustné vytvářet reservu na mzdy nevyzvednuté ve stanoveném výplatním termínu ani na mzdy pracovníků, kteří nemají pevně stanovený mzdový výplatní termín. Prostředky na výplatu mezd nevyzvednutých ve stanoveném výplatním termínu a mezd pracovníků bez pevně stanoveného mzdového výplatního termínu vybere organisace bez reservování v pořadí plateb.
30. Reservu na mzdy počne banka tvořit na písemnou žádost organisace nejdříve tři pracovní dny přede dnem mzdového výplatního termínu, po případě výběru mezd, je-li ředitelem pobočky banky v odůvodněných případech povolen před výplatním termínem, při čemž se den výplaty, po případě výběru do těchto tří dnů nepočítá.
Jestliže byl schválen zvláštní výplatní termín pro samostatné provozní úseky organisace, může organisace požádat banku, aby bylo provedeno oddělené reservování prostředků na mzdy pro takový samostatný provozní úsek.
Během doby reservování na mzdy může organisace poukazovat prostředky na mzdy svým závodům. Není-li pro tyto závody stanoven jiný výplatní termín, není přípustné povolovat pro ně prodloužení doby na reservování prostředků na mzdy.
Jestliže byl schválen zvláštní výplatní termín pro samostatné provozní úseky organisace, může organisace požádat banku, aby bylo provedeno oddělené reservování prostředků na mzdy pro takový samostatný provozní úsek.
Během doby reservování na mzdy může organisace poukazovat prostředky na mzdy svým závodům. Není-li pro tyto závody stanoven jiný výplatní termín, není přípustné povolovat pro ně prodloužení doby na reservování prostředků na mzdy.
31. Pobočka banky přijímá žádosti organisaci o vytváření reservy na mzdy pouze k nejbližšímu mzdovému výplatnímu termínu.
32. Po uplynutí mzdového výplatního termínu se nepoužitá reserva nebo její nevyužitý zbytek uvolní na úhradu plateb v běžném pořadí. Jestliže však reservy na mzdy v den výplatního termínu nebylo použito na úhradu mezd ze závažných důvodů, může ředitel pobočky banky povolit, aby prostředky na mzdy zůstaly reservovány na výplatu mezd nejdéle po dobu dalších tři pracovních dnů.
ČÁST 4
33. Obratový, běžný nebo jiný účet může být zrušen na žádost podanou a podepsanou majitelem účtu a spolupodepsanou hlavním (vedoucím) účetním nebo z rozhodnutí banky.
34. V žádosti o zrušení účtu uvede jeho majitel také čísla šeků dosud jím nepoužitých; šekové knížky s nepoužitými šeky musí vrátit.
35. Zruší-li se účet, provede banka ke dni zrušení uzávěrku účtu a zašle majiteli oznámení o zůstatku účtu a úrokový výpočet. Majitel účtu je povinen písemně potvrdit správnost zůstatku účtu ke dní jeho zrušení; o tomto potvrzování platí ustanovení bodu 22.
36. Banka zruší obratový' nebo běžný účet, zanikne-li organisace, která je majitelem účtu; obratový účet zruší banka kromě toho také tehdy, nesplňuje-li majitel účtu v důsledku reorganisace nadále předpoklady uvedené v bodu 4.
37. Banka zruší příjmový nebo výdajový podúčet
a) byl-li zrušen obratový nebo běžný účet organisace, na jejíž žádost byl podúčet zřízen,
b) nedošlo-li na podúčtu po dobu tří měsíců k žádné změně.
38. Zamýšlí-li banka zrušit účet (podúčet) z vlastního rozhodnutí, je povinna oznámit to majiteli účtu alespoň 14 dnů předem doporučeným dopisem na jeho poslední bance známou adresu. Má-li být obratový účet zrušen z příčin uvedených v bodu 36, podá banka o tom zprávu též nadřízené organisaci.
39. Banka vydá nebo převede zůstatek zrušeného účtu jen tehdy, jsou-li vráceny šekové knížky, po případě je-li předloženo osvědčení o jejich ztrátě. Se zůstatkem zrušeného účtu, o jehož vydání nebo převedení bývalý majitel, jeho likvidátor nebo právní, nástupce nepožádali písemně ve lhůtě Jeden a půl roku ode dne zrušení účtu (u jednotných zemědělských družstev a u organisací nesocialistického sektoru ve lhůtě tří let), naloží banka podle ustanovení § 72 odst. 2 vládního nařízení č. 41/1952 Sb., kterým se stanoví zásady pro účetní evidenci (účetní zásady). Tím nejsou dotčeny občanskoprávní nároky zúčastněných organisací.
ČÁST 5
40. Zřízení a vedení běžného účtu pro jednotné zemědělské družstvo (dále jen „družstvo“) se řídí ustanoveními těchto směrnic s odchylkami uvedenými v bodech 41 a 42.
41. Na podpisových vzorech družstva musí být výkonným orgánem místního národního výboru potvrzeno, že předseda družstva, který je oprávněn podepsat podpisový vzor za majitele účtu, byl řádně zvolen na členské schůzi družstva a že účetní, který spolupodpisuje podpisové vzory, byl řádně jmenován představenstvem družstva, jakož i ověřena správnost jejich podpisů.
V oddílu „A“ podpisových vzorů družstva může být uveden jen předseda a místopředseda a v oddílu „B“ jen účetní a jeho zástupce.
V oddílu „A“ podpisových vzorů družstva může být uveden jen předseda a místopředseda a v oddílu „B“ jen účetní a jeho zástupce.
ČÁST 6
43. Zřizování a vedení účtů cizozemských organisací, jakož i zřizování a vedení ostatních účtů souvisících s platebním stykem s cizinou se řídí zvláštními předpisy.
45. Výjimky z těchto směrnic může povolit generální ředitel Státní banky československé, v závažných případech se souhlasem ministra financí.
46. Zrušují se směrnice Státní banky československé o obratových a běžných účtech, uveřejněné v částce 153 Úředního listu z roku 1953.
47. Tyto směrnice nabývají účinnosti dnem 1. ledna 1957.